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1、XX 股份有限公司 银行票据管理制度目录1前言21 范围22 规范性引用文件23 术语和定义24 职能及职责25 现金管理原则36 现金收入47 现金支出58 账账、账实核对59 现金安全管理510 备用金前言为了规范和加强 XX股份有限公司 (以下简称 “ 公司” 或“ 本公司 ”) 银行票据的购买、保管、使用、背书、作废的管理，根据票据法、企业会计准则、企业内部控制基本规范及其指引，结合本公司实际情况，特制订本制度。本办法由本公司财务部提出；本办法由本公司行政部归口。本办法起草人： 初审人：复审人：终审人：本办法为首次发布XX股份有限公司银行票据管理制度1 范围本办法规范了现金管理职能及职
2、责、现金管理原则、现金收入及支出管理、现金账账及账实核对、现金安全管理、备用金管理等。本制度适用于本公司及所属各分、子公司的银行票据管理工作。2 规范性引用文件华人民共和国主席令 2004第22号票据法中华人民共和国财政部 2006第33号企业会计准则及其后续规定中华人民共和国财政部 2008第7号企业内部控制基本规范3 术语和定义3.1 银行票据指由银行签发或由银行承担付款义务的票据，主要包括银行本票、银行汇票、银行签发的支票等。3.2 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人一般为本公司或支付给本公司款项的单
3、位。支票分为现金支票、转账支票。3.2.1 现金支票是专门制作的用于在开户银行基本账户支取现金的一种支票。包括本公司出纳员库存现金不足需从银行提取现金、超过出纳员支付现金限额但确需现金而开具支票从银行支取现金。3.2.2 转账支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - - 的金额给收款人或持票人的票据；在银行开立存款账户的单位和个人客户，用于同城交易的各种款项，均可签发转账支票，
4、委托开户银行办理付款手续。转账支票只能用于转账。3.3 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人为银行。本公司一般不使用该种票据。3.4 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。3.4.1 银行承兑汇票是银行出具的，承诺到期付款由银行信用担保。该种票据是本公司常用的票据 ,向客户收货款收到的银行承兑汇票属于应收票据，本公司向供应商支付货款办理的银行承兑汇票属于应付票据。3.4.2商业承兑汇票是由商业信用担保的，由企业出具的。
5、除经本公司财务总监特别批准外，不接受客户的商业承兑票据。3.5 电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。电汇时，由汇款人填写汇款申请书，并在申请书中注明采用电汇T/T方式。同时，将所汇款项及所需费用交汇出行，取得电汇回执。本公司常用该种结算方式支付异地款项。4 职能及职责财务部是银行票据管理的职能部门，出纳员或资金管理员具体负责银行票据的日常管理工作。5 银行支票5.1 支票购买程序（1）出纳员填制规定的销号单和支票领购单结算凭证领用单；（2）财务部经理或指定会计人员审核盖章；（3）出纳员凭结算凭
6、证领用单到银行购买；（4）出纳员从银行购回后立即用交接本作为重控凭证移交给出纳员；（5）出纳员将空白支票作为重要单据保存在保险柜中。5.2 支票的保管要求（1）空白支票与预留银行印鉴分管。即，财务专用章和密码支付器由出纳保管，财务负责人章由财务部稽核人员保管；（2）不得将空白票据事先盖好印鉴存放。5.3 支票的使用范围（1）现金支票用于支付工资、差旅费、备用金等，现金支票只能支取现金，不能用于转账、不能背书转让；（2）转账支票用于结算同城范围内采购物资、商品交易、劳务供应、项目投资、清偿债务等经济业务款项；5.4 支票的使用原则（1）不签发空头支票；（2）不签发远期支票；（3）不出租或出借支票
7、或转让给别的单位和个人使用；（4）不将支票交给收款单位代办签发；精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - - （5）不填写虚假用途；（6）作废支票划线注销，不销毁，留存备查。5.5 支票的签发要求5.5.1基本要求用自动支票打字机或黑签字笔、炭素墨水填写；单位名称为全称、要素齐全、数字正确、无错漏、不潦草、不涂改、无错别字。5.5.2支票出票日期填写要求须使用中文大写。为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹
8、拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“ 零” ：日为壹拾至拾玖的，应在其前加 “ 壹” 。5.5.3支票金额填写要求金额大小写应一致，中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如，壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样，中文大写金额数字到元为止的，在“ 元” 之后应写 “ 整” （或“ 正” ）字，在 “ 角” 之后可以不写 “ 整” （或“ 正” ）字。大写金额数字有 “ 分” 的，“ 分” 后面不写 “ 整” （或“ 正”）字，大写金额数字应紧接“ 人民币” 字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未标明“ 人民币 ” 字样的，应加填 “ 人民币 ” 三字，
