会计信息系统张.pptx

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1、什么是会计：什么是会计： 是以货币为主要计量单位，采用专门的是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业和行政事业单位乃至整个国家的经济活方法，对企业和行政事业单位乃至整个国家的经济活动进行连续、完整、系统的反映和监督的一种管理活动进行连续、完整、系统的反映和监督的一种管理活动。动。收集会计数据填制记账凭证确认登账日记账明细账总账确认编表报表分析会计工作流程:什么是会计电算化：什么是会计电算化： 会计电算化是以电子计算机为主会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术运用到会计实务中的简称，的当代电子技术和信息技术运用到会计实务中的简称，使用电子计算机代替人工进行记帐、算帐、报帐工作

2、，使用电子计算机代替人工进行记帐、算帐、报帐工作，以及替代部分人脑完成会计信息的分析和判断的过程。以及替代部分人脑完成会计信息的分析和判断的过程。会计电算化包括：核算型、管理型和决策型会计电算化包括：核算型、管理型和决策型收集会计数据填制记账凭证确认记账记账凭证文件科目余额文件查询日记账、明细账确认会计电算化工作流程:查询总账编制报表报表分析查询辅助账知识要点：了解信息、数据、知识、系统和信息系统的基本概念。掌握会计信息系统的基本概念及其发展过程。掌握会计信息系统的基本构成、应用体系结构和功能结构第一章 信息时代的变迁与会计信息系统的产生与发展一、信息时代企业宏观环境的变迁1.市场全球化2.需

3、求多元化3.风险扩大化4.经济机会有效期进一步缩短5.资本市场高度发达6.要素流动化第一节 信息时代的变迁二、信息时代企业微观环境的变迁1.生产方式变革2.经营管理变革3.组织结构变革4.信息管理变革5.信用体系的建立6.网络银行的兴起三、信息时代技术的变迁 1、计算机硬件技术发展 2、计算机软件技术发展 3、网络技术发展 4、数据管理技术发展 5、Internet/Intranet发展 6、电子商务一、数据一、数据数据是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。二、信息1、信息的定义：信息是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式

4、、结构和特征等方面进行反映，帮助人们了解客观事物的性质。第二节 人们对信息的再认识2、信息的特征、信息的特征共享性共享性 可传递性可传递性可编码性可编码性 效益性效益性可增值性可增值性 可集成性可集成性层次性层次性3、会计信息、会计信息 是按照一定的要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而是按照一定的要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而形成有用的信息。形成有用的信息。原始单据原始单据记账凭证记账凭证会计处理会计处理会计账簿会计账簿会计报表会计报表三、知识三、知识 是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。是对客

5、观世界规律性的总结。四、数据、信息、知识之间的关系四、数据、信息、知识之间的关系数据实施信息知识一、系统的概念与分类1、系统的概念： 系统是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。2、系统的特性： 1) 整体性 2） 目的性 3） 关联性 4） 层次性3、系统的分类：1）人工系统 2） 自动系统 3）基于计算机的系统第三节 信息系统二、信息系统的定义与功能1、信息系统的定义信息系统是指基于计算机和各种软件技术的，融各种关联理论和管理方法，以信息为处理对象进行信息的收集、传递、存储、加工，并在必要时向使用者提供信息的人机结合的系统。2、信息系统的功能：数

6、据的收集和输入 信息的存储信息的传输 信息的加工信息的输出。三、信息系统的分类1）电子数据处理系统 2）管理信息系统 3）决策支持系统 4）专家系统 5）总裁信息系统 6）办公自动化系统 7）国际电子商贸系统一、会计信息系统的产生与发展1、手工会计信息系统阶段2、机戒会计信息系统阶段3、基于计算机会计信息系统阶段EDP电子数据处理阶段会计管理信息系统阶段基于互联网络会计信息系统阶段第四节 会计信息系统会计信息系统的发展会计信息系统的发展一、会计信息系统的发展过程国外：一、会计信息系统的发展过程国外： 1、50年代中期开始利用计算机进行工资核算和库年代中期开始利用计算机进行工资核算和库存管理（电

7、子数据处理阶段）存管理（电子数据处理阶段） 2、70年代会计软件就能进行综合数据处理（年代会计软件就能进行综合数据处理（MRP）（综合业务处理阶段）（综合业务处理阶段） 3、90年代主要面向管理信息系统发展（年代主要面向管理信息系统发展（ERP企业企业资源计划）（管理决策阶段）资源计划）（管理决策阶段）二、二、我国会计信息系统的发展历程和现状我国会计信息系统的发展历程和现状 1、试验探索阶段（、试验探索阶段（83年以前）年以前） 2、自发发展阶段（、自发发展阶段（8387年）年） 3、稳步发展阶段（、稳步发展阶段（88年至年至95年）年） 4、普及阶段（、普及阶段（95年以后）年以后）三、三、

