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1、丽水职业技术学院丽水职业技术学院会计电算化会计电算化系列课件系列课件( (第一版第一版) ) 根据高教社王剑盛主编的根据高教社王剑盛主编的会计电算化会计电算化教材制作教材制作会计信息系统概要会计信息系统概要1.3丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程一、会计信息系统的基本概念一、会计信息系统的基本概念(一一)系统与信息系统系统与信息系统系统是由一系列彼此相关、相互联系的若干部分为系统是由一系列彼此相关、相互联系的若干部分为实现某种特定目的而建立起来的一个整体。相实现某种特定目的而建立起来的一个整体。相互联系的若干部分称为系统的子系统，它们是互联系的若干部分称为系统的子系
2、统，它们是系统内能完成某种的单元。系统内能完成某种的单元。例如，一个企业可视为一个经营系统，企业中的各例如，一个企业可视为一个经营系统，企业中的各职能部门可视为这一系统的子系统。职能部门可视为这一系统的子系统。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程系统内部同时存在着物资流和信息流。系统内部同时存在着物资流和信息流。在一个系统中，物流是活动的主体，物流的数量、在一个系统中，物流是活动的主体，物流的数量、质量等特征通过信息流反映出来，人们通过信质量等特征通过信息流反映出来，人们通过信息流了解、掌握物流的情况，实现物流控制，息流了解、掌握物流的情况，实现物流控制，保证物流的畅
3、通。保证物流的畅通。信息系统由一组完成信息收集、处理、存储和传播信息系统由一组完成信息收集、处理、存储和传播的相互关联的部件组成，是用来在组织中支持的相互关联的部件组成，是用来在组织中支持事务处理、分析、控制与决策的系统。信息系事务处理、分析、控制与决策的系统。信息系统具有信息收集、信息处理、信息存储、信息统具有信息收集、信息处理、信息存储、信息传递及信息输出等功能。传递及信息输出等功能。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程(二二)会计信息会计信息信息是对客观世界中各种事物特征和变化的反映，信息是对客观世界中各种事物特征和变化的反映，是数据加工的结果。是数据加工的结果
4、。对信息使用者来说，信息是一种经过加工处理后有对信息使用者来说，信息是一种经过加工处理后有用的数据。数据与信息都可以用数字、符号、用的数据。数据与信息都可以用数字、符号、文字、图表、声音和影像等形式来表示。文字、图表、声音和影像等形式来表示。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程数据是对客观事物属性的描述，它是反映客观事物数据是对客观事物属性的描述，它是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号。的性质、形态、结构和特征的符号。在会计工作中记录下来的会计事实称为会计数据，在会计工作中记录下来的会计事实称为会计数据，一般包括数字数据和非数字数据，如各种原始一般包括数字数据
5、和非数字数据，如各种原始资料、原始单据、记账凭证等都属于会计数据。资料、原始单据、记账凭证等都属于会计数据。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程会计信息是指按要求经过加工处理后的会计数据。会计信息是指按要求经过加工处理后的会计数据。只有将会计数据通过加工生成会计信息后才能只有将会计数据通过加工生成会计信息后才能满足管理的需要，为管理者所用。满足管理的需要，为管理者所用。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程(三三)会计信息系统会计信息系统会计信息系统是一种面向价值信息和基于会计管理会计信息系统是一种面向价值信息和基于会计管理活动的系统，是在计算
6、机硬件和网络环境下，活动的系统，是在计算机硬件和网络环境下，采用现代信息处理技术，对会计信息进行采集、采用现代信息处理技术，对会计信息进行采集、存储、处理及传送，完成会计核算、监督、管存储、处理及传送，完成会计核算、监督、管理和辅助决策任务的系统。理和辅助决策任务的系统。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程会计信息系统的主要目标是向企业内部和外部的管会计信息系统的主要目标是向企业内部和外部的管理者提供需要的会计信息，以及对会计信息利理者提供需要的会计信息，以及对会计信息利用有重要影响的非会计信息，以便不断地提高用有重要影响的非会计信息，以便不断地提高经济效益。经济效益