9、阿拉伯小写金额数字前面，均应写人民币符号 “ ￥” 。阿拉伯小写金额数字要认真填写不得连写分辨不清。5.6 支票的签发程序（1）出纳员按应支付的金额填写支票；（2）经会计稽核岗位人员对支票复核无误后，加盖其保管的预留银行印章；（3）出纳员再次对复核无误的支票加盖保管的预留银行印章；（4）当领票人在公司时，领取支票人在支票存根签字，出纳员将支票交付经办人（领款人）；当领票人未在公司时，由出纳员通知对方，并提醒对方自开据之日起，十日内到银行办理，逾期支票作废。（5）若已开出支票逾期未办理致使银行不予受理，由财务部出具逾期未办理的说明书并加盖公章，交收款方办理结算。5.7支票遗失的处理（1）内部员工
10、遗失支票，经办人第一时间向出纳员反映，出纳员第一时间向财务部财务负责人汇报；（2）外部人员遗失支票，公司第一时间获得该信息人员（如，出纳员）应详细询问遗失原因，并向开具该支票的相关岗位及财务负责人通报情况。（3）若遗失支票需挂失，在知道支票遗失信息后工作日（时）4个小时内到开户行办理挂失手续。（4）若因汇报不及时、应对措施不及时而给公司造成损失的，追究相关责任人的责任。5.8支票的作废。签发支票发生错误不能更改，在支票的正联和存根上加盖“ 作废” 戳记，作废的支票不撕毁、不丢弃，由出纳员完好保存，年终单独装订成册，随会计资料一同归档。5.9 支票的盘点财务负责人或财务负责人指定的会计每季度至少
11、抽查盘点支票一次，盘点登记（备查）支票的购买数、已使用数、作废数、剩余数。6 银行承兑汇票（应收票据）6.1银行承兑汇票收取6.1.1收取银行承兑汇票程序（1）出纳员或资金管理员收到银行承兑汇票时，须对汇票进行认真审核；精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - - （2）审核无误后，到银行通过电子查询票据真伪；（3）为交票单位开具收款收据。6.1.2银行承兑汇票审核要点（1）汇票各要素是否齐全；（2）出票人名称、出票日期、票面金额大小写是否一致
12、，字迹是否清晰；（3）所有印章是否完整清晰，印章名称与对应的手写名称是否一致；（4）存在粘贴背书转让页的，粘贴接缝是否整齐对接、无两次粘贴痕迹；（5）若系接收背书转让的汇票，背书单位是否已在背书处加盖印章；（6）若汇票金额在 200万元以上，承兑银行是否为工行、建行、中行、农行等信誉良好的商业银行。6.1.3出具银行承兑汇票收据的注意事项（1）在收据上注明交票单位全称、汇票号码、汇票金额、汇票的用途等；（2）交票单位工作人员在收据上签字。6.2 银行承兑汇票的保管6.2.1建立台账控制由出纳员或资金管理员建立银行承兑汇票台账（参考格式附后）控制银行承兑汇票，反映汇票的动态状况，且台账作为会计档
13、案资料保存。6.2.2银行承兑汇票的保管对收到的汇票视同现金管理，由出纳员或资金管理员保管，存入保险柜。6.2.3银行承兑汇票的移交汇票管理人员若因工作外出或长时间休息，须指定人员代管，并办理书面交接手续，防止贻误工作。6.2.4银行承兑汇票的盘点财务负责人或财务负责人指定人员对银行承兑汇票每月至少抽查盘点一次，不定期抽查频率由财务负责人确定。6.3银行承兑汇票的背书转让6.3.1背书转让程序（1）汇票管理员将公司持有的票据额度及时告知原料部；（2）原料部优先考虑以银行承兑汇票支付供应商货款，征得供应商同意后通知财务部；（3）确定支付汇票后，汇票管理员将汇票交由预留银行印鉴管理人员复核，在汇票
14、背面背书转让处盖章；（4）汇票管理员复印汇票（正、反两面）作为记账依据；（5）汇票管理员与接收单位办理交接手续；（6）进行背书转让的账务处理，登记背书转让台账。6.3.2与接收单位办理交接手续的要求（1）接收单位经办人员须持有本单位出具的授权委托书或介绍信、加盖财务专用章的收款收据；（2）收据内容包括（不限于）：票号、票面金额、接收单位全称、日期等；（2）接收单位经办人员须在背书转让汇票复印件上签字。6.4银行承兑汇票的贴现银行承兑汇票贴现业务视同企业发生银行贷款业务管理，向开户行提出书面申请，并提交与出票人或前手之间具有真实合法商品交易关系并提供相关资料，满足银行要求的其它条件，经银行审批同
15、意后，办理相关贴现手续。6.5银行承兑汇票的委托收款管理人员要随时查询票据到期情况，保证在每张票据到期前10日内将票据送存银行精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - - 办理托收手续。6.6银行承兑汇票的盘点应保证每月组织对汇票进行盘点一次，并随时进行抽查。7 银行承兑汇票（应付票据）7.1应付票据办理程序按承兑银行要求的程序办理。7.1应付票据的控制应付票据按银行借款标准建立应付票据台账（参考格式附后）控制，到期前2个星期应付票据管理员向财
16、务部负责人汇报，到期前1个星期筹集资金支付。附件：1、银行承兑汇票台账2、应付票据台账精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - - 文档编码：KDHSIBDSUFVBSUDHSIDHSIBF-SDSD587FCDCVDCJUH 欢迎下载 精美文档欢迎下载 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - - -