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1、 公司财务管理制度及办法第一节 财务管理制度一、成本费用管理制度（一）本制度中的成本费用是指公司在生产经营活动中发生的与经营活动有关的支出。（二）公司按经济用途对成本费用进行分类，分设生产成本、科技开发成本、制造费用、营业费用、管理费用和财务费用等，对成本和费用进行归集和核算。1、生产成本包括直接材料、直接工资、制造费用。 直接材料指直接构成产品实体的原材料、包装材料等。直接工资指直接从事生产人员工资；制造费用指生产产品发生的间接费用，包括生产组织部门的人员工资、福利费、办公费、差旅费、及物料消耗、生产设备折旧等。2、科技开发成本是指公司进行产品研发发生的材料消耗、人员工资及福利费、保险费、资
2、料费、差旅费、设备折旧等。3、营业费用指公司在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括销售人员工资及福利费、差旅费、办公费、折旧费、运输费、装卸费、包装费、广告费、展览费等。4、管理费用是指企业行政部门为管理和组织经营活动的各项费用。包括管理人员的工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会会费、审计费、土地使用费、技术开发费、无形资产摊销费、业务招待费、坏帐损失费、存货盘赢或盘亏，以及其他管理费用。5、财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司经营期间发生的利息净支出、银行手续费等。（三）公司各部门费用一律以批准的预算为
3、总控制标准。具体开支标准，首先参照国家或有关部门的制度和规定标准执行，其次执行本制度规定。（四）财务部门对所发生的费用实行统一归口管理，准确进行费用核算和分析，按月公布费用的开支情况，按照预算批复和相关管理费用制度对费用开支监督、检查和控制。（五）财务部门对取得的原始单据应严格审核，只有税务局监制的发票、财政部门认可并监制的行政事业单位收据、规费收据、电讯费、邮费收据、客户车票、机票、船票、门票、保险收据等才是合法有效的报帐原始单据，工商企业和个体经营者开据的收据、货物及材料清单、交费通知书、罚款通知单及收据、原始单据复印均不能作为费用报销的依据。合格完整的原始单据应具备以下内容：1、 填制单
4、位的名称及财务专用章。2、 单据的名称及编号。3、 填制单据的日期。4、 接收单据单位的名称。5、 经济业务内容摘要。6、 经济业务的数量、单价、金额。7、 经办人员的签名或盖章等。（六）公司各部门每年编制年度预算，并由部门负责人签字后报财务部审核，经财务综合平衡后，报总经理审批，每季度对预算执行情况进行审核和调整。（七）费用借款审批程序。各部门经办人员根据需要向财务部办理借款手续时，应按要求注明借款用途，借款金额，经本部门负责人、财务总监、总经理签批后办理。（八）对日常的零星费用由各部门负责人根据本部门业务情况预借备用金不超过3000.00元，此款项做各部门的零星费用支出，25日报帐，否则按
5、罚款处理，每月加收1%利息。（九）、公司应按照国家规定费用、开支范围，据实反映费用支出，不得虚增虚列，隐瞒不列，超支超列，按权责发生制确定当期的成本费用，不得任意预提和待摊费用，待摊费用的期限不得超过一年。二、物资采购管理制度（一）采购员按照批准的预算，按质按量进行采购，并与供应方签订合同，同时将合同正本交财务部一份，由财务监督执行。（二）临时采购少量急需品，在规定金额下，由总监、部长签署意见，财务部审核，报总经理签字。（三）入库验收。由保管员依据所收到的“随货同行”单审核购入的存货，填制入库单，并登记正式帐簿。如果发票同时到了，将入库单中“财务记账”、“财务付款”连同发票一并传到财务入账。月
6、末发票没到，将入库单中“财务记账”联单独传到财务，依据合同单价，做暂估入账处理。等发票到时再将“财务付款”连同发票传入财务。（四）会计人员在审核报销凭据时，对于不准确、不完整的原始凭证予以退回，要按规定更正、补充，对于不真实，不合法和违反公司有关规定的支出不予接受，并向总经理报告。、三、存货的管理制度（一）存货：（原材料、包装物、产成品、低值易耗品等）管理要求就是既要保证生产经营的连续性，又要保证尽可能减少资金占用，在生产销售计划确定的情况下，实行招标采购，择优比价，降低成本，减少库存积压。（二）按生产经营周期及生产经营的计划，安排进货的时间和数量。（三）保管员每月末上报库存短缺材料，每半年进
7、行一次盘点，及时处理库存积压，如果不及时上报，造成后果自负。（四）盘点：存货每半年由财务部派人员参加库存物资全面盘点。盘点前把所有数字入帐，试算平衡。对盘点的结果，要填写盘点报告表，并附文字说明，报财务部审查。（五）盘盈、盘亏处理：对盘盈或盘亏情况库管员应查明原因，写出书面报告，会同财务部审查，报总经理或有关部门（税务等部门）批示后列帐。四、资金管理制度（一）切实做到“申请用款按程序办、款项划拨按计划办、费用报账按制度办”，严密审批程序，严格报账审核，从资金管理的角度保证公司的生产经营的正常运作。（二）审批程序：1、业务审批：是指各单位主管领导（或其授权人）对有关业务申请报告、外来书面资料是否
8、同意办理的签批，这是签订有关经济合同、协议后，编制用款计划的前提。凡是对外的经济业务均须签订经济合同，并报送财务结算中心一份备案。2、用款审批：对于预算内的资金，由主管领导审批同意后，报财务领导签字（或盖章）；对于预算外的资金支出，由主管领导审批并经总经理签字（或盖章）同意后，送财务结算中心经财务领导签字（或盖章）后付款。3、报销审批：报销单据首先应由会计核算部及预算管理部指定专人对单据的真实性、形式的合规性以及是否列入预算或已经用款审批等进行初审。初审后的单据，对于已经过用款审批的先借后支的报销单据以及列入预算内的先垫后报的报销单据，由主管领导、财务总监签字（或盖章）后报销；对于未经过用款申
9、请且未列入预算的报销单据，由主管领导书面认可并经总经理签字（或盖章）后，送财务结算中心经财务领导签字（或盖章）后付款。（三）各项借支款项，除需按经济合同约定按期履行分期付款手续的之外，原则上均实行“逐笔结清制”，不允许按经办人归集挂帐，累计清账。实际支出金额少于申请借支金额的，应将差额如数交回。（四）对于经常发生的、金额在500元以下的日常零星支出，可根据各单位具体情况核定周转金，以备用金的形式暂存于各单位，在指定日期汇总报账。（五）各项借支款项，必须按照申请用途专款专用，不得私自变更，并应在规定期限内及时报账，否则从责任人工资中扣回借款。（六）坚持资金管理的安全性、效益性、流动性的原则。（七
10、）对违反本规定的行为应予以抵制，抵制无效的应向上级主管领导报告。（八）公司的业务人员在办理资金审批手续时，应认真遵守本规定。只有资金审批程序执行完毕后，方能够到公司财务结算中心办理资金支付手续。如有特殊情况，由总监、财务部长请示总经理后，方可支付。五、差旅费管理制度（一）本制度所称差旅费指股份公司的专职工作人员因公出差产生的费用，因公出差指不执行股份公司属地管理的地区。（二）出差人员凭“借款单”及出差申请报告办理借支手续。借款标准；每人往返火车票款（机票）+每人每天200元X预计出差天数。出差人员在返回三天内办理报销手续，逾期不报者，财务部门有权从出差人员的工资中扣除借支款，当月不够扣除，以后