7、。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程从理论上讲，完全靠手工方式，对会计信息进行采从理论上讲，完全靠手工方式，对会计信息进行采集、存储、处理及传送，完成会计任务的系统集、存储、处理及传送，完成会计任务的系统称为手工会计信息系统。而采用计算机和网络称为手工会计信息系统。而采用计算机和网络信息处理技术的会计信息系统通常称为计算机信息处理技术的会计信息系统通常称为计算机会计信息系统或电算化会计信息系统，即会计会计信息系统或电算化会计信息系统，即会计电算化。后者强调利用计算机及互联网等现代电算化。后者强调利用计算机及互联网等现代信息技术的手段和方法发行传统会计，创建新信息技术
8、的手段和方法发行传统会计，创建新的会计分支体系。的会计分支体系。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程会计信息系统是企业信息系统中的一个重要的子系会计信息系统是企业信息系统中的一个重要的子系统，而会计信息系统本身，又可以分解为若干统，而会计信息系统本身，又可以分解为若干子系统。按管理职能可分为三部分：核算子系子系统。按管理职能可分为三部分：核算子系统、管理子系统和决策子系统。这三部分既分统、管理子系统和决策子系统。这三部分既分别自成系统，又互相联系，缺一不可，共同组别自成系统，又互相联系，缺一不可，共同组成一个完整的会计信息系统。成一个完整的会计信息系统。丽水职业技术学
9、院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程其中，核算子系统用于会计工作中的事后核算，主其中，核算子系统用于会计工作中的事后核算，主要是记录、核算的变动过程及其结果，以便反要是记录、核算的变动过程及其结果，以便反映企业的经营活动情况，监督企业的经营活动；映企业的经营活动情况，监督企业的经营活动；管理子系统用于会计工作中的事中控制，主要管理子系统用于会计工作中的事中控制，主要是对购、销、存各环节发生的业务进行追踪管是对购、销、存各环节发生的业务进行追踪管理；决策子系统用于事中控制和事前决策，主理；决策子系统用于事中控制和事前决策，主要是对会计核算产生的数据，再加以分析，进要是对会计核算产生的
10、数据，再加以分析，进行相应的财务预测、管理和控制活动，侧重于行相应的财务预测、管理和控制活动，侧重于财务计划、控制、分析和预测。财务计划、控制、分析和预测。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程(四四)会计信息系统与企业信息系统的关系会计信息系统与企业信息系统的关系企业信息系统是按照先进的管理理念，结合计算机企业信息系统是按照先进的管理理念，结合计算机和网络等信息技术建立起来的，在企业所有部和网络等信息技术建立起来的，在企业所有部门内以集成和协调方式，执行从数据处理到生门内以集成和协调方式，执行从数据处理到生成管理信息全部任务的人机系统。它强调了基成管理信息全部任务的人
11、机系统。它强调了基于整个企业范围的应用模式，是针对企业全部于整个企业范围的应用模式，是针对企业全部业务的信息系统。系统集中了来自销售、采购、业务的信息系统。系统集中了来自销售、采购、制造、人力资源各种经营活动的全部业务信息。制造、人力资源各种经营活动的全部业务信息。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程在企业信息系统中，通过多部门一体化的应用模式，在企业信息系统中，通过多部门一体化的应用模式，企业采购、销售、生产制造、库存系统等业务企业采购、销售、生产制造、库存系统等业务系统处理后的数据会自动传递到会计信息系统，系统处理后的数据会自动传递到会计信息系统，并进行进一步的财
12、务核算，保证了财务和业务并进行进一步的财务核算，保证了财务和业务数据的完整性和及时性，便于对企业经营活动数据的完整性和及时性，便于对企业经营活动过程的全程监督和控制，全面实现财务、业务过程的全程监督和控制，全面实现财务、业务一体化。一体化。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程会计信息系统是企业信息系统中的一个重要的子系会计信息系统是企业信息系统中的一个重要的子系统。会计信息系统与企业信息系统有紧密联系。统。会计信息系统与企业信息系统有紧密联系。企业信息系统将企业的供产销每个环节，以及企业信息系统将企业的供产销每个环节，以及每个部门和员工个人等全部价值信息传递给会每个部
