《会计手工实训教案（PPT70页).pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计手工实训教案（PPT70页).pptx（70页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、会计手工实训教案会计手工实训教案经济管理系经济管理系Accounting Manual Training lesson plansAccounting Manual Training lesson plans 一、出纳岗位一、出纳岗位（一）实训目的：熟练掌握主要银行结算凭证的填制：支票、银行汇票、委托收款结算凭单、托收承付凭单等原始凭证的填写。（二）实训任务：介绍出纳岗位的业务操作方法。 通过操作使学生了解出纳工作的基本规范，学握出纳如何办理银行事务，如何登记日记账。（三）实训内容：1、从会计凭证公司购进记账凭证、从会计凭证公司购进记账凭证30本，金额本，金额36元，账簿元，账簿20本，金额本
2、，金额160元，合计元，合计196元，以转元，以转账支票付清（实习操作指导：由供方填制发货账支票付清（实习操作指导：由供方填制发货票一份，加盖供方财务专用章（模拟），填制票一份，加盖供方财务专用章（模拟），填制转账支票一张，加盖银行预留印鉴（模拟），将转账支票一张，加盖银行预留印鉴（模拟），将存根裁下和发货票（发票联）经审核无误后作为存根裁下和发货票（发票联）经审核无误后作为原始凭证；以上述原始凭证为依据填制记账凭原始凭证；以上述原始凭证为依据填制记账凭证；将支票存根和发货票用胶水粘贴在记账凭证；将支票存根和发货票用胶水粘贴在记账凭证后面；根据审核无误的记账凭证登记银行存证后面；根据审核无误的
3、记账凭证登记银行存款日记账和费用明细账，结出日记账余额。）款日记账和费用明细账，结出日记账余额。）Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容： 2、采购员王三因去昆明出差，填写借据一 张，经经理批准后到会计室借现金900元，开出现金支票付讫（实习操作指导： 由王三填制借据一张，经理签批（模拟）； 以借据为原始凭证填制记账凭证，出纳开出现金支票支付； 根据现金收付款凭证登记现金日记账及明细账，并结出日记账余额）。 Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容： 3、填制3000元信汇凭证用企业网银汇
4、山西红光农场清理旧欠，（实习操作指导： 填写信汇凭证（套写），收款单位开户银行、账号等见资料十，在第二联加盖预留印鉴（摸拟）送交开户银行；银行审核无误，记账并在第一联加盖银行业务章（模拟）后退回企业； 以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账凭证； 根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细账，结出日记账余额）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容： 4、开出面额为1200元现金支票一张从银行提取现金库存备用（实习操作指导： 填制现金支票一张，加盖预留印鉴，将正票送银行提取现金； 支票存根作为原始凭证，填制记账凭证； 根据审核无误的记账凭证登记现
5、金和银行存款日记账，结出日记账结存余额）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容： 5、填制电汇凭证送交开户行，委托银行从银行存款户中汇出3000元到重庆存入江北银行作为张玉在重庆购酒瓶的采购款。银行办妥后退回“电汇凭证”第一联。（实习操作指导： 由张玉填一张请款单，经理签批； 填制电汇凭证，并在第二联加盖预留印鉴送银行，银行审查无误记账后在第一联加盖业务章（模拟）退回； 以电汇凭证第一联和张玉请款单为原始凭证填制记账凭证； 以审核无误的记账凭证登记日记账和相关明细账。）Accounting Manual Training lesson p
6、lans（三）实训内容： 6、售给河南云海商场窖酒150箱，价款9900元，增值税1683元；曲酒200箱，货款9600元，增值税1632元，以上价税合计22815元，已委托银行办妥委托收款（实习操作指导： 填制增值税专用票，加盖本单位财务专用章； 填制委托收款凭证在第二联加盖预留印鉴后送交开户行，银行受理，在第一联加盖业务专用章后退回企业； 填制记账凭证； 登记相关明细账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容： 7、出售酒糟收入现金840元，现金已于当日送存银行（实习操作指导： 开发票一张； 填写现金送款簿一份（券别、张数自行模拟），