8、会计信息系统向企业管理信息系统发展会计信息系统向企业管理信息系统发展二、会计信息系统的定义与目标1、会计信息系统的定义 会计信息系统是管理信息系统的一个子系统，是专门用于企事业 单位处理会计业务、收集、存储、传输和加工各种数据，输出会计信息，并将其反馈给各个有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资人、债权人、政府部门提供财务信息的系统。2、会计信息系统的目标 会计信息系统的目标是向组织内部和外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的其他非会计信息三、会计信息系统的基本构成包括硬件资源、软件资源、信息资源和会计人员等基本要素。、计算机硬件 1、组建硬件平台的方式： 单

9、机方式、 多机方式、 构建局域网方式、构建广域网方式 2、构建局域网需要的主要硬件 网卡、集线器、服务器、工作站等、软件资源 1、系统软件 操作系统和数据库管理系统 2、应用软件 用友、安易、金蝶、金算盘会计电算化软件、信息资源 各类数据文件和会计规范 、会计人员 软件设计人员、软件应用人员四、会计信息系统的应用体系结构1、客户/服务器结构2、浏览器/服务器结构财务及企业管理信息系统财务购销存管理分析总账子系统应收子系统应付子系统工资子系统固定资产子系统成本子系统资金管理子系统报表子系统采购子系统存货子系统销售子系统财务分析子系统领导查询子系统决策支持子系统其它管理子系统第五节 会计信息系统的

10、功能结构分析一、会计信息系统的基本功能分析、财务系统1、总账子系统 凭证输入处理记账、结账月末处理以及辅助的管理。2、工资子系统 输入职工的基础数据工资计算工资费用的汇总和分配个人所得税的计算查询、统计、打印工资表自动转账。3、固定资产子系统 输入固定资产卡片输入固定资产增加、减少、变动情况自动计提折旧查询、打印各种账表自动转账4、应收账款子系统 自动进行各种应收账款的登记、核销动态反映客户信息以及应收账款信息账龄分析和坏账估计5、应付账款子系统 自动进行各种应付账款的登记、核销及时分析各流动负债的数额应付款的分析预测等6、成本子系统（商业和行政事业单位无此子系统） 选择成本核算方法自动收集其

11、他系统的数据和人工输入数据汇总计算输出成本核算的结果成本分析7、报表子系统 定义报表编辑公式从其他系统获取数据自动生成各种会计报表、汇总报表、合并报表进行报表分析8、资金管理子系统 以银行、企业提供的单据、凭证为依据记录资金业务处理对内、对外的收款和付款、转账等业务提供逐笔计息业务实现往来资金的管理提供 各单据的动态查询情况以及种类统计分析报表。、购销存系统1、采购子系统 依据采购计划对采购定单、到货、入库情况进行输入和管理向应付账款子系统、库存管理子系统和存货核算子系统及时提供相关信息。2、存货核算子系统（库存管理子系统） 对企业的存货进行收、发、存业务核算动态反映存货资金的增减变动降低成本

12、、减少资金积压、有利于资金的周转3、销售子系统 以销售为主进行销售定单的管理销售收入销售成本销售费用销售税金销售利润的核算4、商业进销存系统 商品销售业务为主商品采购存货核算、管理分析系统（事前预测、事中控制、事后分析，为企业管理提供决策支持）1、财务分析子系统：从报表中获取数据自动分析编制预算和计划并对预算和计划进行考核2、领导查询子系统：从各子系统中获取数据分析、研究为领导提供相关信息3、决策支持子系统： 利用计算机、通信技术、决策分析方法建立数据库和决策模型向决策者提供财务信息、工业企业会计信息系统1、小型企业 总账+工资+固定资产+报表2、大中型企业 总账+工资+固定资产+报表+采购与

13、应付+销售与应收+存货+ 成本+资金管理+管理分析二、工业企业会计信息系统功能结构和应用方案 1、工业企业流程和管理需求分析 业务流程： 从供应链：采购、付款、入库管理 从生产制造：材料出库、生产、产品入库 从销售：销售、收款、出库管理 会计流程 采购、付款核算、存货核算、生产产品成本核算、销售、收款、销售成本的核算与管理、工资管理、固定资产管理、总账处理、报表编制等。 管理流程： 以会计信息为依据，对企业的业务流程进行计划、控制、评价的一系列活动。采购系统采购系统应付系统应付系统成本系统成本系统固定资产系统固定资产系统决策支持决策支持工资系统工资系统总账系统总账系统存货系统存货系统销售系统销