13、门和员工个人等全部价值信息传递给会计信息系统，会计信息系统全面地反映企业各计信息系统，会计信息系统全面地反映企业各个环节的信息；会计信息系统将处理结果提供个环节的信息；会计信息系统将处理结果提供给有关系统，企业管理者和决策者通过会计信给有关系统，企业管理者和决策者通过会计信息系统收集、存储、加工和传输会计信息，实息系统收集、存储、加工和传输会计信息，实现对企业经济活动的全面控制。因此，会计信现对企业经济活动的全面控制。因此，会计信息系统在企业信息系统中处于中心和主导地位。息系统在企业信息系统中处于中心和主导地位。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程二、会计信息系统的特
14、点二、会计信息系统的特点（一）会计信息系统的基本特点（一）会计信息系统的基本特点1.会计信息系统以解决企业会计核算和管理所面临会计信息系统以解决企业会计核算和管理所面临的问题为主要目标。的问题为主要目标。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程2.会计信息系统能充分利用现代信息处理技术，自会计信息系统能充分利用现代信息处理技术，自动或非自动地采集、存储、处理、分析、传递动或非自动地采集、存储、处理、分析、传递和反馈会计信息。和反馈会计信息。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程3.确保会计信息的真实、全面、及时、安全和可靠。确保会计信息的真实、全面
15、、及时、安全和可靠。会计信息系统对会计信息的采集、存储、处理、会计信息系统对会计信息的采集、存储、处理、加工等操作提供的控制和保护等措施。加工等操作提供的控制和保护等措施。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程4.数据处理方式集中化和自动化。数据处理集中化数据处理方式集中化和自动化。数据处理集中化是指在实现计算机处理后，原由各个业务分别是指在实现计算机处理后，原由各个业务分别进行的核算工作都统一由计算机处理。数据处进行的核算工作都统一由计算机处理。数据处理自动化，是指在数据处理过程中，人工干预理自动化，是指在数据处理过程中，人工干预明显减少，将由程序统一调度管理。明显减
16、少，将由程序统一调度管理。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程5.会计信息载体无纸化。在会计信息系统中，会计会计信息载体无纸化。在会计信息系统中，会计证、账、表信息的存储介质采用看不见、摸不证、账、表信息的存储介质采用看不见、摸不着的光、电、磁等介质。计算机采用的光、电、着的光、电、磁等介质。计算机采用的光、电、磁等介质不同于纸张介质，人不能直接识读，磁等介质不同于纸张介质，人不能直接识读，但是存放在光、电、磁介质上的信息量大，查但是存放在光、电、磁介质上的信息量大，查询速度快，易于复制和删除。询速度快，易于复制和删除。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙
17、江省级精品课程6.会计信息系统的开放性。会计信息系统与企业信会计信息系统的开放性。会计信息系统与企业信息系统和企业的外部环境，如银行、税收、审息系统和企业的外部环境，如银行、税收、审计、财政、客户等，可以很方便地进行信息的计、财政、客户等，可以很方便地进行信息的交换。交换。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程（二）企业信息系统中的会计信息系统的特点（二）企业信息系统中的会计信息系统的特点企业信息系统的会计信息系统产生了许多新特点，企业信息系统的会计信息系统产生了许多新特点，主要体现在以下几个方面：主要体现在以下几个方面：1.采用了国际先进的财务管理方法。会计信息系统采
18、用了国际先进的财务管理方法。会计信息系统吸收并内嵌了国际先进的企业财务管理理念，吸收并内嵌了国际先进的企业财务管理理念，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程，使得财务管理的效率得到了提高。使得财务管理的效率得到了提高。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程2.会计信息的收集、处理及使用动态化和实时化。会计信息的收集、处理及使用动态化和实时化。互联网环境下各种会计信息的收集是实时的，互联网环境下各种会计信息的收集是实时的，无论是企业外部的数据，还是企业内部的数据，无论是企业外部的数据，还是企业内部的数据，一旦发生都将及时存入到相应