7、连同现款送开户行，银行收妥后在送款簿第一联加盖“现金收讫”业务章后退回企业； 以送款簿第一联和所开发票为原始凭证填制记账凭证并登记日记账及相关明细账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容： 8、因需用资金，持未到期的A 公司于本年11月26日出票并承兑的无息商业汇票12100元，向银行申请贴现。汇票到期日为次年3月26日。银行同意贴现，按7.2。月贴现率计算贴现息，并按扣除贴现息后的净额将资金划入本企业存款户（实习操作指导： 计算贴现息和贴现所得额，并填写贴现凭证一份在第一联加盖预留印鉴连同汇票送交贴现银行申请贴现； 贴现银行审查无误，
8、在第四联加盖银行业务章后退回企业作收款凭证； 填制记账凭证； 记账）。Accounting Manual Training lesson plansAccounting Manual Training lesson plans人民帀（大写）贰万捌仟玖佰贰拾贰元肆角整 十万千百十元角分2892240李勇业务：60 工商银行转账支票工商银行转账支票 VI III 01210986VI III 01210986出票时期（大写）：贰零零玖年壹拾贰月贰拾陆日 付款行名称：工行南明支行收款人：山城公司 出票人账号：12547442用途 ： 前欠购货款 科目（借）-上列款项请从我账户内支付 对方科目（贷）-
9、出票人签章 转账日期 年 月 日 复核 记业务：47 陈菜Accounting Manual Training lesson plans二、存货核算岗位二、存货核算岗位 （一）实训目的：通过实训让学一）实训目的：通过实训让学生掌握存货的收、发、存的计价，生掌握存货的收、发、存的计价，了解存货核算的基本方法，使学生了解存货核算的基本方法，使学生能够胜任中小企业的存货岗位工作。能够胜任中小企业的存货岗位工作。 （二）实训任务：存货有关明细（二）实训任务：存货有关明细账的设置，存货收发凭证的填制，账的设置，存货收发凭证的填制，编制收发料凭证汇总表；登记存货编制收发料凭证汇总表；登记存货明细账。明细账
10、。（三）实训内容： 1、拟去山西红云农场购高粱，向银行提交“银行汇票委托书”。委托银行办理汇票36000元，银行收妥款项后即签发银行汇票同时退回已盖章的汇票委托书第一联（实习操作指导：填写银行汇票委托书（套写），收款单位开户行等见资料习操作指导： 填写信汇凭证（套写），在第二联加盖预留印鉴（摸拟）送交开户银行；银行审核无误，记账并在第一联加盖银行业务章（模拟）后退回企业； 以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账凭证； 根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细账，结出日记账余额(操作指导： 填写信汇凭证（套写），在第二联加盖预留印鉴（摸拟）送交开户银行；银行审核无误，记账并在第一联加盖银行业务章（模
11、拟）后退回企业； 以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账凭证； 根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细账，结出日记账余额）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容： 2、从云光公司购进小五金工具20件，价款5000元，增值税850元，价税合计5850元；同时购进其他辅助材料一批，价款200元，增值税34元，价税合计234元。货已验收入库，款已用支票付清。（实习操作指导： 取得云光公司开出的增值税发票一张； 填制收料单一张；开出转账支票一张，加盖预留印鉴后交供方办理结算，以支票存根发票和收料单一并作为原始凭证，填制记账凭证； 根据审核无误的记账
12、凭证登记日记账及存货明细账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容： 3、填制电汇凭证送交开户行，委托银行从银行存款户中汇出3000元到重庆存入江北银行作为张玉在重庆购酒瓶的采购款。银行办妥后退回“电汇凭证”第一联。（实习操作指导： 由张玉填一张请款单，经理签批； 填制电汇凭证，并在第二联加盖预留印鉴送银行，银行审查无误记账后在第一联加盖业务章（模拟）退回； 以电汇凭证第一联和张玉请款单为原始凭证填制记账凭证；4以审核无误的记账凭证登记日记账和相关明细账。）Accounting Manual Training lesson plans（三