14、售系统应收系统应收系统报表系统报表系统领导查询领导查询财务分析财务分析资金管理资金管理销售出库单销售出库单采购入库单采购入库单采购发票采购发票凭证凭证凭证凭证原材料原材料凭证凭证采购系统采购系统销售发票销售发票凭证凭证凭证凭证凭证凭证制造费用制造费用人工费人工费折旧费折旧费1、工业企业应用方案流程、工业企业应用方案流程凭证凭证库存管理库存管理各类行业会计核算软件模块构成各类行业会计核算软件模块构成采购系统采购系统应付系统应付系统固定资产系统固定资产系统决策支持决策支持工资系统工资系统总账系统总账系统存货系统存货系统销售系统销售系统应收系统应收系统报表系统报表系统领导查询领导查询财务分析财务分析

15、资金管理资金管理销售出库单销售出库单采购入库单采购入库单采购发票采购发票凭证凭证凭证凭证采购系统采购系统销售发票销售发票凭证凭证凭证凭证凭证凭证2、商业企业单位应用方案流程、商业企业单位应用方案流程凭证凭证库存管理库存管理固定资产系统固定资产系统工资系统工资系统总账系统总账系统报表系统报表系统财务分析财务分析资金管理资金管理凭证凭证凭证凭证凭证凭证3、行政事业单位应用方案流程、行政事业单位应用方案流程第六节 会计信息系统与ERP的关系 一、企业资源计划 ERP是目前管理软件的代表，ERP系统的设计思想：将客户需求系统的设计思想：将客户需求和企业内部的制造活动及其制造商的制造资源结合为一体。表现

16、为和企业内部的制造活动及其制造商的制造资源结合为一体。表现为按用户的需求来制造的思想，使企业更能适应市场与客户需要快速按用户的需求来制造的思想，使企业更能适应市场与客户需要快速变化的能力增强，将制造业企业的制造流程看着是一个在全社会范变化的能力增强，将制造业企业的制造流程看着是一个在全社会范围内紧密连接有供应链，其中包括供应商、制造工厂、分销网络和围内紧密连接有供应链，其中包括供应商、制造工厂、分销网络和客户等。同时将分布在各地所属企业的内部划分成几个相互协同作客户等。同时将分布在各地所属企业的内部划分成几个相互协同作业的支持子系统，业的支持子系统，ERP系统提供了可对供应链上所有环节进行有效

17、系统提供了可对供应链上所有环节进行有效管理的功能，如：订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、管理的功能，如：订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务管理、人事管理、实验实管理、项运输、分销、服务与维护、财务管理、人事管理、实验实管理、项目管理等。目管理等。第三章第三章 帐务处理系统与总账子系统帐务处理系统与总账子系统知识要点：帐务处理系统是计算机会计信息系统的一个重要子系统，是会计信息系统的核心。主要功能有：记账凭证的输入、凭证审核、记帐、结帐、账薄查询打印、系统服务和系统管理第一节 帐务处理概述一、一、 帐务处理系统的基本概论：帐务处理系统的基本概论：

18、帐务处理是指从价值管理的角度，运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对单位的经济业务进行核算和管理，产生有关会计信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务。 从信息系统的角度：数据的收集、输入数据存储加工处理会计报表二、账务处理的基本特征二、账务处理的基本特征 1、规范性强、一致性好。、规范性强、一致性好。 帐务处理子系统采用世界通用的会计记帐方法帐务处理子系统采用世界通用的会计记帐方法 复式记帐法。其记帐原则：复式记帐法。其记帐原则： 有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等 资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益 总帐余额发生额必须等于其下属明细帐余额发生额之和。总帐余额

19、发生额必须等于其下属明细帐余额发生额之和。2、综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用。、综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用。 帐务处理子系统是以货币为主要计量单位、综合、全面、系统的反映企业供帐务处理子系统是以货币为主要计量单位、综合、全面、系统的反映企业供产销的所有方面，同时财务子系统要接受其他子系统产生的数据，以及向其产销的所有方面，同时财务子系统要接受其他子系统产生的数据，以及向其它子系统传递数据，因此帐务处理子系统是数据交换的桥梁，它把其它子系它子系统传递数据，因此帐务处理子系统是数据交换的桥梁，它把其它子系统有机的结合在一起，形成完整的会计信息系统，是整个会计信息系统的核统有