11、月份继续扣除，直至全部扣除为止。（三）公司人员出差时，本着高效、节约的原则，力求将出差人员精减到最少，并且按照实际情况选择最经济的交通工具。现就交通工具、住宿、出差期间市内交通费用、伙食补助等制定如下标准。1、交通、伙食、住宿费用及补助标准如下： （见下表）-5- 差旅费、伙食费用报销标准 单位：元项目标准等级交通工具交通、伙食费补助标准住宿标准备注飞机火车轮船汽车体系外补助（区外）体系内补助（呼、乌）路途中补助总经理经济舱软卧头等舱据实报销交通补据实报销600元以下或签约酒店标准增加途间伙食补助；体系内交通费除司机外按标准执行。其中体系内交通费每天不得超过10元。伙食补60当地就餐标准50副
12、总经理级别经济舱软卧或硬卧二等舱据实报销交通补据实报销300元以下或签约酒店标准伙食补50当地就餐标准30部门经理特批硬卧三等舱据实报销交通补50据实报销（每天不得超过10元）260元以下或签约酒店标准伙食补40当地就餐标准30部门副经理、业务主管特批硬卧三等舱据实报销交通补40据实报销（每天不得超过10元）200元以下或签约酒店标准伙食补30当地就餐标准30司 机交通补出车费区内30元，区外40元，特区（直辖市）50元100元以下或签约酒店标准伙食补20当地就餐标准30其他人员特批硬卧三等舱据实报销交通补30据实报销（每天不得超过10元）100元以下或签约酒店标准伙食补20当地就餐标准30说
13、明：（1）表中所述“特批”系指总经理或主管副总经理批准。（2）若出差人员在规定的标准内由于特殊情况乘坐火车硬座，按同等标准硬卧给予报销。（3）表中所述“汽车”系指从公司所在地到出差地区或其区间的长途汽车费；表中所述“市内交通”系指在出差目的地、途中转乘交通工具时发生的市内交通费及从公司到车站的往返市内交通费。（4）上述补助适用于公司体系内在呼和浩特、乌兰浩特两地出差人员，交通补助据实报销，其中部门（副）经理及业务主管、其他人员交通费补助：据实报销但每天不得超过10元。伙食补助按当地就餐标准，在途中补路途伙食费用，总经理50元，副总经理以下为30元。（5）上述补助在体系外出差的执行原标准，并增加
14、路途伙食补助，标准为总经理50元，副总经理以下为30元。（6）若出差人员宴请客户，应扣减宴请当日的伙食补助，必须经总经理或主管副总经理批准。（7）伙食补助的天数计算：自离开公司起至返回到公司止，按往返车票（机票）所包含的天数加一天计算。（8）司机去市内及郊区县办事的，不享受补助。 2、因公出差的市内交通费、住宿费及住勤实行包干或实报实销与限额相结合的办法；实行包干办法的出差人员住宿费凭住宿发票报销，低于包干标准按包干标准付给，超标准自负。对于适用实报实销与限额相结合的报销人员，超限额部分自负； 3、出差人员参加在外地召开的会议，已享受会议伙食补助的，不再领取会议期间的伙食补助费； 4、出差期间
15、，因公需要进行宴请活动，宴请范围、标准必须事先经总经理批准，宴请费另行记载，并列出被宴请单位、姓名、职务。如因特殊情况未能预先得到批准，必须本着节约原则开支，有关人员返回公司必须申明理由，经批准后方可报销。当天的补助费扣除； 5、员工到外地实习或参加公司规定的培训和进修，若公司与实习单位或培训单位签定食宿协议或达成约定，由公司或实习、培训单位负责食宿支出的，员工不享受伙食补助；若员工自理伙食费支出，则公司按下列标准发给伙食费补助：时间在三个月以内的，一般地区每人每天25元，特殊地区（广州、上海、深圳、北京）每人每天30元。在外地的常设机构（如办事处、联络处等），按药业公司相关规定执行。员工到公