13、）实训内容： 4、从汽车城购进北京吉普车一辆，价款40000元，以银行存款付清，汽车已交付使用（实习操作指导： 由供方开出发票一张； 开出转账支票一张，加盖预留印鉴后交供方办理转账； 以支票存根和发货票为原始凭证填制记账凭证； 登记日记账和相关明细账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容： 5、收到从重庆玻璃三公司购进酒瓶6千个，价款2564.10元，增值税435.90元价税合计3000元，已验收入库，货款已用12月10日汇存重庆江北银行的采购专户存款付清（实习操作指导： 收到供方增值税发票和抵扣联各一张； 填制收料单一份； 填制记账凭
14、证； 登账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容： 6、从遵义P公司购进高粱16吨，价款9500元，增值税1235元，价税合计10735元，运费150元，采购人员出差费用120元，入库前整理费用140元，货款填制信汇凭证委托银行汇交收款方，其他费用以现金支付，材料验收时短少60千克，经查证属于正常损耗（实习操作指导： 收到供货方增值税发票和抵扣联各一张，收运费等单证6张； 填制信汇凭证，开出现金支票支付其他费用，填制收料单一份； 填制记账凭证； 登账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）
15、实训内容： 7、收到从山西红光农场购进的高粱60吨，如数验收入库。发票账单核对无误，共计货款36000元，已用银行汇票支付，其中：买价为33600元，运费2400元，供方免交增值税。（提示：购入免税农产品的扣除率10%，运费扣除率为7%）（实习操作指导： 填制收料单一份； 计算进项税额，以买价和运费分别乘扣除率计算； 以供方发票、运费单证及收料单为原始凭证填制记账凭证； 登记相关明细账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容： 8、从粮油公司购进高粱20吨，价款14000元，增值税1820元，价税合计15820元，高粱已运达企业验收入库，
16、款未付。（收供方增值税发票，仓库收料单各一张，以此为原始凭证填制记账凭证，登记相关明细账。）Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容： 9、从粮油公司购进麦麸5吨，价款1000元，增值税130元，价税合计1130元，已以支票付清，麦麸已验收入库（操作程序同16题）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 10、从粮油公司购进辅助材料谷皮40吨，价款4000元，增值税520元，价税合计4520元，租用对方麻袋，交押金600元，货款及押金均以支票付清，料已验收入库（收增值税发票、抵扣联、押金收
17、据及支票存根，收料单各一张）（实习操作指导： 填制收料单一份； 开出转账支票一张，加盖预留印鉴后送供方办理结算； 填制记账凭证； 记账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 11、根据本月“发料凭证汇总表”和“包装材料领用汇总表”（见资料六、资料七），进行存货发出的账务处理。（发出原材料、包装材料按全月一次加全平均法计价。为简化核算，发出麸曲按月初成本计价。实习操作指导： 将本月存货收发业务全部登记入相关明细账，对账无误后，根据存货明细账按加权平均法计算出各存货的平均单价，分别乘以发料凭证汇总表和包装材料领用汇总表中列示的领用数量，计算
18、发出存货的金额，将金额相加，计算出汇总表中的横向和纵向合计； 按领用存货的用途填制记账凭证； 根据汇总表和记账凭证将发出存货的数量金额记入相关明细账）。Accounting Manual Training lesson plans三、成本核算岗位 （一）实训目的：让学生掌握产品成本计算步骤和分辅助生产费用的方法，会填制“辅助生产费用分配表” （二）实训任务：填制产品入库单和登记数量金额明细账，编制辅助生产费用分配表，结转完工产品成本。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 1、窖酒330 箱，曲酒330箱验收入库（由保管员填制一份入库单，只