20、机的结合在一起，形成完整的会计信息系统，是整个会计信息系统的核心。心。3、集成性要求高、集成性要求高 账务处理系统需从采购、销售子系统收集原始数据并进行处理，总账子系账务处理系统需从采购、销售子系统收集原始数据并进行处理，总账子系统与其他子系统之间应保持高度的集成性，随时可从其他子系统获取信息和统与其他子系统之间应保持高度的集成性，随时可从其他子系统获取信息和传递信息。传递信息。4、控制要求严格，真确性要求高。、控制要求严格，真确性要求高。帐务处理的结果是报表，主要提供给投资者、债权人、管理人员以及财政、帐务处理的结果是报表，主要提供给投资者、债权人、管理人员以及财政、税务部门等。必须保正结果

21、正确、真实性。而所有帐表数据均来自于凭证。税务部门等。必须保正结果正确、真实性。而所有帐表数据均来自于凭证。因此应从输入凭证开始，对各个处理环节加以控制，以防出错。因此应从输入凭证开始，对各个处理环节加以控制，以防出错。第二节第二节 帐务处子系统数据流程分析帐务处子系统数据流程分析2.1手工帐务处理子系统处理流程。 手工条件下，为减轻会计人员的工作量出发，长期以来总结出多种帐务处理流程。1）记帐凭证核算形式。2）科目汇总表核算形式。3）日记总帐核算形式。4）多栏式日记核算形式。5) 汇总记帐凭证核算形式。记帐凭证核算形式的流程： 收付款凭证登现金日记帐原始凭证 填制记帐凭证 登帐 收付款凭证登

22、银行存款日记帐 审核 登明细帐 编制报表 登总帐科目汇总表核算形式： 收付登现金日记账 原始凭证 填制和审核记帐凭证 收付登银行存款日记帐 汇总记账凭证 科目汇总表 登总帐 编报表 登明帐 手工会计下帐务处理形式的缺陷。1）数据大量重复。 2）信息提供不及时。3）准确性差。 4）工作强度大。二、计算机帐务处理流程。 从计算机速度快，存储量大的特点出发，利用计算机处理帐务数据可采用记帐凭证核算形式其流程如下： 更新科目余额文件 编报表原始凭证 记帐凭证 登帐 记帐凭证文件 临时生成帐簿 企业银行帐 银行余额调节表 审核 录入对帐单 自动记往来账 往来核消计算机账务处理流程原始凭证填制凭证审核凭证

23、编制报表机制凭证自动生成记账凭证库更新科目余额文件总账会计报表输出日记账、明细账日记账明细账银行账出纳录入对账单对账单文件余额调节表记辅助账输出辅助账 账务处理方案一：主要文件：记帐凭证文件，科目余额文件，对帐单文件 账务处理方案二：主要文件：临时记帐凭证，历史记帐凭证文件，汇总文件，单位银行对帐单文件。 两种账务处理数据流程比较：方案一：流程简单，数据无重复存储，但输出日记帐和明细帐速度慢，凭证查询速度慢。方案二：流程清晰、明了，无重复存储，处理速度更快（记账速度），输出日记账和明细账速度较慢。三、银行对账的处理。对账单文件录入对账单对账输出对账结果删除已达账自动生成余额表四、计算机方式与手

24、工方式帐务处理流程的区别：四、计算机方式与手工方式帐务处理流程的区别：1）数据处理起点和终点不同：手工方式下原始凭证为起点，编制报）数据处理起点和终点不同：手工方式下原始凭证为起点，编制报表为终点。计算机方式记帐凭证为起点，自动输出账簿，输出固定报表为终点。计算机方式记帐凭证为起点，自动输出账簿，输出固定报表为终点。表为终点。2）数据处理方式不同：）数据处理方式不同：手工方式不同人员登记各自的帐簿，计算机方式下记帐直接由计算手工方式不同人员登记各自的帐簿，计算机方式下记帐直接由计算机自动完成，具有记帐权的人均可记帐。机自动完成，具有记帐权的人均可记帐。3）数据存储方式不同：）数据存储方式不同：

25、手工方式是存在纸张上，计算机方式存在磁盘上并打印输出。手工方式是存在纸张上，计算机方式存在磁盘上并打印输出。4）对帐方式不同：）对帐方式不同：手工方式下，为了减少差错，根据复式记账的原则，总账和明细账采手工方式下，为了减少差错，根据复式记账的原则，总账和明细账采用平行登账的方法，用平行登账的方法，需进行帐证，帐帐，帐表核对需进行帐证，帐帐，帐表核对，计算机方式按程，计算机方式按程序自动、准确、高速完成记账过程，无须进行对帐工作。序自动、准确、高速完成记账过程，无须进行对帐工作。5）会计资料的查询统计方式不同：）会计资料的查询统计方式不同：手工方式查询信息，需大量人力，要查询往年的数据，还需要到