16、司外地长设机构所在地出差，按当地餐补标准给予补助；（附外地长设机构联络表） 出差人员从公司或出差地至机场（含往返），原则上应乘坐机场巴士。部门经理以上级别出差人员公司无法安排车辆接送的，可乘坐出租车；部门经理以下级别（含部门经理）出差人员，公司无法安排车辆接送的，一律乘坐机场大巴，若因违反此规定使市内交通费过高，则财务部门在其报销时有权按照一定标准予以扣除。（四）自带交通工具或由接待单位提供交通工具的人员不予报销市内交通费。（五）出差人员在途中就近返家探亲的，事先应经主管领导批准,探亲绕道产生的交通费、住宿费、市内交通费等自理，此期间不发出差补助。（六）凡部门经理及以下级别公司员工出差前往同一
17、地点办事的，同性两人或两人以上的应安排一同住宿，两人住宿费最高按照1.5人标准报销。（七）各部门、各全资子公司、控股公司、下属机构人员在呼和浩特、乌兰浩特两地出差由各地综合管理部统一安排住宿，原则均住公司宿舍、享受出差地用餐补助标准，不予报销住宿费。特殊情况需要另行安排住宿的，需经领导审批；（八）本差旅费用的审批权在主管领导。六、物资采购结算制度（一）采购人员购进物资，必须按计划由部门负责人签字，并办理入库手续，由总经理签字后方能报销。（二）采购人员购进物资，必须进行择优比价，避免浪费。原材料购进时，必须经技术部门检验合格后方能入库，否则，财务拒绝报账。（三）如发现浪费或采购不合格品，由采购者
18、负责赔偿经济损失，并给予处罚。七、产成品、原材料销售结算制度（一）除现金购买以外，批量产成品的销售必须履行合同手续，按时催收回款，否则自行承担经济损失。（二）原材料出售时，必须在现行价格上加收20%的管理费用，外加税费，否则财务人员拒收货款。（三）销售人员、财务人员要定期对帐，做到帐帐相符。八、帐务管理制度（一）财务人员依据会计法、企业会计准则、企业会计制度以及国家法律、法规的有关条款的规定，进行帐务处理。（二）财务人员严守公司财务秘密，除上级主管部门查帐外，公司财务传票，帐目严禁外泄和外借。（三）财务定期对企业资产进行盘点和对帐，做到帐物相符，帐帐相符。（四）每年末应将会计凭证、会计帐簿和财
19、务报告等会计资料立案归档，并妥善保管，严防毁损、散失和泄密。第二节 财务管理办法一、招待费管理办法（一）为了使公司业务能够正常顺利进行，并贯彻高效、勤俭节约的原则，合理使用和控制招待费支出，特制定本办法。（二）招待费的开支范围包括：餐饮费、礼品费、来宾招待费及其它招待费。（三）招待费标准：来宾为厅级领导或集团公司经理，可在外用餐并据实报销；来宾职务为单位领导或技术人员的在外用餐，考虑到地区差异，省会城市每人为50元，地级城市为每人40元，直辖市为每人60元。（四）陪同人员数量应按以下原则掌握，5位客人（含5位）以下的陪同人数一般不超过2人，5位以上客人的陪同人数一般不超过3人。特殊情况需增加，
20、由总经理批准，同一业务，同一人员，同一天的宴请以一次为限。（五）各部门经理要严格控制招待费使用，确保在限额内使用。要求费用使用者做到计划申请，事后说明，一律杜绝先斩后奏的现象。（六）招待费报销：招待费报销凭发票，按各部门的业务内容、接待对象、接待原因、接待目的、预计可产生的效益，填写报销单，财务审核报总经理审批方可报销。二、移动电话费用管理办法（一）根据工作需要及级别不同，各部门可按规定报销一定的移动电话通讯费用。工作需要确须使用移动电话的，应由使用人及使用部门提出申请，报主管领导批准，办理手续后按标准执行。享受移动电话费报销的人员的移动电话费由公司财务部门统一报销，超出限额部分由本人补足。（
21、二）公司对员工通讯费用实行限额报销和实报实销制度相结合的方式。每月下旬由本人填写附有银行、电信等相关部门出具的有详细明细科目的发票报销单，实行限额报销制度的，报销金额在额度以内的据实报销。（只限于200元以上话费报销单）如遇特殊情况超支，超支部分须经主管副总经理批准方可报销。员工移动电话费月报销标准：1、 总经理移动话费实报实销；2 、副总经理（子公司经理）级别移动话费限额为600元人民币。出差期间的漫游费按照本级报销限额10本月出差天数计算；3 、部门经理（子公司总监）级别移动话费限额为200元人民币。出差期间的漫游费按照本级报销限额10本月出差天数计算；4、 子公司部长级别移动话费限额为1