19、填数量，不填金额，库房保管员签收后，以入库单为依据登记存货帐）。 2、麸曲6吨验收入库，原酒50吨验收入库（实习操作指导：填制入库单二份，只填数量不填金额，并根据入库单登记存货明细账，只填数量，待月末计算出生产成本后再做总分类核算）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 3、本月生产车间生产黔山窖酒领用原酒9吨，生产曲酒领用原酒9.5吨（实习操作指导：填制二份领料单，只填数量不填金额，根据领料单登记存货明细账）。 4、本月摊销待摊费用：酿造车间1000元，制曲车间300元，公司部300元（填制记账凭证，登记费用和有关明细账）。Accoun
20、ting Manual Training lesson plans（三）实训内容 5、按工时比例分配结转本月基本生产车间制造费用（实习操作指导：根据酿造车间制造费用明细账归集的该车间的制造费用，填制“制造费用分配表”；以分配表为依据填制记账凭证；登记成本、费用明细账；制曲车间只生产一种产品，其制造费用全部由该产品负担，可直接填制记账凭证，登记成本费用明细账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 6、月末，酿造车间盘存原酒在产品实存数130吨。原酒在产品只留存“直接材料”成本（直接材料一次投入），其他费用全部由完工的原酒负担；制曲车间麸曲
21、在产品6吨（完工程度：直接材料100%，工、费60%）。根据上述资料和原酒、麸曲、窖酒、曲酒的成本计算表进行成本计算，结转产品成本，窖酒、曲酒均无期末在产品。（提示：本月完工产品的产量可以从相关存货明细账中取得，生产费用在完工产品和在产品之间的分配方法用约当产量法。实习操作指导：将原酒、麸曲、窖酒、曲酒本月发生的全部生产费用计入各该产品生产成本明细账，与基本生产成本二级账和总账核对无误； Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 将各生产成本明细账“期初在产品成本”加上“本期生产费用”，计算出“本月生产费用合计”，并记入各该成本明细账；根据原
22、酒、麸曲自制半成品明细账与窖酒、曲酒产成品明细账的本期收入栏记录，计算本期各产品实际生产完工入库数量并将其记入相关生产成本明细账的“本月完工数量”栏，将题目所提供的原酒、麸曲在产品数量与完工程度也一并记入原酒、麸曲生产成本明细账中的相关专栏； Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 按约当产量法分别计算原酒、麸曲的期末在产品成本并记入成本明细账“期末在产品成本”；分别以原酒、麸曲生产成本明细账中之“本期生产费用合计”减去期末在产品即得“本期完工产品成本”，除以产量即得“完工产品单位成本”；以原酒、麸曲生产成本明细账为依据填制记账凭证，结转完
23、工入库自制半成品成本，并登记自制半成品和生产成本明细账； Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 根据原酒自制半成品明细账的记录，按加权平均法计算出平均单位成本，分别乘上窖酒、曲酒领用原酒的数量，计算出窖酒，曲酒领用原酒的成本，并填制记账凭证，结转领用自制半成品成本，登记窖酒、曲酒生产成本明细账和自制半成品明细账； Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 将窖酒、曲酒生产成本明细账本期发生成本按成本项目加总，同时加计“发生额合计”，由于期初、期末无在产品，本期发生成本即是完工产品成本，除
24、以产量即得完工产品单位成本；根据窖酒、曲酒生产成本明细账所反映的完工入库产品成本资料，填制记账凭证，结转产品入库的生产成本，并登记存货明细账）。 Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 7、汇集的辅助生产成本按公里比例分配给各受益部门。“实用公里统计资料”（如辅助车间设有“制造费用”账户，则须先将该车间的制造费用结转辅助生产成本。实习操作指导：将本月发生的辅助生产成本全部记入辅助生产成本明细账后加总计算全月发生的辅助生产总成本；按公里比例分配辅助生产费用，填制“辅助生产费用分配表”；以分配表为原始凭证填制记账凭证；登记有关成本、费用明账）。
25、Accounting Manual Training lesson plansAccounting Manual Training lesson plans 发出直接材料汇总表发出直接材料汇总表 编制单位： 年 月 单位：元/T领材料车间、部门原料及主要材 料辅助材料燃料及动力合 计金 额髙 梁谷皮麦麸其他原煤数量金额数量金额数量金额金额数量金额酿造车间1206040制曲车间251 00010辅助车间1 00010车间管理部门5企业管理部门5合计12060252 00070备注：1.酿造车间领用的材料全部计入原酒生产成本;2.车间管理部门领用的原煤全部计入酿造车间制造费用。制表：Account