19、的服务器，并主一旦发生都将及时存入到相应的服务器，并主动及时地传送到会计信息系统中进行实时处理。动及时地传送到会计信息系统中进行实时处理。这样，可以随时得出会计账簿和报表，将其改这样，可以随时得出会计账簿和报表，将其改善到企业的主页上或传送到有关管理决策部门。善到企业的主页上或传送到有关管理决策部门。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程3.财务和业务的协同处理。一是财务和企业内部业务的协同。财务和业务的协同处理。一是财务和企业内部业务的协同。企业内部的业务流程很多，如以供应链为主的物流，企业内部的业务流程很多，如以供应链为主的物流，以生产管理为主的生产流等。在这些业务
20、流程中，产以生产管理为主的生产流等。在这些业务流程中，产生的信息需要和资金流管理相协调，一旦产生财务信生的信息需要和资金流管理相协调，一旦产生财务信息，要并行送入会计信息系统进行加工、存储和处息，要并行送入会计信息系统进行加工、存储和处理，会计信息系统同样应及时将产生的有关数据送给理，会计信息系统同样应及时将产生的有关数据送给业务系统，从而保证财务与业务步调一致，向供应商业务系统，从而保证财务与业务步调一致，向供应商的询价、采购等业务，银行的结算业务等。在企业经的询价、采购等业务，银行的结算业务等。在企业经营的供应链上，每一个业务活动的产生如果伴随着财营的供应链上，每一个业务活动的产生如果伴随
21、着财务信息都必须及时处理，并将处理结果反馈给外部业务信息都必须及时处理，并将处理结果反馈给外部业务流程，实现与外部业务的协同。务流程，实现与外部业务的协同。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程4.会计信息系统更全面地提供财务管理信息，为包会计信息系统更全面地提供财务管理信息，为包括战略决策和业务操作等各层次的管理需要服括战略决策和业务操作等各层次的管理需要服务。除了提供必需的财务报表外，能提供多务。除了提供必需的财务报表外，能提供多种管理性报表和查询功能，并提供易于最终用种管理性报表和查询功能，并提供易于最终用户使用的财务建模和分析功能。户使用的财务建模和分析功能。丽
22、水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程在企业信息系统环境下，如企业资源计划（在企业信息系统环境下，如企业资源计划（ERP）系统，财务系统和传统的财务软件的最大区别系统，财务系统和传统的财务软件的最大区别在于，前者体现了业务和财务的无缝联接和处在于，前者体现了业务和财务的无缝联接和处理。对于业务系统，如采购、销售、生产制造、理。对于业务系统，如采购、销售、生产制造、库存等系统处理后的数据自动传递到财务系统，库存等系统处理后的数据自动传递到财务系统，并进行进一步的核算和分析，保证了财务及业并进行进一步的核算和分析，保证了财务及业务数据的完整性和及时性，全面实现财务、业务数据的
23、完整性和及时性，全面实现财务、业务一体化，物流、资金流、信息流统一化的管务一体化，物流、资金流、信息流统一化的管理模式。理模式。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程三、会计信息系统的功能结构三、会计信息系统的功能结构(一一)会计信息系统的构成要素会计信息系统的构成要素会计信息系统的构成要素有硬件、软件、人员、数会计信息系统的构成要素有硬件、软件、人员、数据和规程，它们是会计信息系统的实体，是系据和规程，它们是会计信息系统的实体，是系统的物理组成。统的物理组成。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程1.硬件硬件硬件的作用是实现数据的输入、处理、输
24、出等一系硬件的作用是实现数据的输入、处理、输出等一系列的根本性的操作。一般地，硬件设备包括数列的根本性的操作。一般地，硬件设备包括数据采集设备、处理设备、存储设备、输出设备据采集设备、处理设备、存储设备、输出设备和网络通信设备。例如，输入设备：键盘、光和网络通信设备。例如，输入设备：键盘、光电扫描仪、条形码扫描仪等；数据处理设备：电扫描仪、条形码扫描仪等；数据处理设备：计算机主机等；存储设备：磁盘机、光盘等；计算机主机等；存储设备：磁盘机、光盘等；输出设备：打印机、显示器等。输出设备：打印机、显示器等。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程计算机硬件设备的不同组合方式构
25、成了不同的硬件计算机硬件设备的不同组合方式构成了不同的硬件体系结构，也决定了具有不同的计算机工作方体系结构，也决定了具有不同的计算机工作方式。式。(1)单机结构。单机结构。(2)多用户结构。多用户结构。(3)计算机网络结构。计算机网络结构。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程2.软件软件会计信息系统的软件包括：系统软件、通用应用软会计信息系统的软件包括：系统软件、通用应用软件和财务软件。在会计信息系统中财务软件是件和财务软件。在会计信息系统中财务软件是最重要的部分，没有财务软件，现代会计信息最重要的部分，没有财务软件，现代会计信息系统就无法实施。系统就无法实施。丽水职