26、档案手工方式查询信息，需大量人力，要查询往年的数据，还需要到档案室，计算机方式下，随时可高效快速地完成查询统计工作。室，计算机方式下，随时可高效快速地完成查询统计工作。第三节总账子系统的总体设计一、帐务处理系统设计的目标。一、帐务处理系统设计的目标。 1、及时，准确的采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时，正确和全面。 2、高效、 正确地完成记帐等数据处理过程。 3、随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。 4、建立帐务处理子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。 二、 帐务处理功能模块设计帐务处理功能

27、模块设计 帐务处理子系统初始化凭证处理出纳管理帐簿查询输出报表输出银行对帐系统服务期末处理三、会计科目代码及其体系统设计 会计科目是对经济业务的分类，整个会计活动都围绕会计科目进行。会计科目代码设计的意义采用文字形式科目名称长占存储空间大。科目是对经济业务的分类，需具有准确性、确定性和唯一性。凭证中的科目需人工输入，文字输入不便于提高输入速度。4、简化会计数据的表现形式。5、便于会计数据的加工处理、提高了处理速度。、科目编码方案：1、顺序编码2、位数编码3、分组编码、会计科目代码设计的基本原则1、规定性原则2、层次性原则3、一致性原则4、简短性原则5、扩展性原则会计科目编码体系的设计1、定长定

28、位2、不定长方式3、立体科目科目编码的拓展四、账务处理系统主要文件的设计科目文件 科目文件结构设计一（科目代码、科目名称、科目类型、科目性质） 科目文件结构设计二（科目代码、科目名称、科目类型、科目性质、父科目、科目级次）科目文件的组织形式，索引组织。 汇总文件的设计： 方案一、按月存储设计汇总文件： 科目编码、期初余额方向、期初余额、发生额方向、发生额、本年借方累计、本年贷方累计 其中期末余额不存放在汇总文件中，通常采用实际输出时临时来生成。 期末余额=期初余额+本月借方余额-本月贷方余额 期末余额0为借方、期末余额=3找上级科目YN第六节第六节 出纳管理出纳管理出纳管理包括：现金和银行日记

29、账的输出，支票的管理，出纳管理包括：现金和银行日记账的输出，支票的管理，银行对账及其对银行长期末达账提供审计报告。银行对账及其对银行长期末达账提供审计报告。1、日记账的输出：、日记账的输出： 电算化方式下电算化方式下,输出日记账是临时产生的输出日记账是临时产生的,用友软件只用友软件只需在科目设置时选编辑菜单下的需在科目设置时选编辑菜单下的“指定科目指定科目”。可查询。可查询日记账。日记账。如：在科目编辑下，选现金科目如：在科目编辑下，选现金科目选编辑菜单选编辑菜单“指定科目。指定科目。2、支票管理、支票管理3、银行对账、银行对账 企业大量的经济业务需要通过银行结算，银行应向企企业大量的经济业务

30、需要通过银行结算，银行应向企业提供对帐单。企业产生的企业银行帐应与对帐单核对。业提供对帐单。企业产生的企业银行帐应与对帐单核对。保证帐面平衡。保证帐面平衡。 对账的目的：核对出未达账项，找出未达账的根源，对账的目的：核对出未达账项，找出未达账的根源，防止有意无意的错误，对长工期未达账应引起警惕。防止有意无意的错误，对长工期未达账应引起警惕。 初始余额录入，包括银行未达帐和企业未达帐录入。初始余额录入，包括银行未达帐和企业未达帐录入。 银行对帐单录入银行对帐单录入:人工录入、软盘输入、网络传输。人工录入、软盘输入、网络传输。 自动对帐：按支票号自动对帐：按支票号+金额、金额。金额、金额。 手工对

31、帐：作为自动对帐的补充。手工对帐：作为自动对帐的补充。 输出余额调节表。删除已达帐。输出余额调节表。删除已达帐。1、录入初始余额录入、录入初始余额录入2、银行对帐单录入、银行对帐单录入:3、银行对帐、银行对帐:选择自动对帐选择自动对帐录入对账条件录入对账条件对账对账核销已达账核销已达账未达帐自动转入下一月未达帐自动转入下一月 第七节第七节 期末处理与账簿查询期末处理与账簿查询一、账簿查询：一、账簿查询：帐务处理的目标是产生各种帐薄和报表。帐务处理的目标是产生各种帐薄和报表。 输出的账簿主要有：日记账、明细账、总账、综合查询等。输出的账簿主要有：日记账、明细账、总账、综合查询等。输出的主要方式有