26、ing Manual Training lesson plans包装材料领用汇总表包装材料领用汇总表编制单位： 年 月 单位：元/千个领 料 单 位酒 瓶其他包装材料金 额 合 计备 注数量实际成本实际成本酿造车间窖酒18.5200曲酒19.4200合 计37.9400制表:Accounting Manual Training lesson plans制造费用分配表制造费用分配表编制单位： 年 月 单位：元./工时应应 借借 科科 目目分分 配配 标标 准准分分 配配 率率分分 配配 金金 额额备备 注注总 账 科 目明 细 科 目生产成本原酒窖酒曲酒合 计制表：Accounting Manu
27、al Training lesson plans产品销售成本计算表产品销售成本计算表编制单位： 年 月 单位：元销 售 产 品 名 称计量单位销 售 数 量销 售 单 位 成 本销 售 总 成 本合 计制表：Accounting Manual Training lesson plans辅助生产费用分配表辅助生产费用分配表编制单位： 年 月 单位：元/公里辅助生产车间名称运 输 车 间车间待分配费用劳务供应总量费用分配率产品生产耗用酿造车间耗用原酒劳务量金 额窖酒劳务量金 额曲酒劳务量金 额制曲车间麸曲劳务量金 额制表：Accounting Manual Training lesson plan
28、s辅助生产费用分配表续表辅助生产费用分配表续表编制单位： 年 月 单位：元/公里辅助生产车间名称运 输 车 间车间一般耗用酿造车间劳务量金 额制曲车间劳务量金 额公司总部耗用劳务量全 额分配金额合计制表：四、固定资产、往来核算、工资核算岗位 （一）实训目的：（1）正确进行固定资产的分类与计价，掌握工资的核算秘分配方法，正确核算往来款项。 （二）实训任务：对固定资产增减进行总分类和明细分类核算，根据“工资汇总表”编制“工资结算分配表 ”并进行会计处理。Accounting Manual Training lesson plans四、固定资产、往来核算、工资核算岗位（三）实训内容 1、以现金100
29、0元，付陈荣上月末领工资（实习操作指导：编制上月未领工资发放清册，由陈荣签收（模拟）后作为原始凭证填制记账凭证，以审核无误的记账凭证登记现金日记账和相关明细账，结出现金日记账余额）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 2、上月自营改扩建工程完工验收交付使用，结转工程实际成本30000元（实习操作指导：根据固定资产验收单填制记账凭证；根据记账凭证登记相关明细账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 3、以20000元价格将未使用设备行吊，出售给三山公司。原值38000元，已提累计折
30、旧8000元，开出支票支付装卸公司清理费用1000元，设备价款已收妥入行（实作指导： 填制记账凭证注销其账面记录； 开出转账支票一张，金额1000元，付拆卸费，收装卸公司开出发票一张，以支票存根和发票为原始凭证填制记账凭证； Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 开出发票一张给三山工公司，收讫价款20000元，（对方以支票支付）填制进账单一份，连同转帐支票一并送交银行，银行审核无误加盖业务章后退回第一联，以发票（记账联），进账单为原始凭证填制记账凭证；根据上述记账凭证登记相关明细账和银行日记账；计提营业税；根据固定资产清理明细账记录，计算
31、清理损失或收益，并编制记账凭证，登记有关账簿。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 4、收回出租给F公司经营部的固定资产租金2000元，支票存入银行存款户（实习操作指导：开出收据一张；填制进账单一张，送交银行，银行审查无误后在第一联加盖业务章（模拟）；填制记账凭证；登记日记账及相关明细账）。 5、收回云岩商场前欠货款16000元，款已存入银行（实习操作指导：填制进账单一张，以此为根据填制记账凭证并记账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 6、根据“工资结算汇总表”按工资发生的地点
32、和用途编制“工资分配表”（注：酿造车间生产工人工资按该车间产品工时比例分配），并据以进行账务处理。（实习操作指导： 编制工资分配表，由于酿造车间生产原酒、窖酒和曲酒，该车间生产工人工资应先按各产品实耗工时比例分配后才能按产品分别归集直接人工费； 根据分配表填制记账凭证，分配本月工资； 根据记账凭证和分配表登记成本费用明细账，将各产品、部门应负担的工资计入各生产成本费用明细账内的直接人工或工资专栏）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 7、按规定比例计提各项基金，并进行账务处理（实习操作指导：根据社会平均月工资和计提比例编制保险费申请表，
33、其中：养老保险20%，医疗保险7.5%，失业保险2%，工伤保险1.2%,生育保险7.5%，公积金20%；编制记账凭证，登记成本、费用明细账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 8、根据“资料五”编制“固定资产折旧计算表”，并据以进行账务处理（实习操作指导： 编制折旧计算表； 以折旧计算表为原始凭证填制记账凭证； 登记费用明细账）。Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 9、根据本月工资结算汇总表的实发工资额开出现金支票从银行提取现金，并发放工资（实习操作指导： 根据资料四实发工资数
34、额开出现金支票一张，盖妥预留印鉴后送开户行取现金； 根据工资结算表或汇总表将工资发放给职工或部门； 以支票存根和工资结算表为原始凭证分别填制银行存款付款凭证和现金付款凭证； 根据记账凭证记账）。Accounting Manual Training lesson plansAccounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 10、根据本月工资结算汇总表中代扣款结转各项代扣款项。 固定资产折旧计算表固定资产折旧计算表编制单位： 年 月 单位：元使 用 部 门固定资产类别应计提折旧固定资产原值月分类折旧率月应计提固定资产折旧金额酿造车间房屋、建筑物1 800
35、 0000.40%机器设备1 725 0000.50%小计3 525 000X制表：Accounting Manual Training lesson plans 固定资产折旧计算表续表固定资产折旧计算表续表编制单位： 年 月 单位：元使 用 部 门固定资产类别应计提折旧固定资产原值月分类折旧率月应计提固定资产折旧金额制曲车间房屋、建筑物100 0000.40%机器设备75 0000.50%小计175 000X辅助车间房屋建筑物130 0000.40%机器设备164 0000.50%小计294 000X制表：Accounting Manual Training lesson plans 固定资
36、产折旧计算表续表固定资产折旧计算表续表编制单位： 年 月 单位：元使 用 部 门固定资产类别应计提折旧固定资产原值月分类折旧率月应计提固定资产折旧金额公司总部房屋建筑物250 0000.40%机器设备74 0000.50%宿舍350 0000.35%小计674 000X租出固定资产20 0000.40%合计4 688 000X制表：Accounting Manual Training lesson plans企业社会保险费（月）申报表企业社会保险费（月）申报表年 月 单位：元 企业名称： 企业编号： 开户银行：电话号码： 企业性质： 银行账号：项 目养老保险失业保险医疗保险工伤保险生育保险备
37、注1职工人数2缴费基数3缴費费率4应缴社会保险费其中单位缴费个人缴费填报人： 业务审核： 填报日期：Accounting Manual Training lesson plans5补缴金额（）人6大额医疗补助（）人7滞纳金合 计实际缴纳社会保险费总额（大写）：企业社会保险费（月）申报表企业社会保险费（月）申报表年 月 单位：元 企业名称： 企业编号： 开户银行：电话号码： 企业性质： 银行账号：填报人： 业务审核： 填报日期：五、总账、报表核算岗位 （一）实训目的：练习企业账簿的设置方法 （二）实训任务：了解账的开启和设置方法，设置明细分类账、日记账、总分类账和多栏式费用账，理解不同性质的账户
38、所使用的不同账页Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容：1、开设账户 按照模拟企业模拟年度11月份末有关账户余额表开设12月份账户，包括总分类账户和明细分类账户。 2、根据模拟企业发生的模拟会计事项，填制原始凭证，并进行审核，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并进行记账凭证的审核；根据审核无误的记账凭证登记明细分类账。Accounting Manual Training lesson plansAccounting Manual Training lesson plans（一）、山城公司（一）、山城公司2009年年11月月
39、30日总账账户和明细账户余额表日总账账户和明细账户余额表如下：如下：总账账户明细账户账 户名 称余 额账 户名称余 额借 方货 方借 方货 方现 金银行存款应收票据应收账款其他应收款材料低值易耗品自制半成品库存商品待摊费用长期债权投资固定资产1 610443 00012 10038 0001 100120 49324 39049 80029 5001 600150 0004 768 300商业汇票云岩商场南明商场张 玉张 明原料及主要材料辅助材料燃 料包装材料预付报刊费债券投资其他债权投资应计利息生产用固定资产非生产用固定资产未使用固定资产租出固定资产Accounting Manual Tra
40、ining lesson plans总账账户明细账户账 户名 称余 额账 户名称余 额借 方货 方借 方货 方累计折旧在建工程无形资产短期借款应付账款其他应付款应付福利费应交税金其他应交款预提费用长期借款实收资本盈余公积本年利润生产成本30 00030 000270900536 000400 0003 0001 00012 36054 8621 5386 400151 6804 009 153359 300435 500技改工程专利权工行借款山西红光农场陈荣未交增值税应交消费税应交城建税应交教育费附加预提利息工行专用借款工行投资借款国家资本金法定盈余公积金法定公益金基本生产成本12 10016
41、 00022 00050060060 00010 00024 00026 4931 60050 00098 8001 2004 318 000350 00080 30020 00030 00030 000270 900400 0003 0001 00024 00027 2733 5891 5386 40051 680100 0004 009 153312 90046 400总计5 970 7935 970 793Accounting Manual Training lesson plans（二）、有关明细资料如下（二）、有关明细资料如下： 1材料、产品明细资料科 目材料名称单 位数 量单 价金
42、 额 材 料原料及主要材料高 粱吨10060060 000辅 助 材 料谷 皮吨401004 000麦 麸吨202004 000其他辅料2 000 燃 料原 煤吨3008024 000包 装 材 料酒 瓶千个5250026 000其他包装材料493自 制 半 成 品麸 曲吨92 20019 800原 酒吨122 50030 000库 存 商 品黔山窖酒箱58027.5916 000黔山曲酒箱56024.1113 5002 期初在产品成本资料 （1）麸曲成本：在产品产量6吨，直接材料：8 500元；直接人工：2 000元；制造费用：400元，合计：10 900元。 （2）原酒成本：在产品产量20
43、0吨，直接材料费用260，000，合计：260，000元。 3、结账，编制总分类账户试算平衡表。 4、编制本年度“资产负债表”。（年初数略） 5、编制本年度“利润表”。（上年数略。） 6、编制“现金流量表”。（假设12月份发生业务即全年业务进行编制） 7、撰写财务说明书。Accounting Manual Training lesson plans六、纳税申报岗位 （一）实训目的：掌握增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加的计算方法；掌握纳税申报表的正确填制方法和纳税申报程序 （二）实训任务：正确计算负，规范填写纳税申报表，熟悉纳税申报程序Accounting Manual Trainin
44、g lesson plans（三）实训内容1、售给云岩烟酒公司窖酒300箱，价款19800元，增值税3366元；曲酒300箱，价款14400元，增值税2448元；两项价税合计40014元，购方以支票结算，支票已送存银行（实习操作指导：填制增值税专用发票一份，以第四联记账，填写银行进账单一份（套写），连同购方开出的支票一并送交供货方开户银行办理转账，经银行审核无误后在第一联加盖银行业务章后退回企业；以银行盖章退回的进账单第一联为原始凭证填制记账凭证；根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账和相关明细账；结出银行日记账余额。Accounting Manual Training lesson pla