26、业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程(1)财务软件的含义财务软件的含义财务软件是指专门用于完成会计工作的计算机应用财务软件是指专门用于完成会计工作的计算机应用软件，包括采用各种计算机语言编制的一系列软件，包括采用各种计算机语言编制的一系列指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的指挥计算机完成会计工作的程序代码和有关的文档技术资料。财务软件用于配合计算机完成文档技术资料。财务软件用于配合计算机完成记账、算账、报账，以及部分的会计管理和会记账、算账、报账，以及部分的会计管理和会计辅助决策，例如，日常核算工作、量本利分计辅助决策，例如，日常核算工作、量本利分析、投资决策等工作。因
27、此，学好、用好财务析、投资决策等工作。因此，学好、用好财务软件是进行会计电算化工作的重要前提。软件是进行会计电算化工作的重要前提。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程(2)财务软件的分类财务软件的分类财务软件分为不同的类型。按适用范围可分为：通用财务软财务软件分为不同的类型。按适用范围可分为：通用财务软件和定点开发财务软件；按提供信息的层次可划分为：件和定点开发财务软件；按提供信息的层次可划分为：核算型财务软件和管理型与决策型财务软件硬件结构核算型财务软件和管理型与决策型财务软件硬件结构可分为：单用户财务软件和多用户财务软件。可分为：单用户财务软件和多用户财务软件。单
28、用户财务软件是指将财务软件安装在一台或几台计算机上，单用户财务软件是指将财务软件安装在一台或几台计算机上，每台计算机中的财务软件单独运行，生成的数据只存每台计算机中的财务软件单独运行，生成的数据只存储在本台计算机中，各计算机之间不能直接进行数据储在本台计算机中，各计算机之间不能直接进行数据交换和共享。多用户财务软件是指将财务软件安装在交换和共享。多用户财务软件是指将财务软件安装在一个多用户系统的主机一个多用户系统的主机(服务器服务器)上，系统中各终端上，系统中各终端(工工作站作站)可以同时运行，不同终端上的会计人员能够共享可以同时运行，不同终端上的会计人员能够共享会计信息。会计信息。丽水职业技
29、术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程(3)通用财务软件的特点通用财务软件的特点通用财务软件是指在一定范围内适用的财务软件。通用财务软件是指在一定范围内适用的财务软件。通用财务软件的特点是不含或含有较少的会计通用财务软件的特点是不含或含有较少的会计核算规则与管理方法。其优点是通用财务软件核算规则与管理方法。其优点是通用财务软件实质上是一个工具，由用户自己输入会计核算实质上是一个工具，由用户自己输入会计核算规则，使财务软件突破空间上和时间上的局限规则，使财务软件突破空间上和时间上的局限性，具有真正的通用性。其缺点是：一方面软性，具有真正的通用性。其缺点是：一方面软件越通用，初始化工
30、作量越大；另一方面软件件越通用，初始化工作量越大；另一方面软件越通用，个别用户的会计核算工作的细节就越越通用，个别用户的会计核算工作的细节就越难被兼顾。难被兼顾。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程(4)定点开发财务软件的特点定点开发财务软件的特点定点开发财务软件也称为专用财务软件，是指仅适定点开发财务软件也称为专用财务软件，是指仅适用于个别单位会计业务的财务软件，如某企业用于个别单位会计业务的财务软件，如某企业针对自身的会计核算和管理的特点而开发研制针对自身的会计核算和管理的特点而开发研制的软件。定点开发财务软件的特点是把适用本的软件。定点开发财务软件的特点是把适用
31、本单位特点的会计核算规则与管理方法编入财务单位特点的会计核算规则与管理方法编入财务软件，如将报表格式、工资项目、计算方法等软件，如将报表格式、工资项目、计算方法等在程序中固定。其优点是比较适合使用单位的在程序中固定。其优点是比较适合使用单位的具体情况，使用方便。其缺点是受空间和时间具体情况，使用方便。其缺点是受空间和时间上的限制，只有在个别单位、一定时期内使用。上的限制，只有在个别单位、一定时期内使用。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程3.人员人员会计电算化的人员是指从事研制开发、使用和维护会计电算化的人员是指从事研制开发、使用和维护的人员。这些人员一般可分为两类：
