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1、项目七 采购过程管理任务二 采购结算管理采购管理实务采购管理实务目录1学习目标2思维导图3教学建议4任务引入5知识内容8致谢6任务评价7回顾采购管理实务学习目标了解采购结算的方式和支付方式熟悉采购结算业务流程能根据采购情况完成采购结算工作能根据采购结算过程中可能遇到的问题提出解决对策培养学生良好的职业道德与沟通合作能力采购管理实务思维导图1.了解采购结算的方式和支付方式；2.熟悉采购结算业务流程。1.能根据采购情况完成采购结算工作；2.能根据采购结算过程中可能遇到的问题提出解决对策。培养学生良好的职业道德与沟通合作能力。采购管理实务教学建议建议课时2课时教学重点、难点重点：采购结算的方式难点：
2、采购结算业务流程教学方法任务驱动教学法；案例教学法；情境教学法教学手段小组讨论、实际模拟训练组织形式全班每4-5人为1组,每组设1名组长，组员合理分工教学过程任务引入-任务训练-任务分析-小组讨论-总结与点评学生活动1.课前查阅采购结算的相关知识2.以小组讨论的形式完成任务训练教师活动学生在完成任务训练的过程中教师巡回指导、个别交流，教师检查与评定采购管理实务任务引入近期，SD广东子公司采购部接到不少合作供应商的电话，大部分都是关于子公司财务部没有按时付清尾款的问题。供应商表示，他们已经按要求供完货了，采购货品也已经验收了，但是财务部却说没有收到采购部的应付款账单，所以不能进行付款。这让他们很
3、着急，没有收到钱，他们就无法投入资金进行下一批货物的生产，所以希望采购部能够给个说法，为什么钱迟迟不能到位。采购部经过了解之后发现，原来在这批货物的采购过程中，部分货物存在与采购订单不符情况，使得采购人员汇总不齐各项数据，没有及时填写应付账款单。财务部的会计人员没有收到应付账款单就没有办法根据采购订单、采购合同、验收单等进行审核，更没有办法安排付款，才导致后续问题发生。了解原因后，采购部快速派人解决问题，避免因此影响公司与供应商信誉，导致供应商中断供货，耽误生产。采购管理实务任务训练1.材料中为什么会出现供应商讨尾款的问题？2.采购结算的业务流程是怎么样的？3.从材料中看，采购结算业务的完成需
4、要多个部门共同协作，那他们应该如何配合、共同完成呢？ 采购管理实务任务分析采购结算是采购合同执行中的一个重要环节，采购结算管理是建立良好供应商关系的基本工作，采购部门需要协同财务部、质量管理部门等做好采购结算发票审核、单据汇总、贷款支付等工作。本任务以小组为单位，通过上网或者去图书馆查阅获得采购结算的相关知识，小组内成员相互讨论，完成任务训练的操作。采购管理实务实施步骤01课堂内分组讨论完成任务训练02各组展示讨论结果并陈述主要观点03教师总结与点评采购管理实务知识内容一、采购结算 采购结算是整个采购业务过程中至关重要的一个环节。通过加强采购订购、付款和结算管理，做好采购结算工作，确保按合同付
5、款，能够合理运用企业资金，维护企业和供应商的利益。采购结算的主要工作任务是采购部负责订购、结算方式确定及结算单证传递等相关工作。财务部负责按照合同相关规定查验结算单证，并与供应商办理结算。采购管理实务 二 采购结算方式采购人员在与供应商签订采购合同时，应明确规定货款的结算方式。一般的结算方式银行汇票商业汇票银行本票支票汇兑委托收款异地托收承付结算信用卡采购管理实务 （一） 国内采购结算常用的支付方式国内采购通常的结算和支付票据汇票支票本票汇率采购管理实务1.汇票汇票是最常见的票据类型之一，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时，或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票是
6、一种委付证券，基本的法律关系至少有三个人物：出票人、受票人和收款人。 出票人：是开立票据并将其交付给他人的法人、其它组织或者个人。出票人对持票人及正当持票人承担票据在提示付款或承兑时必须付款或者承兑的保证责任。在采购业务中，出票人一般是供应商，对收款人而言是债务人，对付款人而言是债权人。受票人：又叫“付款人”，是指受出票人委托支付票据金额的人、接受支付命令的人。在采购业务中一般是订货方或者是指定银行。收款人：是凭汇票向付款人请求支付票据金额的人。是汇票的债权人，一般是卖方，是收钱的人。在采购业务中通常为供应商或者是指定银行。 （一） 国内采购结算常用的支付方式采购管理实务汇票按照不同的角度可以