22、00元人民币。出差期间的漫游费按照本级报销限额10本月出差天数计算；5、部门员工：经主管副总经理特批。其移动话费限额为100元人民币。出差期间的漫游费按照本级报销限额10本月出差天数计算。（三）公司员工因公到外地出差，如没有移动电话又确有必要与公司联系汇报业务的，由部门经理根据出差地及联系业务时间核准报主管副总经理批准可报销一定的电话费。三、销售人员费用管理办法（一）销售人员的各项费用参照上述制度规定执行，年终按承包方案完成比例调整兑现。（二）工资每月按各自标准预借，年终按回款计算，扣除预借工资。（三）药业公司细则后执行。四、广告费用支出管理办法广告费支出，奥特奇药业公司写申请报告，刊登广告内
23、容，做出广告费用预算，报财务部审核，总经理签字。五、车辆费用管理办法车辆所发生的一切支出，核算员记帐，人事行政部部长审核，财务审核，总经理签字方可报销。六、市内运费报销规定根据各部门的实际业务，市内发生的运输费，由各部部长验收签字，报财务部审核，总经理签字方可报销。七、生产设备部月报产量管理办法（一）各车间在每月25日把完成的生产任务上报到生产设备部，由生产设备部长整理审核签字，27日上报到财务部。每个车间从炮制车间投料到产品入库不得缺项，如果有缺项，财务部门不予审核，当月不计算工资。（车间提取附料必须经技术部长和生产设备部长签字方可领取。）（二）为确保财务成本核算准确的顺利进行，各部门要按时
24、结帐。配料单、包装出库单、入库单、工序核算单等，数字要清楚、准确，按规定手续健全后交财务部。因超期造成财务结算工作受影响，根据情节轻重罚款50100元。（三）每个车间发生的费用，包括修理备件，电务材料，其它用品，必须由主任签字，生产设备部长验收签字，上报财务部审核方可报销。九、生产车间技术改造管理办法生产车间技术改造，事前必须由生产设备部做预算，报生产总监批准，技术部门批准，上报财务部门审核，总经理签字方可生效。十、应收款项管理办法（一）销售人员对所办的应收款项一定要签合同，按合同规定的时限清收款项，如果有问题时，必须向主管领导、财务部和企业领导汇报，采取相应措施，追收欠款，避免经济损失。（二
25、）销售人员应对自己管理的客户，进行信用调查，进行综合评价，以确定给予信用条件。对信誉好、销售量大的客户给予优先发货的待遇，按合同或协议规定结清货款。对信誉一般，销售量小的客户采取现货交易或款到后发货的方式交易。（三）销售人员对老客户，信誉条件好的应补签协议书，减少应收帐款的资金占用，及时清理拖欠的货款。（四）销售人员或非销售人员赊给个人的药款，包括2001年12月31日前发生的，如果到期收不回来，一律由个人承担，每月加收利息1%，从本人工资中扣除。（五）开票员在开发票前，必须审核申请药品单是否有合同或电话记录，销售人员提供的信誉等级，市场营销中心经理的签字，方可开票，否则拒绝开票。发票开后转交
26、财务部，并注明价格代号，财务人员审核盖章生效。（六）销售人员对发出的药品必须跟踪服务，及时对帐，防止资金流失。（七）如果超过合同规定时间一个月后仍追不回欠款，经办人承担追收金额的50%，超过一年的承担全部经济责任。十一、现金管理制度（一）为加强财务管理，严格现金管理，根据现金管理条例，结合本公司实际，特制定本制度。（二）各部门和个人在经济活动中，应尽量采取转账方式进行结算，减少使用现金。（三）各部门与社会有关单位发生经济业务往来，除本制度规定可以使用现金的范围以外，其余均通过开户银行进行转账结算。（四）使用现金的范围1. 支付给职工的工资、补发工资及临时工资（不包括通过银行代发的）；2. 支付