32、：打印、显示、软盘输出及其网络传输。输出的主要方式有：打印、显示、软盘输出及其网络传输。1、日记帐输出模块设计、日记帐输出模块设计 现金日记帐现金日记帐科目代码：科目代码： 科目名称：科目名称： 年年月日凭证号摘要对方科目借方贷方借/货余额11上年结帐借0000当日小记2、日记帐处理流程：、日记帐处理流程：输入日期及科目代码从科目余额文件中取对应相对的余额输出选临时凭证文件结束输出该记录并统计借,贷方金额输出表头不同工作区打开科目余额文件,临时凭证文件从临时库中筛选出满足日期和科目的记录输出当日小计不是文件结束3、日记账输出方式：、日记账输出方式： 手工方式下主要考虑登账的工作量关系，一般只对

33、现金、银行存款科目记日记账，计算机方式下日记账是临时组织的，重要科目的日记账应每天输出，其他科目可在需要时再输出。二、明细账输出模块设计明细帐 科目代码 科目名称 年 月月 日摘要凭证号借贷借/贷金额12本月合计本年累计上年结转4、输出明细帐流程、输出明细帐流程 明细账的输出方式：计算机方式下明细账可按月打印明细账的输出方式：计算机方式下明细账可按月打印或按季、年打印输出。或按季、年打印输出。不同工作区打开临时凭证库不同工作区打开临时凭证库,历史凭证库历史凭证库,科目余额文件科目余额文件结束结束输出表头输出表头输出本月合计和本年累计输出本月合计和本年累计从科目余额文件中取科目余额并输出从科目余

34、额文件中取科目余额并输出输出历史库、临时库文件中的记录并汇总输出历史库、临时库文件中的记录并汇总从历史从历史,临时文件库中筛选满足条件的记录临时文件库中筛选满足条件的记录输入日期及科目代码输入日期及科目代码5、总帐输出、总帐输出 1） 总帐格式设计总帐格式设计 总帐科目总帐科目2）计算机的总账与手工总账的不同：）计算机的总账与手工总账的不同：计算机方式下的总账是指所有科目（总账、中间级科目和计算机方式下的总账是指所有科目（总账、中间级科目和明细科目），手工方式下为了减少工作量，总账指的是一明细科目），手工方式下为了减少工作量，总账指的是一级科目。级科目。科目月初借方月初贷方借发贷发月未借方月未

35、贷方借方累计贷方累计合计2）输出流程图输入日期或日期和科目代码打开科目余额文件输出表头选对应日期及科目的总帐输出二、总账子系统期末处理二、总账子系统期末处理 期末处理主要包括转账定义、转账生成、对账、月末处理期末处理主要包括转账定义、转账生成、对账、月末处理及年末处理等。及年末处理等。 1、定义转账凭证、定义转账凭证 用友软件的转账分为内部转账和外部转账。内部转账是指月用友软件的转账分为内部转账和外部转账。内部转账是指月末在总账子系统内部某些科目余额和发生额的结转。外部转账末在总账子系统内部某些科目余额和发生额的结转。外部转账是指从其他子系统产生的数据自动生成凭证传输到总账子系统是指从其他子系

36、统产生的数据自动生成凭证传输到总账子系统进行审核、记账。进行审核、记账。 2、自定义转账设置：、自定义转账设置：用友软件自定义转账可实现月末的结转。如用友软件自定义转账可实现月末的结转。如“费用分配费用分配”、“费用分摊费用分摊”、“税金计算税金计算”、“计提各种费用计提各种费用”等。等。 在总账系统选择期末在总账系统选择期末转账定义转账定义自定义结转。自定义结转。 自定义转账设置：自定义转账设置：自定义转账自定义转账科目设置科目设置:科目编码科目编码 科目名称科目名称 辅助账辅助账161 固定资产固定资产 部门核算部门核算165 累计折旧累计折旧 405 制造费用制造费用40504 折旧费用

37、折旧费用521 管理费用管理费用52104 折旧折旧1、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率18%。月折旧会计分录：月折旧会计分录：方向方向 会计科目会计科目 部门部门 金额公式金额公式借：制造费用借：制造费用_折旧折旧 取一车间、二车间、辅助车间固定资产乘取一车间、二车间、辅助车间固定资产乘0.015 管理费用管理费用_折旧折旧 取办公室、财务部、取办公室、财务部、市场部市场部 、供应部、工会、供应部、工会固定资产乘固定资产乘0.015贷：累计折旧贷：累计折旧 取借贷方差额取借贷方差额月折旧会计分录：月折旧会计分录：方向方向 会计科目会计科目 部门部门 金额

38、公式金额公式借：制造费用借：制造费用_折旧折旧 (QC(161,月月,06)+ QC(161,月月,07)+ QC(161,月月,08)*0.015 管理费用管理费用_折旧折旧 (QC(161,月月,01)+QC(161,月月,02)+QC(161,月月,03)+ QC(161,月月,04)+QC(161,月月,05)*0.015 贷：累计折旧贷：累计折旧 CE( )科目设置科目设置:科目编码科目编码 科目名称科目名称 辅助账辅助账161 固定资产固定资产 部门核算部门核算 165 累计折旧累计折旧 部门核算部门核算405 制造费用制造费用40504 折旧费用折旧费用521 管理费用管理费用5

39、2104 折旧折旧 1、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率18%。1、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率18%。月折旧会计分录：月折旧会计分录：方向方向 会计科目会计科目 部门部门 金额公式金额公式借：制造费用借：制造费用40504 (QC(161,月月,06)+ QC(161,月月,07)+ QC(161,月月,08)*0.015 管理费用管理费用52104 (QC(161,月月,01)+ QC(161,月月,02)* *0.015 贷：累计折旧贷：累计折旧办公室办公室 01 QC(161,月月,01)*0.015 累计

40、折旧累计折旧财务部财务部 02 QC(161,月月,02)*0.015 累计折旧累计折旧一车间一车间 06 QC(161,月月,06)*0.015 累计折旧累计折旧二车间二车间 07 QC(161,月月,07)*0.015 累计折旧累计折旧辅助车间辅助车间 08 CE（）（） 科目设置科目设置:科目编码科目编码 科目名称科目名称 辅助账辅助账 137 产成品产成品401 生产成本生产成本40101 工资工资 40102 福利费福利费40103 原材料原材料40104 制造费用制造费用405 制造费用制造费用40501 工资工资40502 福利费福利费40503 修理费修理费40504 折旧费用

41、折旧费用40505 原材料原材料2、本月生产产品全部完工，结转产品成本。、本月生产产品全部完工，结转产品成本。结转制造费用会计分录：结转制造费用会计分录： 方向方向 明细科目明细科目 金额公式金额公式借：生产成本借：生产成本制造费用制造费用 CE（）（） 贷：制造费用贷：制造费用 工资工资 QM（40501，”月月”，借），借） 制造费用制造费用福利费福利费 QM（40502， ”月月”，借），借） 制造费用制造费用修理费修理费 QM（40503， ”月月”，借）借） 制造费用制造费用折旧费用折旧费用 QM（40504， ”月月”，借）借） 制造费用制造费用原材料原材料 QM（40505， ”

42、月月”，借）借）结转生产成本会计分录：结转生产成本会计分录：借：产成品借：产成品 CE（）（） 贷：生产成本贷：生产成本 工资工资 QM（40101， ”月月”，借）借） 生产成本生产成本福利费福利费 QM（40102， ”月月”，借）借） 生产成本生产成本原材料原材料 QM（40103， ”月月”，借）借） 生产成本生产成本制造费用制造费用 QM（40104， ”月月”，借）借） 3、预提本月水电费。、预提本月水电费。会计科目会计科目231 预提费用预提费用23101 租金租金23102 修理费修理费23103 电话费电话费23104 利息利息23105 水费水费 支付上月水费金额在借方支付

43、上月水费金额在借方23106 电费电费 支付上月电费金额在借方支付上月电费金额在借方本月支付上月本月支付上月的相关费用的的相关费用的金额在借方金额在借方3、预提本月水电费。、预提本月水电费。会计分录：会计分录：方向方向 明细科目明细科目 金额公式金额公式借：管理费用借：管理费用预提费用预提费用 CE（）（）贷：预提费用贷：预提费用 水费水费 FS(23105,月，借）月，借） 预提费用预提费用 电费电费 FS(23106,月，借）月，借）4、摊销待摊费用、摊销待摊费用10000元元会计分录：会计分录：借：管理费用借：管理费用待摊费用待摊费用 10000贷：待摊费用贷：待摊费用 CE（）（） 科

44、目编码科目编码 科目名称科目名称221 应交税金应交税金 22101 增值税增值税 2210101 进项税进项税 2210102 销项税销项税 22102 营业税营业税22103 城建税城建税 22104 个人所得税个人所得税22105 所得税所得税 229 教育费及附加教育费及附加 503 产品销售税金及附加产品销售税金及附加 5、计提本月城市建设税及教育费附加。其中城建、计提本月城市建设税及教育费附加。其中城建税按税按7%，教育费附加按，教育费附加按3%。计算。计算。会计分录：会计分录：借：借：产品销售税金及附加产品销售税金及附加 取贷方金额取贷方金额贷：应交税费贷：应交税费城建税城建税