7、分为以下几种：04按流通地域国内汇票、国际汇票。03按付款时间即期汇票、远期汇票即期汇票指持票人向付款人提示后对方立即付款的汇票，又称见票或即付汇票02按有无附属单据光票汇票、跟单汇票光票汇票本身不附带货运单据，银行汇票多为光票。跟单汇票又称信用汇票、押汇汇票，是需要附带提单、仓单、保险单、装箱单、商业发票等单据，才能进行付款的汇票。商业汇票多为跟单汇票。01按出票人的不同银行汇票、商业汇票银行汇票是签发人为银行，付款人为其他银行的汇票。商业汇票是签发人为商号或者个人，付款人为其它商号、个人或银行的汇票。 （一） 国内采购结算常用的支付方式采购管理实务2.支票支票是以银行为付款人的即期汇票，可
8、以看作汇票的特例。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付给持票人。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票可分为现金支票、转账支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。 （一） 国内采购结算常用的支付方式采购管理实务3.本票本票是一项书面的无条件的支付承诺，由一个人作成，并交给另一人，经制票人签名承诺，即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金
9、钱给一个特定的人或其指定人或来人。我国票据法对本票的定义，指的是银行本票，指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。本票分为商业本票(Promissory Notes)和银行本票(Cashers Order)。商业本票的出票人是企业或个人，票据可以是即期的，也可以是远期的。商业本票一般不具备再贴现条件，特别是中小企业或个人开出的远期本票，因可信度不高，一般很难流通。银行本票的出票人是银行，只能是即期本票。 （一） 国内采购结算常用的支付方式采购管理实务（二） 国际采购中常用的结算方式国际采购中支付的常用方式汇付托收信用证采购管理实务（二） 国际采购中常用的结算
10、方式1.汇付汇付(Remittance)，也称汇款，是付款方通过银行将应付款项汇交收款方的支付方式。汇付的优点在于手续简便、费用低廉。汇款根据汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式，可分为三种方式：（1）电汇(T/T)电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点在于速度快，收款人可以迅速收到货款。随着现代通信技术的发展，银行与银行之间使用电传直接通信，快速准确。电汇是目前使用较多的一种方式，但其费用较高。（2）信汇(M/T)信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收
11、款人的汇款方式。信汇的优点是费用较低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。采购管理实务（二） 国际采购中常用的结算方式（3）票汇(D/D)票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的汇款方式。票汇与电汇、信汇的不同之处在于，票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人持票登门取款，这种汇票除有限制流通的规定外，经收款人背书，可以转让流通，而电汇、信汇的收款人则不能将收款权转让。2.托收托收(Collection)是指债权人（出口人）出具债权凭证（汇票等）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。托收属于商业信用，银行办理托收业务时，既