32、一类称为的人员。这些人员一般可分为两类：一类称为系统开发人员，包括系统分析员、系统设计员、系统开发人员，包括系统分析员、系统设计员、系统编程人员和测试人员；另一类称为系统的系统编程人员和测试人员；另一类称为系统的使用和维护人员。使用和维护人员。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程实现会计电算化的过程中，参与系统开发和使用的实现会计电算化的过程中，参与系统开发和使用的人员，不仅有财会人员，还有计算机专业人员人员，不仅有财会人员，还有计算机专业人员和操作员等。计算机专业人员应掌握一定程度和操作员等。计算机专业人员应掌握一定程度的财会理论知识，对会计工作有比较全面和细的财会
33、理论知识，对会计工作有比较全面和细致地了解，熟悉基本工作流程、方法和基本要致地了解，熟悉基本工作流程、方法和基本要求。操作使用人员要熟悉软件的基本功能，能求。操作使用人员要熟悉软件的基本功能，能熟练地操作计算机并运用软件完成各项工作。熟练地操作计算机并运用软件完成各项工作。会计电算化要求系统人员是复合型人才，会计电算化要求系统人员是复合型人才， 同时同时具备计算机专业和财务专业两方面的知识。具备计算机专业和财务专业两方面的知识。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程4.规程规程规程指各种法令、条例、规章制度，主要包括两大规程指各种法令、条例、规章制度，主要包括两大类：一
34、类是政府的法令、条例；另一类是基层类：一类是政府的法令、条例；另一类是基层单位在会计电算化工作中的各项具体规定，如单位在会计电算化工作中的各项具体规定，如岗位责任制度、软件操作管理制度、会计档案岗位责任制度、软件操作管理制度、会计档案管理制度等。管理制度等。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程我国财政部于我国财政部于1994年年6月月30日发布了全国性会计电日发布了全国性会计电算化管理规章算化管理规章会计电算化管理办法会计电算化管理办法、商商品化会计核算软件评审规则品化会计核算软件评审规则、会计核算软会计核算软件基本功能规范件基本功能规范3个规章制度。为指导基层个规章
35、制度。为指导基层单位开展会计电算化工作，单位开展会计电算化工作，1996年发布了年发布了会会计电算化工作规范计电算化工作规范。为了进一步促进财务及。为了进一步促进财务及企业管理软件开发的规范化，企业管理软件开发的规范化，1998年年6月，由月，由财务软件分会发起，在国内多家著名厂商的大财务软件分会发起，在国内多家著名厂商的大力支持下，出台了力支持下，出台了“中国财务软件数据接口标中国财务软件数据接口标准准”。这些是目前指导我国会计电算化工作的。这些是目前指导我国会计电算化工作的最重要的文件。最重要的文件。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程5.数据数据处理经济业务数据
36、是财会部门的传统职责，也是会处理经济业务数据是财会部门的传统职责，也是会计信息系统处理的对象。在会计信息系统中，计信息系统处理的对象。在会计信息系统中，数据量大、面广、数据载体无纸化。数据量大、面广、数据载体无纸化。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程(二二)会计信息系统的功能结构会计信息系统的功能结构会计信息系统为企业的财务管理提供了一个灵活的、会计信息系统为企业的财务管理提供了一个灵活的、综合性的管理平台。按其职能，主要包括总账综合性的管理平台。按其职能，主要包括总账系统、应收款系统、应付款系统、工资核算系系统、应收款系统、应付款系统、工资核算系统、固定资产核算系
37、统、成本管理系统、资金统、固定资产核算系统、成本管理系统、资金管理系统、财务报表系统、财务分析系统等几管理系统、财务报表系统、财务分析系统等几大模块。一般的会计信息系统结构如图大模块。一般的会计信息系统结构如图1-1所示。所示。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程1.总账系统总账系统为了适应计算机管理的需要，可以把设置账户、复为了适应计算机管理的需要，可以把设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿等统称为式记账、填制和审核凭证、登记账簿等统称为账务处理。完成账务处理工作的系统称为总账账务处理。完成账务处理工作的系统称为总账系统。总账系统在整个财务系统中，处于最基系