27、给职工个人的劳务报酬（不包括通过银行代发的工资、津贴、奖金等）；3 .支付给个人的各种款项；4. 支付的各种劳保、福利及奖励；5. 出差人员必须携带的差旅费；6. 支付核定的备用金；7. 2000元以下的零星支出；8. 确实需要现金支付的其他支出。（五）现金收支依照下列规定办理1.发生现金收入必须于收款当日交至财务结算中心或送存开户银行，并及时将进账单移交财务结算中心；2.不得从现金收入中直接支付任何支出（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先说明理由，并报财务结算中心核签；（六）出纳人员要严格按照岗位责任制认真履行职责，做到日清月结、帐实相符。主管会计及财务结算中心负责人应定期或不定期
28、（每月一般不少于一次）抽查库存现金与现金日记账是否相符。1. 不准白条抵库；不准因私事挪用公款；不准假借用途套取现金；不准用转账凭证套取现金；不准将单位收入的现金以个人名义储蓄或挪用；不准保留帐外公款和私设“小金库”；不准用有价证券抵顶现金，不准未经批准坐支现金；2. 出纳员发现现金短少或长余时，要及时查清原因，并如实向财务结算中心负责人汇报，不准私自处理。（七）取送数额较大的现金时，必须两人以上同行，必要时由保安人员陪同。（八）本规定自正式颁布之日起执行，由财务结算中心负责解释。十二、采购付款制度（一）为了规范财务管理，同时配合好相关的物流工作，更好更快捷的服务于各单位，特制订本制度。（二）
29、日常采购应签订正式合同，合同签章齐全后送交财务结算中心一份。（三）预付款或分期付款采购时，应按合同执行。如因特殊情况确实无法签订合同的，可先填写“付款申请书”（详见附件），报相关领导审阅签字后到财务结算中心办理付款手续，待日后取得正式发票后再进行冲账处理。（四）后付款采购时，应按合同执行。如因特殊情况确实无法签订合同的，按费用报销程序办理；如为分期付款,填写“付款申请书”办理后续付款手续，其间需经成本会计核实库存情况。（五）采购经办人负有及时催收预付款发票的责任，对于付款已超过一个月仍未取得发票的，按付款金额大小酌情扣除采购经办人当月工资。（六）本规定自正式颁布之日起执行，由财务结算中心负责解
30、释。十三、个人借款管理制度为了加强财务管理，提高资金使用效率，减少个人账户的资金占用现象并及时回笼票据，现对股份公司及各分公司、全资子公司的个人借款做出以下规定：（一）凡费用类借款均应在一周内持有效票据到财务结算中心办理报销手续，核销借款，并交回剩余款项，借款人必须保证专款专用，未按规定核销借款喝使用的，从借款人当月的工资中逐情扣回。（二）如遇特殊情况不能及时到财务结算中心办理报销手续的，应提前书面通知财务结算中心有关人员。（三）员工因故离开公司的，其所属部门负责人应第一时间书面通知财务结算中心核对个人账户并办理清欠手续，因未接到通知而造成无法收回的欠款，由其部门负责人和担保人共同全额赔偿（因
31、私借款必须有担保人）。（四）试用期的员工原则上不予借款，特殊情况须经其所属部门负责人签字确认，并承担相应的担保责任。（五）关于借款的具体规定1.预算内的费用类借款，由经办人详细填写“借款单”，经其所属部门负责人及分管领导批准后，到财务结算中心办理借款手续。2.每次借款金额不得超出该月该项费用的预算。3.同一事项涉及不同部门的，由各部门根据分工分别办理借款手续，但是借款金额均不得超出其本部门预算；同一事项涉及同一部门内多名员工的，委派一名经办人办理预算内借款手续。4.费用类借款限额：普通员工每人每次借款最高限额为2000元；部门负责人每人每次借款最高限额为5000元；副总经理以上每人每次借款最高