12、没有检查货运单据正确与否或是否完整的义务，也没有承担付款人必须付款的责任。托收虽然是通过银行办理，但银行只是作为出口人的受托人行事，并没有承担付款的责任，进口人不付款与银行无关。出口人向进口人收取货款靠的仍是进口人的商业信用。采购管理实务（二） 国际采购中常用的结算方式根据托收时是否向银行提交货运单据，可分为光票托收和跟单托收两种。（1）光票托收托收时如果汇票不附任何货运单据，而只附有“非货运单据”（发票、垫付清单等），叫光票托收。这种结算方式多用于贸易的从属费用、货款尾数、佣金、样品费的结算和非贸易结算等。（2）跟单托收跟单托收有两种情形：附有金融单据的商业单据的托收和不附有金融单据的商业单
13、据的托收。在国际贸易中所讲的托收多指前一种。跟单托收根据交单条件的不同，又可分为付款交单(D/P)和承兑交单(D/A)两种。采用托收方式进行货款结算，供应商需对采购方的资信情况有充分的了解，一般适用于有长期良好合作关系的贸易伙伴或供应商在进口国有办事处的情况，以便有效地降低风险。采购管理实务（二） 国际采购中常用的结算方式3.信用证信用证(Letter of Credit，L/C)，是指开证银行应申请人(买方)的要求并按其指示向受益人开立的载有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。在国际贸易活动，买卖双方可能互不信任，买方担心
14、预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要两家银行作为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。采购管理实务（二） 国际采购中常用的结算方式根据不同标准，可将信用证分为不同类型。（1）以信用证项下的汇票是否附有货运单据可以分为：跟单信用证(Documentary Credit)及光票信用证(Clean Credit)。跟单信用证是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。此处的单据指代表货物所有权的单据(如海运提单等)，或证明货物已交运的单据(如铁路运单、航空运单、邮包收据)。光票信用证是凭不随附货运单据的
15、光票付款的信用证。银行凭光票信用证付款也可要求受益人附交一些非货运单据，如发票、垫款清单等。采购管理实务（二） 国际采购中常用的结算方式在国际贸易的货款结算中，绝大部分使用跟单信用证。（2）以开证行所负的责任为标准可以分为：不可撤销信用证(Irrevocable L/C)和可撤销信用证(Revocable L/C)。不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。可撤销信用证是指开证行不必征得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。在国际采购中，
16、为保障进口商的利益，一般采用不可撤销信用证作为支付方式。采购管理实务（二） 国际采购中常用的结算方式（3）根据付款时间不同，可以分为：即期信用证(Sight L/C)和远期信用证(Usance L/C)。即期信用证是指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。远期信用证是指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。（4）以有无另一银行加以保证兑付为依据，可以分为：保兑信用证(Confirmed L/C)和不保兑信用证(Unconfirmed L/C)。保兑信用证是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行
17、付款义务。对信用证加以保兑的银行，称为保兑行。不保兑信用证(Unconfirmed L/C)是指开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。采购管理实务（二） 国际采购中常用的结算方式（5）根据受益人对信用证的权利可否转让，可分为：可转让信用证(Transferable L/C)和不可转让信用证。可转让信用证是指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行(统称“转让行”)，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。开证行在信用证中要明确注明“可转让”(transferable