38、统。总账系统在整个财务系统中，处于最基础和最核心的地位，能接收其他子系统传递过础和最核心的地位，能接收其他子系统传递过来的凭证，并进行进上不账务处理，实现同其来的凭证，并进行进上不账务处理，实现同其他子系统的无缝联接，这样既可减少数据的重他子系统的无缝联接，这样既可减少数据的重复录入，又可自动地收集数据，提高财务工作复录入，又可自动地收集数据，提高财务工作的效率。总账系统除具有最基本的凭证处理、的效率。总账系统除具有最基本的凭证处理、账簿管理等核算职能外，还提供诸如支票控制、账簿管理等核算职能外，还提供诸如支票控制、预算控制、出纳管理、部门收支分析等管理职预算控制、出纳管理、部门收支分析等管理
39、职能。能。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程2.应收应付管理系统。应收应付管理系统。该系统主要处理销售、采购发票、应收及应付款项，该系统主要处理销售、采购发票、应收及应付款项，对应收和应付款情况及相关单据进行全面监控，对应收和应付款情况及相关单据进行全面监控，旨在提高企业的资金周转速度及培养良好的客旨在提高企业的资金周转速度及培养良好的客户和供应商关系。应收和应付系统是联接销售户和供应商关系。应收和应付系统是联接销售(采购采购)系统和总账系统的桥梁，是实现财务和系统和总账系统的桥梁，是实现财务和业务一体化的纽带。这两个系统均可以处理多业务一体化的纽带。这两个系统均可
40、以处理多币种，适应多国税制以及多种收付款方式，使币种，适应多国税制以及多种收付款方式，使得应收、应付款的管理能适应企业全球化经营得应收、应付款的管理能适应企业全球化经营的需要。的需要。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程3.固定资产管理系统。固定资产管理系统。该系统与采购、存货、总账等系统能相互传递有关该系统与采购、存货、总账等系统能相互传递有关资产和设置库存的信息，能支付各种资产的折资产和设置库存的信息，能支付各种资产的折旧、重估、清理的会计处理和编制报表，为企旧、重估、清理的会计处理和编制报表，为企业确定有利的资产管理策略提供服务。业确定有利的资产管理策略提供服务
41、。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程4.存货核算系统。存货核算系统。该系统主要核算各种出入库物料的成本，对出入库该系统主要核算各种出入库物料的成本，对出入库情况进行实时监控和统计。接收采购、销售等情况进行实时监控和统计。接收采购、销售等系统的数据，核算并确定其成本，并依据数据系统的数据，核算并确定其成本，并依据数据生成相关的记账凭证。生成相关的记账凭证。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程5.工资核算系统。工资核算系统。不仅应提供简单、方便的工资核算和发放功能，而不仅应提供简单、方便的工资核算和发放功能，而且应提供强大的工资分析和管理功能，
42、如单位且应提供强大的工资分析和管理功能，如单位工资增长情况分析、部门工资构成分析、考勤工资增长情况分析、部门工资构成分析、考勤管理、人员档案管理等。管理、人员档案管理等。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程6.成本管理系统。成本管理系统。该系统具备成本预测、成本计划、成本计算、成本该系统具备成本预测、成本计划、成本计算、成本核算、成本分析等功能，与总账、工资、固定核算、成本分析等功能，与总账、工资、固定资产、存货等系统间有数据接口。资产、存货等系统间有数据接口。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程7.资金管理系统。资金管理系统。企业的资金管理
43、涉及财务的各个方面，资金管理系企业的资金管理涉及财务的各个方面，资金管理系统与应收款、应付款和总账系统是集成的，并统与应收款、应付款和总账系统是集成的，并提供与银行的数据接口，从而实现对每笔资金提供与银行的数据接口，从而实现对每笔资金的管理，并支付对整个集团的资金进行统一规的管理，并支付对整个集团的资金进行统一规划和运用。划和运用。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程8.报表系统。报表系统。该系统是将计算机技术与会计报表的编制方法相结合而设计该系统是将计算机技术与会计报表的编制方法相结合而设计的，专门用于报表数据处理的系统。它既能编制对外的，专门用于报表数据处理的系统
44、。它既能编制对外报表，又能编制各种对内报表。报表系统从总账系统报表，又能编制各种对内报表。报表系统从总账系统和其他系统中取得相关会计信息，自动编制各种会计和其他系统中取得相关会计信息，自动编制各种会计报表，并对该报表进行审核、汇总，生成各种分析图，报表，并对该报表进行审核、汇总，生成各种分析图，并按预定格式进行输出。能支付企业集团、跨国公司并按预定格式进行输出。能支付企业集团、跨国公司内不同类型企业的财务报表合并，能对多账套、多币内不同类型企业的财务报表合并，能对多账套、多币种和多会计日的报表进行合并，并可以同其他系统实种和多会计日的报表进行合并，并可以同其他系统实现信息共享，同其他公司的报表