32、限额为10000元。特殊情况须经总经理批示后酌情处理。5.其它支出及采购物资等借款，预计实际支出在1000元以上的，原则上必须使用转帐支票，若特殊情况，由经办人提出书面申请，说明必须使用现金的理由，经财务结算中心负责人签字后，方可支取现金。（六）本规定自正式颁布之日起执行，由财务结算中心负责解释。十四、银行存款管理制度（一）为加强财务管理，严格控制银行账户及银行存款的使用，结合本公司实际，特制定本制度。（二）银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户给外单位或个人，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。（三）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外
33、泄。（四）银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即：财务专用章由会计核算部部长或授权主管会计保管，总经理名章由资金结算部部长或授权出纳主管保管，不准一人统一保管使用。（五）银行支票及收据等结算凭证的使用规定：1、空白的支票、收据等结算凭证原则上不得预盖印鉴留用，如遇特殊情况，经办人须做书面申请，并由资金结算部部长签字备查。2、空白的支票等结算凭证必须由出纳人员保管，并且应采取一定的保险措施。3、业务人员到财务结算中心领用支票，必须详细填写支票请领单，经所属部门主管领导、结算中心经理及经办人签字确认后，方可办理支票领用手续；4、，出纳签发支票时，应同时要求经办人在支票存根上签字，并在支票使用登记簿上
34、登记支票号码、金额、收款人；5、签发支票时必须按照相关要求详细填写日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票及远期支票；6、去银行办理存取款业务时，金额达到50,000万元以上（含50,000万元）时，可申请车队派车，必要时有保安人员陪同。（六）严格执行资金使用的审批制度，对一切审批手续不完全的资金使用事项，均有权要求经办人完善单据签章，否则拒绝办理。特别是跨平台的货币资金管理，更必须要求手续齐全，如果相关审批人不在现场，则必须通过传真签字确认或电话告知，或者由有其授权的其他人代签。（七）本规定自正式颁布之日起执行，由财务结算中心负责解释。十五、费用报销办法（一）为了规范财务
35、管理，结合本公司实际，特制定本办法。（二）各项支出应取得发票上印有税务局或财政局监制章，并加盖对方单位财务专用章或发票专用章的正式票据作为报销凭证。（三）发票的台头应列明报销单位全称。（四）购买实物的发票正文应详细列明品名、单价、数量、金额；凡以笼统名称及汇总金额列示时，还应有由对方单位出具的加盖其财务专用章或发票专用章的明细表。（五）发票的大写金额和小写金额必须相符。（六）发票所记载的各项内容要填写齐全，且均不得涂改，若记载内容有错误，应由出票单位重新出具。（七）当年发票当年报销，跨年度无效。（八）差旅费报销应使用“差旅费报销单”；其他费用报销应使用“报销单”，汇总填写报销单位、内容摘要、所附单据张数、金额，并详细列明用途。（九）报销凭证必须签章齐全，方可报销。（十）报销凭证所附原始单据，必须使用胶水等将票据按类别、金额整齐地粘贴牢固，不得使用大头针、曲别针、钉书钉等来固定原始凭证。（十一）报销凭证的填写，一律使用碳素笔或兰黑钢笔。（十二）各单位应分开报销，不可代报、替报。（十三）费用类报销时间为：蒙药公司：星期一、四上午；药品超市：星期二上午；药业公司：星期三上午；股份公司：星期五上午。（十四）本规定自正式颁布之日起执行，由财务结算中心负责解释。15