18、)，且只能转让一次。不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”，即是不可转让信用证。采购管理实务请扫描右侧二维码，观看采购结算处理视频并讨论以下问题：（1）采购结算的处理可以有哪些方式？ （2）国际采购中常用哪些结算方式？（视频来源：土豆视频）采购管理实务（三） 支付方式1.预付（或订货付款）这是企业按照采购合同，预付给供应商货款的一种支付方式，其目的主要是获得稳定的供应，有时也是为了解决供应商周转资金短缺的问题。通常预付款不具有担保债务履行的作用，也不能证明合同的成立。如收受预付款一方违约，只需返还所收款项，因此存在一定的财务风险。预付通常发生在
19、市场供应紧张或者生产周期较长的情况。例如，有些材料或物资虽然有现货随时供应，但其价格受市场供求关系的影响波动较大，企业为了规避价格风险，对长期需要的材料或物资，采用预先订购的方式，将未来的成本控制在目前水平上。这实际上类似于一种期权。2.货到付款货到付款是指按照顾客提交订单的内容，在承诺配送时间内， 将送达顾客指定交货地点，双方当时验收商品、当时交纳货款的一种结算支付方式。采购管理实务（三） 支付方式3.赊欠采购方和供应商之间有一个赊欠的往来账户，供应方允许采购方在物品交付或收到供应商发票后一段时间内支付款项（通常是30天或60天）。由于市场的激烈竞争，对本地供应商绝大部分采用赊欠方式，付款期
20、限越来越长，但一般不超过90天。如果供应商时跨国公司或国外企业，由于双方的信用情况互相不太了解，一般要求采用预付款的方式，经过一段时间的合作，双方有了进一步的了解，经过与供应商协商，通常可以改成月结（30天）。采购管理实务拓展知识 在签订合同时，需要明确支付方式，避免后期纠纷，明示以下几点。 1.应在什么时候支付商品的款项（例如，在收到商品的后一个月的月末，或在收到商品发票后一个月的月末付款，两者选最晚的一个）。 2.如果采购方出现延迟付款，应该支付什么样的利息（例如，用于弥补销售商因延迟付款遭受的直接损失的利息，只要没有超过法定的利息率）。 3.付款时间是不是协议中极其重要的条款，使得供应商
21、在采购方没能按时付款时有权拒不履行合同（当然从采购方的角度看，最好合同能说明付款时间不是合同中的极其重要的条款）。采购管理实务 三 采购结算业务流程结束开始采购订单收集验收单采购订单核对催收与协调订单状态确认各单据汇总填写应付账款单审核审核审核确认备货按时交货验收入库配合结算付款配合不相符相符否是总经理采购部财务部相关部门供应商采购管理实务 三 采购结算业务流程采购结算流程说明: 1.采购员汇总物资验收单供应商交货时，采购部应会同仓储部、质检部根据采购订单要求进行验货和入库，并填写“物资验收单”等相关单据。采购专员会定期汇总物资验收单，作为采购结算的重要依据。2.采购入库核对采购专员必须将物资
22、验收单与采购合同、订单等进行对照与核对，确认单证所列内容都一致后，将各项数据进行整理和汇总。若物资验收单中存在栏目缺失，或与订单、采购合同中所列内容不符，采购专员应及时与仓储部、质检部、供应商联系协商，积极追究原因。采购管理实务 三 采购结算业务流程3.采购员填写应付账款单采购专员对各项数据进行汇总无误后，填写应付账款单，示例如表7-4所示，列明应付款项明细。采购管理实务 三 采购结算业务流程4.供应商确认应付款单采购专员将应付账款单送采购主管并签署意见，经审核无误后，转给供应商进行确认。如果供应商对应付账款单存在异议，采购专员应重新审核已经发生的订单情况，并再次进行确认。5.财务部复核采购部
23、将供应商确认过的应付账款单与财务部，由会计人员根据采购订单、采购合同和物资验收单等进行审核，编制记账凭证，审核无误后交出纳人员查验。出纳人员在确认各类单据均符合规定、数据均一致后，办理结算。6.付款根据合同规定的结算方式进行结算后，出纳人员付款，编写付款记账凭证。并要求供应商在几日内尽快提供发票等有关票据和证明文件。采购管理实务案例分析大华集团采购物资采购结算审计大华集团内部控制部紧紧围绕集团“抓管理，增效益”这个中心任务，积极进行比价采购审计，为企业节约资金1500多万元，审计不合理工程费用约2800万元。其基本思路是：大华集团为了加强物资采购管理，对全集团所属各单位物资实行集中统一采购和供
24、应。为了对物资采购进行监督，综合评价，择优确定供应商，审计部参与了物资采购的全过程，并实施全程审计。其基本内容包括：1.物资采购招标大华集团所需物资基本上全部实行招标，大宗物资或金额较大的物资招标工作必须要求分管领导参与，审计部、采购部、财务部等有关部门必须全体参与到这项工作。最终签订的采购合同及单据各部门各一份，分别保管，以便互相监督。2.计划审批大华集团公司各部门依据本部门实际需要制订物资需求计划，并经部门领导同意，分管公司领导签字后，采购管理实务于每月30日前报采购部，采购部分别汇总全公司各部门的计划，形成采购订单，寻找3个以上供应商并填报价格后报审计部。审计部根据网上信息、价格信息、市
25、场行情等情况，确定供应商及价格，前提是审计部确定的价格不能高于采购部提交的价格；最后由公司经理批准，于每月15日返回采购部等部门。3.计划执行总经理批准的计划一式四份，采购部门一份，按计划采购；仓管部门一份，按计划入库；财务部门一份，按计划付款；审计部门一份，便于单据审核及各项采购制度的考核。为了便于执行计划，审计部制定了严格的审计制度，仓管部门有材料库存定额，采购部如果超计划采购，仓管部可以不予办理入库手续。仓管部门有专门的把关员，对质量不合格产品坚决不允许入库并退货，并将不合格品信息在月底报审计部门，由审计部门对采购人员进行考核。若把关员使不合格品入库，使用部门在3个月内使用的材料不合格，
26、应写明具体原因，经使用人员签字后交审计部，由审计部对把关员进行考核。由此在采购部和仓管部之间形成相互制约、相互监督的机制，保证了采购计划的执行质量。针对物资采购不及时、不能满足生产需要的情况，审计部制定了正常计划采购落实制定。同时对物资入库手续，财务付款等作了详细具体的规定。采购管理实务4.票据审计公司所需物资采购入库时，把关员必须在检验单上签字，等对方开具增值税发票后，采购部采购员根据采购物料的品名、价格、数量、金额等填写入库单，把关员、采购员、报关员全部在入库单上签字后可连同发票一并交审计部。审计部根据计划，审核价格是否超过计划价格，是不是计划的供应商。如果要更换供应商，采购部要上报并写明
27、理由，并由部门负责人签字报告。经审计部审核符合规定的票据并签发审计合格通知单后，财务部方凭以付款。5.信息管理凡是公司采购的物资，审计部不管数量大小，价格高低，都按供应商、品种、数量、价格等分门别类登记台账，以考核采购部门的计划执行情况，同时核销计划。所登记台账长期留存，以备核查。为使采购物资符合生产需要，对仓管部把关员所报的不合格品逐一登记，建立质量台账。凡3次供货不符合招标规定的供应商，列为不合格供方；对于不能及时供货的供应商，做好详细记录，因供货不及时而耽误生产的，依据合同约定进行处理。（资料来源：刘伟. 采购供应实务指南M. 北京: 中国劳动社会保障出版社,2017.）采购管理实务 为
28、什么大华集团要让审计部参与物资的采购全过程并实施全程审计，对企业有什么益处？采购管理实务技能训练一 训练目的二、训练准备三、训练步骤与要求四、注意事项五、训练成果六、拓展任务1.加深对采购结算业务流程的理解。2.了解采购结算的方式。采购管理实务一 训练目的二、训练准备三、训练步骤与要求四、注意事项五、训练成果六、拓展任务教师推荐当地几家紧密合作的企业作为调研对象。技能训练采购管理实务一 训练目的二、训练准备三、训练步骤与要求四、注意事项五、训练成果六、拓展任务1.全班分组。每组约46人，每组设组长一名。2.制定调研计划，确定调研对象、地点、时间，调研提纲以及调研方法等。3.联系企业进行实地或网
29、络调研，主要调查企业常用的采购结算方式及采购结算的业务流程及在结算过程中需要注意的问题等。4.整理调研的相关资料，分析汇总企业常用的结算方式及在结算过程中常遇到的问题。5.制作PPT，以小组形式进行课堂汇报，全班交流，教师点评。技能训练采购管理实务一 训练目的二、训练准备三、训练步骤与要求四、注意事项五、训练成果六、拓展任务1.调研过程中要注意文明礼貌以及安全事项。2.应注意资料收集的全面性、真实性。技能训练采购管理实务一 训练目的二、训练准备三、训练步骤与要求四、注意事项五、训练成果六、拓展任务实训报告（包括常用的采购结算方式、采购结算业务流程及改进措施、体会与感想等）。技能训练采购管理实务