45、（取增值税（取增值税+营业税营业税+消费税）消费税）*系数系数 教育费用及附加（取增值税教育费用及附加（取增值税+营业税营业税+消费税）消费税）*系数系数7%、5%、1%务局、务局、3%会计分录：会计分录：借：产品销售税金及附加借：产品销售税金及附加 CE（）（）贷：应交税费贷：应交税费城建税（城建税（FS(2210102,月月,贷贷)- FS(2210101,月月,借借)+ FS(22102,月月,贷贷)）*0.07其他应交款（教育费及附加）其他应交款（教育费及附加）229（FS(2210102,月月,贷贷)- FS(2210101,月月,借借)+ FS(22102,月月,贷贷)）*0.03

46、6、结转本月收入、结转本月收入 会计分录：会计分录： 金额公式金额公式借：产品销售收入借：产品销售收入 FS(501,月月,贷贷) 其他业务收入其他业务收入 FS(511,月月,贷贷) 营业外收入营业外收入 FS(541,月月,贷贷)贷：本年利润贷：本年利润 CE()会计科目：会计科目：科目代码科目代码 科目名称科目名称 321 本年利润本年利润502 产品销售产品销售成本成本 503 产品销售产品销售税金及附加税金及附加504 销售费用销售费用512 其他业务支出其他业务支出521 管理费用管理费用52101 工资工资 52102 福利费福利费52103 待摊费用待摊费用 52104 折旧折

47、旧52105 预提费用预提费用522 财务费用财务费用542 营业外支出营业外支出7、结转本月费用。、结转本月费用。会计分录：会计分录： 部门部门 金额公式金额公式借：本年利润借：本年利润 CE()贷：产品销售成本贷：产品销售成本 FS(502,月月,借借) 产品销售税金及附加产品销售税金及附加 FS(503,月月,借借) 销售费用销售费用 FS(504,月月,借借) 其他业务支出其他业务支出 FS(512,月月,借借) 管理费用管理费用工资工资 FS(52101,月月,借借) 52102 FS(52102,月月,借借) 管理费用管理费用待摊费用待摊费用 FS(52103,月月,借借) 管理费

48、用管理费用折旧折旧 FS(52104,月月,借借) 管理费用管理费用预提费用预提费用 FS(52105,月月,借借) 52106 FS(52106,月月,借借) 财务费用财务费用 QM(522,月月) 524（资产减值损失）（资产减值损失） FS(524,月月,借借) 营业外支出营业外支出 FS(542,月月,借借)会计分录：会计分录： 金额公式金额公式借：所得税借：所得税 ( FS(321,月月,贷贷)- FS(321,月月,借借)*0.25贷：应交税费贷：应交税费所得税所得税 CE()8、计算所得税。、计算所得税。9、结转所得税。、结转所得税。会计分录：会计分录：借：本年利润借：本年利润

49、CE()贷：所得税贷：所得税 FS(550,月月,借借)会计分录：会计分录： 金额公式金额公式借：应交税费借：应交税费增值税增值税销项税销项税 FS(2210102,月月,贷贷) 应交税费应交税费营业税营业税 FS(22102,月月,贷贷) 应交税费应交税费城建税城建税 FS(22103,月月,贷贷) 应交税费应交税费个人所得税个人所得税 FS(22104,月月,贷贷) 应交税费应交税费所得税所得税 FS(22105,月月,贷贷) 应交税费应交税费教育费及附加教育费及附加 FS(229,月月,贷贷)贷：应交税费贷：应交税费增值税增值税进项税进项税 FS(2210101,月月,借借) 银行存款银

50、行存款工行存款工行存款 CE()10、用工行存款交本月税费。、用工行存款交本月税费。1、年末结转本年利润借：本年利润 QM（321，月，贷）贷：利润分配 CE（）2、年末利润分配，利润的40%分配给股东借：利润分配 QM（322，月，贷）*0.4贷: 应付利润 CE()3、计提公积金，利润的30%分配给股东借：利润分配 QM（322，月，贷）*0.3贷: 盈余公积 CE()转账生成转账生成期间损益结转定义期间损益结转定义结转损益类收入结转损益类收入自动生成转账凭证自动生成转账凭证结转损益类支出结转损益类支出自动生成转账凭证自动生成转账凭证2、对应结转设置、对应结转设置对应结转设置只能对期末余额