45、ns2、解缴上月末交税金54862元（其中：未交增值税24000元，应交消费税27273，城市维护建设税3589元），解缴教育附加1538元（实习操作指导：以银行盖章后转来的缴款书四份为原始凭证填制记账凭证，登记相关明细账和银行存款日记账并结出余额）。Accounting Manual Training lesson plans3、售给南明烟酒公司黔山窖酒80箱，黔山曲酒200箱，价款14880元（其中窖酒5280元）。增值税2529.60元，价税合计17409.60元，款已送存银行（实习操作指导： 收到供货方增值税发票和抵扣联各一张，收运费等单证6张； 填制信汇凭证，开出现金支票支付其他费用
46、，填制收料单一份； 填制记账凭证； 登账）。Accounting Manual Training lesson plans 4、售给百货商场窖酒300箱，价款19800元，曲酒400箱，价款19200元，以上价款合计39000元，增值税6630元，价税合计45630元，收到百货商场开出承兑的商业汇票（5个月期）一张（实习操作指导： 填制增值税发票一张； 填制记账凭证，审核无误后登记相关明细账）Accounting Manual Training lesson plans 5、按规定计算本月应交增值税、消费税、城市建设税和教育费附加。消费税率为20%，城建税7%，教育费附加3%（实习操作指导：根
47、据账户记录，分别编制“应交增值税纳税申报表”、“应交消费税纳税申报表”、“应交营业税纳税申报表”；填制应交消费税、城建税和教育费附加的记账凭证；登记相关明细账）。Accounting Manual Training lesson plans 6、对全年应交所得税（税率为25%）进行清算；同时进行账务处理（操作指导：编制“应交所得税纳税申报表”；根据计算结果，填制记账凭证；登记相关明细账）。Accounting Manual Training lesson plans中 国 工 商 银 行贵 阳 南 明 支 行2009-12-04业 务 清 讫地 中华人民共和国中华人民共和国 税收通用缴款书税收
48、通用缴款书隶属关系：区属企业 （2 007/1）黔地缴电：xxx8881注册类型：有限责任公司 填发日期：2009年12月4日 征收机关：南明区地税局缴款单位代 码5200102002000115预算科目编码101090300全 称山城,公司各称城市维护建设税开户银行工行南明支行级次县区100%账 号xxxxx4843011收款国库南支库税款所 属 时 间2009.11.01至2009.11.30税 款 限 缴 日 期2009.12.10品 目名 称课 税数 量计税金额或销售 收入税 率 或单位税额已缴或扣除额实 缴金 额消费税增值税附征51 273. 003 589.00金额合计（大写）叁仟
49、伍佰捌拾玖元整 ：3 589.00缴款单位（人）（盖章）经办人（章）填表人（章）上列款项已收妥并划转收款单位账户。国库银行（盖章）备 注第一联（收据） 国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭征Accounting Manual Training lesson plansAccounting Manual Training lesson plans中 国 工 商 银 行贵 阳 南 明 支 行2009-12-04业 务 清 讫中华人民共和国中华人民共和国 税收通用缴款书税收通用缴款书隶属关系：区属企业 （2 007/1）黔地缴电：xxx8882注册类型：有限责任公司 填发日期：2009年1
50、2月4日 征收机关：南明区地税局缴款单位代 码5200102002000115预算科目编码1013020300全 称山城,公司各称教育费附加开户银行工行南明支行级次县区100%账 号xxxxx4843011收款国库南支库税款所 属 时 间2009.11.01至2009.11.30税 款 限 缴 日 期2009.12.10品 目名 称课 税数 量计税金额或销售 收入税 率 或单位税额已缴或扣除额实 缴金 额消费税增值税附征51 273. 003%1 538 .00金额合计（大写）壹仟伍佰叁拾捌元整 ：1 538.00缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖章）填表人（章）上列款项已收妥并划