30、一 训练目的二、训练准备三、训练步骤与要求四、注意事项五、训练成果六、拓展任务以上述调研结果为基础，根据企业实际情况，分析企业采用其他结算方式的利弊。技能训练采购管理实务采购管理实务1.请根据本项目所学内容，分小组进行主题模拟训练，根据主题要求积极展开讨论。2.在讨论过程中学生可以自行上网搜集信息或头脑风暴。3.各小组积极展开讨论，同小组之间互相评价；学生讨论过程中，老师观察学生表现，对学生的表现及提交成果进行评分。拓展提升采购管理实务 案例背景： 2017年5月12日，广东乐润百货计划向广东欧富荣货架有限公司采购一批流利式货架。双方已于2017年6月5日签订了采购合同，采购商品为200组二档
31、三层重型货架和300组三档四层钢板式货架，总成交金额为18万元人民币，对交货期的具体要求为： 在2017年7月15日前完成200组二档三层重型货架的生产和安装，一个月内不出现质量问题，就支付款项7万元人民币；在2017年7月30日前完成300组三档四层钢板式货架的生产与安装，一个月不出现质量问题，就支付剩余款项。 广东乐润百货采购部经理王阳为保证广东欧富荣货架有限公司能够按照合同要求，按时完成仓储货架的生产和安装，特意安排采购部主管王敏对这个采购项目进行重点跟踪，需要对整个采购过程进行控制。请根据以上信息，以小组为单位进行角色模拟，涉及角色包括：广东乐润百货采购部主管，广东欧富荣货架有限公司的
32、销售部市场专员、采购员、质检员。 请根据上述案例背景模拟采购主管对这个采购项目过程的控制。对采购所采取的组织方法，可以由小组成员合理自由发挥。拓展提升采购管理实务 主题1：交货期控制 要求： 提交采购交货期过程控制方案，具体评分见表7-5采购交货期过程控制评分表。拓展提升采购管理实务主题2： 要求： 提交进货检验过程控制方案（含进货检验记录表和货物验收单），具体评分见表7-6采购进货检验过程评分表。拓展提升采购管理实务一、单选题1.（ ）是整个跟踪环节的结束点，订单人员可以向供应商了解物料最终完成的包装入库信息。A、跟踪加工过程进展状态 B、原料备料 C、确认包装入库 D、供应商工艺文件的准备
33、2.如果采购材料为非重要材料，通常采取的采购交货期控制的方法是（ ）。A、买卖双方信息的沟通 B、工厂实地查证 C、预定时成进度 D、一般的监督3.下列不属于实施采购交期控制关键点的是（ ）。A、跟踪组装调试检测过程进展状态 B、制定合理的交期C、明确双方在交期上的违约责任 D、对交期的管理控制4.按出票人不同，汇票可分为（ ）。A、银行汇票 B、商业汇票 C、银行汇票和商业汇票 D、企业汇票和商业汇票5.开立支票存款账户和领用支票，应当有可靠的（ ），并存入一定的资金。A、信誉 B、资信 C、诚信 D、人品同步测验采购管理实务6.（ ）是进口方委托银行通过加押电报成电传的方式将款项支付给收款
34、人。 A、信用证 B、托收 C、电汇 D、信用卡7.（ ）是指汇票不附带货运单据的一种托收方式。 A、付款交单 B、承兑交单 C、跟单托收 D、光票托收8.信用证是一种由开证银行根据信用证相关法律规范应申请人要求并按其指示向受益人开立的载有一定金额、在一定期限内凭符合规定的单据付款的（ ）。A、信贷承诺 B、担保承诺 C、书面文件 D、支持文件9.下列关于本票的表述错误的是（ ）。A、我国票据法上的本票包括银行本票和商业本票 B、本票的基本当事人只有出票人和收款人C、本票无须承兑 D、本票是由出票人本人对持票人付款的票据10.采购结算单是由采购发票与下列哪张单据结算产生的？（ ）A、请购单 B
35、、采购订单 C、采购到货单 D、采购入库单 采购管理实务二、多选题1.一般对于供应商不能交货的原因可以分为三方面因素（ ）。A、供应商原因 B、客户原因 C、其他原因 D、主观原因2.采购交货期控制的内容主要包括（ ）。A、对时间的控制 B、对成本的控制 C、对流程的控制 D、对交货地点的控制3.采购交货期控制的方法主要有（ ）。A、一般的监督 B、预定时成进度 C、工厂实地查证 D、买卖双方信息的沟通4.从时间角度看，交货期管理是对时间的控制和管理，主要包括（ ）。A、外发加工时间、来料检验与入库时间 B、生产准备时间、生产作业时间C、产品检验与入库时间 D、运送与物流时间、其它预留时间5.