45、软件进行文件转换。现信息共享，同其他公司的报表软件进行文件转换。为各级管理者提供强大的数据搜集和输出功能，是企为各级管理者提供强大的数据搜集和输出功能，是企业信息系统重要的数据输出口。业信息系统重要的数据输出口。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程9.财务分析系统。财务分析系统。该系统与总账系统联接，可以做到公司级和部门级该系统与总账系统联接，可以做到公司级和部门级的预算和预测，并且能支付自上而下、自下而的预算和预测，并且能支付自上而下、自下而上和分布式的预算生成。利用财务分析系统，上和分布式的预算生成。利用财务分析系统，企业各层次员工及外部有关人员在得到授权的企业各
46、层次员工及外部有关人员在得到授权的前提下，可以对财务数据进行建模分析。更复前提下，可以对财务数据进行建模分析。更复杂的财务可以利用联机数据分析处理工具杂的财务可以利用联机数据分析处理工具(OLAP)进行多种角度的数据建模。例如，可以进行多种角度的数据建模。例如，可以将销售数据分别按照地区、产品类、销售员进将销售数据分别按照地区、产品类、销售员进行比较，并对影响销售的各因素进行敏感性分行比较，并对影响销售的各因素进行敏感性分析，从而实现决策的科学化。析，从而实现决策的科学化。 丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程10.其他管理子系统。其他管理子系统。该子系统包括财务预算
47、管理子系统、领导查询子系该子系统包括财务预算管理子系统、领导查询子系统、决策支持子系统等。随着企业管理科学化统、决策支持子系统等。随着企业管理科学化的要求，会计管理的会不断完善。的要求，会计管理的会不断完善。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程(三三)会计信息系统的信息联系会计信息系统的信息联系财务系统不仅仅是对传统财务软件在功能上的延伸财务系统不仅仅是对传统财务软件在功能上的延伸和加强，而是涉及对整修业务流程包括组织结和加强，而是涉及对整修业务流程包括组织结构的重新组合，是一次企业管理理念上的全面构的重新组合，是一次企业管理理念上的全面更新。而企业信息系统本身的集成
48、性决定了它更新。而企业信息系统本身的集成性决定了它的财务系统也完全地带入到企业整体的流程中的财务系统也完全地带入到企业整体的流程中去，财务中有业务，业务中也有财务，使财务去，财务中有业务，业务中也有财务，使财务和业务成为一个水乳交融的整体。和业务成为一个水乳交融的整体。丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程企业信息系统中的会计信息系统是集成的财务处理系统。它企业信息系统中的会计信息系统是集成的财务处理系统。它集成了采购管理、原材料管理，因而，它比单一的计集成了采购管理、原材料管理，因而，它比单一的计算机财务系统具有集成度高，信息处理及时等优点。算机财务系统具有集成度高，
49、信息处理及时等优点。在企业信息系统中，如果信息集成度处理得好，企业在企业信息系统中，如果信息集成度处理得好，企业财务财务70%以上的凭证可以自动生成，能极大地减轻财以上的凭证可以自动生成，能极大地减轻财务人员的劳动强度。在企业信息系统中，总账系统是务人员的劳动强度。在企业信息系统中，总账系统是财务处理的核心，所有业务模块的财务数据和其他财财务处理的核心，所有业务模块的财务数据和其他财务子系统的数据都传递给总账集中进行处理。在这种务子系统的数据都传递给总账集中进行处理。在这种模式下，即体现了业务对财务处理的参与和渗透，同模式下，即体现了业务对财务处理的参与和渗透，同时也体现了财务对业务的集中控制
50、，使财务和业务形时也体现了财务对业务的集中控制，使财务和业务形成一个不可分割的整体。某笔经济业务在发生和处理成一个不可分割的整体。某笔经济业务在发生和处理过程的各个阶段，管理阶层均能对这笔业务的来龙去过程的各个阶段，管理阶层均能对这笔业务的来龙去脉进行跟踪和追溯，使人们的管理触延伸的更远更长，脉进行跟踪和追溯，使人们的管理触延伸的更远更长，管理视野也更为开阔。管理视野也更为开阔。 丽水职业技术学院会计电算化系列课件 2006年浙江省级精品课程综上所述，财务系统的数据处理过程，是以业务处综上所述，财务系统的数据处理过程，是以业务处理为基础，以总账系统为核算，最后得到用于理为基础，以总账系统为核算