36、因采购部而导致的供应商交货延期的原因主要有（ ）。A、供应商选择错误、下单量超过供应商的产能 B、业务手续烦琐或审批不及时、更换供应商C、付款条件过于严苛或未能及时付款、紧急订购 D、订货错误、跟催不积极采购管理实务6.国际采购货款结算中托收方式可分为( )三种。A、付款交单 B、承兑交单 C、光票托收 D、信用证 E、汇付7.汇付的方式有（ ）。 A、信汇 B、票汇 C、电汇 D、信用卡8.汇票关系中的基本当事人主要有（ ）。A、出票人 B、付款人 C、收款人 D、银行9.以开证行所负的责任为标志可以将信用证分为（ ）。A、保兑信用证 B、不保兑信用证 C、不可撤销信用证 D、可撤销信用证1
37、0.下列关于汇付的说法正确的是（ ）。A、汇付属于商业信用 B、汇付包括电汇、信汇和票汇三种 C、汇付一般用于国际货物买卖合同价款的支付 D、在汇付中，银行只提供服务而不提供信用采购管理实务三、判断题1.跟催就是时时刻刻跟踪监督供应商，只需考虑供应商的发货时间，无需考虑货物质量。（ ）2.在延期付款的情况下，货物的所有权一般在签订合同时发生转移。（ ）3.如果降低库存水平引起的延期交货成本高于节约的库存成本，那么这种方案是可取的，它可以实现企业总成本最低的目标。（ ）4.本票的出票人就是付款人，根据出票人身份的不同，可分为由企业签发的商业本票和由银行签发的银行本票。（ ）5.信用证是指以银行信
38、用为基础，付款由银行担保。（ ）6.信用证根据付款人提供的单据不同分为跟单信用证与光票信用证。（ ）7.汇付是指由出口商（卖方）开出以进口商（买方）为抬头的汇票，委托托收行通过代收行，代为买方收款。（ ）8.支票是以银行为付款人的即期汇票。（ ）9.信汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）解付一定金额给收款人的一种汇款方式。（ ）10. 预付通常发生在市场供应紧张或者生产周期较长的情况。（ ）同步测验采购管理实务四、简答题1.采购交期延误的原因有哪些？2.简述采购跟催的管理流程？3.简要阐述采购交货期控制的内容？4.采购结算的主要方式有哪些？5.采购
39、具体的支付方式有几种？6.如何处理采购结算业务？同步测验采购管理实务五、案例分析题案例一： 同步测验根据上述表格资料，回答下列问题：1.除了以上表格所示，供应商延期交货原因还有哪些方面？2.实施采购交期控制的关键点有哪些？以下是某公司交期延误常见原因的分析表：原因具体内容原因具体内容 供应商的责任（1）接单量超过供应商的产能 采购人员的责任（1）供应商选定错误（2）供应商技术、工艺能力不足（2）业务手续不完整或耽误（3）供应商对时间估计错误（3）进度掌握与督促不力（4）供应商生产管理不当（4）经验不足（5）供应商之生产材料出现货源危机（5）下单超过供应商之产能（6）供应商品质管理不当（6）更换
40、供应商所致（7）供应商经营者的顾客服务意识不强（7）付款条件过于严苛采购管理实务案例二： 美国A公司向我国B公司采购了一批汽车零部件，付款方式为D/P 90天。货物出运后，汇票及货运单据通过出口地的托收银行寄抵美国A公司指定的代收行，A公司进行了汇票承兑。汽车零部件抵达目的港后，由于用货心切，A公司于是出具了信托收据向本地代收的银行借得货运单据，先行提货转售。当汇票到期时，A公司因经营不善，失去偿付能力。其代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由B公司直接向A公司索取。此时离汇票到期日还有30天。 根据上述案例资料，回答下列问题： 1.不同的采购结算方式有什么差异？存在什么样的风险？同步测验课程学习网站微课和动画无线投屏系统互动游戏教学录像