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1、2022-4-142第第1 1章章商业银行导论商业银行导论第第2 2章章商业银行的资本业务商业银行的资本业务第第3 3章章商业银行负债业务商业银行负债业务 第第4 4章章商业银行资产业务商业银行资产业务 第第5 5章章商业银行中间业务商业银行中间业务 第第6 6章章商业银行国际业务商业银行国际业务第第7 7章章 电子银行实务电子银行实务第第8 8章章商业银行风险防范与内部控制实务商业银行风险防范与内部控制实务第第9 9章章商业银行财务报表与分析实务商业银行财务报表与分析实务 2022-4-143第一章第一章 商业银行导论商业银行导论n第一节商业银行的产生与发展第一节商业银行的产生与发展n第二节
2、商业银行的性质与职能第二节商业银行的性质与职能n第三节商业银行的组织形式第三节商业银行的组织形式 n第四节商业银行的经营原则与管理第四节商业银行的经营原则与管理 2022-4-144第一节商业银行的产生与发展n一、商业银行的产生一、商业银行的产生n二、商业银行形成的途径二、商业银行形成的途径 n三、商业银行发展的模式三、商业银行发展的模式 n四、我国银行业的产生与发展四、我国银行业的产生与发展n五、现代商业银行的发展趋势五、现代商业银行的发展趋势2022-4-145一、商业银行的产生2022-4-1462022-4-1472022-4-1482022-4-1492022-4-14102022-
3、4-14112022-4-14122022-4-14132022-4-14142022-4-14152022-4-14162022-4-14172022-4-1418股东大会董事会监事会总稽核行长（总经理）各种委员会贷款部存款部会计部国际业务部投资部信托部2022-4-14192022-4-14202022-4-14212022-4-14222022-4-14232022-4-14242022-4-1425第第1 1章章商业银行导论商业银行导论第第2 2章章商业银行的资本业务商业银行的资本业务第第3 3章章商业银行负债业务商业银行负债业务 第第4 4章章商业银行资产业务商业银行资产业务 第第5
4、 5章章商业银行中间业务商业银行中间业务 第第6 6章章商业银行国际业务商业银行国际业务第第7 7章章 电子银行实务电子银行实务第第8 8章章商业银行风险防范与内部控制实务商业银行风险防范与内部控制实务第第9 9章章商业银行财务报表与分析实务商业银行财务报表与分析实务 第二章第二章 商业银行的资本业务商业银行的资本业务o第一节第一节 商业银行资本的构成及功能商业银行资本的构成及功能o第二节商业银行资本充足性及其测定第二节商业银行资本充足性及其测定o第三节商业银行资本金的筹集第三节商业银行资本金的筹集o第四节第四节 我国商业银行的资本金管理我国商业银行的资本金管理第一节商业银行资本的构成及功能第
5、一节商业银行资本的构成及功能o 一、商业银行资本的概念与功能一、商业银行资本的概念与功能o 二、商业银行资本的构成二、商业银行资本的构成一、商业银行资本的概念与功能一、商业银行资本的概念与功能o （一）商业银行资本的概念（一）商业银行资本的概念o 商业银行资本是指银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行的收益。o （二）商业银行资本的功能（二）商业银行资本的功能o 1、营业功能：指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产。这是银行经营的前提和基础。o 2、保护功能：指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用。o 3、管理功能：指金
6、融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心。二、商业银行资本的构成二、商业银行资本的构成o （一）普通资本（一）普通资本o 普通资本又称银行的普通股本或普通股股权，是商业银行资本的基本形式。它包括普通股、资本盈余、未分配利润等。二、商业银行资本的构成二、商业银行资本的构成o （二）优先资本（二）优先资本o 优先资本是指商业银行资本中股息分配和资产清偿权优先于普通资本的那部分资本。它包括优先股、资本票据、资本债券、可转换债券等。二、商业银行资本的构成二、商业银行资本的构成o （三）其他资本（三）其他资本o 商业银行的资本主要由普通资本和优先资
7、本两部分构成，但资本准备金、贷款损失准备金和证券损失准备金也包括在内。第二节第二节 商业银行资本充足性及其测定商业银行资本充足性及其测定o 一、银行资本充足性及其概念一、银行资本充足性及其概念o 二、影响商业银行资本需要量的因素二、影响商业银行资本需要量的因素o 三、商业银行资本充足性的测定三、商业银行资本充足性的测定o 四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o 五、资本充足率的计算五、资本充足率的计算一、银行资本充足性及其概念一、银行资本充足性及其概念o 银行资本充足性，是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资
8、本的构成，应该符合银行总体经营目标或增加所需资本的具体目的，因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容：一、银行资本充足性及其概念一、银行资本充足性及其概念o （一）资本数量的充足性o （二）资本结构的合理性二、影响商业银行资本需要量的因素二、影响商业银行资本需要量的因素o （一）商业银行的经营规模o （二）商业银行资产负债的结构o （三）银行资产质量o （四）经济发展状况以及间接融资在社会融资中所占的比重o （五）银行的信誉、经营作风和管理水平三、商业银行资本充足性的测定三、商业银行资本充足性的测定o （一）单一比例法o 1、资本与存款比率o 2、资本与资产总额比率o 3、资本与风险资产比
9、率o 4、资本与分类资产比率三、商业银行资本充足性的测定三、商业银行资本充足性的测定o （二）综合分析法o 综合分析法是把银行的全部业务活动作为分析对象，在综合考虑各种影响银行经营管理状况因素的基础上，确定银行应保持的资本量。o 用综合分析法比用单一比率法来衡银行资本金需要量更加全面、合理、科学。四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o 巴塞尔协议是监管银行经营发展方面的国际准则，于1988年通过后几经修订。由于巴塞尔协议监管思想的深刻、监管理念的新颖、考虑范围的全面以及制定手段和方法的科学合理，各国银行监管当局都愿意以巴塞尔协议的原则来约束本国的商业银行。1998年，巴塞尔委员会决定全
10、面修改此协议，2004年6月正式公布了新巴塞尔协议，并于2006年底开始实施。四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o （一）资本充足性的国际标准巴塞尔协议o 1、关于资本定义及构成o 巴塞尔协议协议将银行资本分为核心资本和附属资本两部分（如图2-1所示）。规定核心资本应占整个资本的50以上，附属资本不应超过资本总额的50。巴塞尔协议巴塞尔协议中商业银行的资本构成中商业银行的资本构成股本 股票发行溢价 未分配利润 其他 公开储备 未公开储备 资产重估储备 普通准备金或普通呆帐准备金 混合资本工具 长期次级债务 核心资本 普通股 附属资本本本 永久性、非累积优先股 商业银行资本 图2-1四
11、、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o （一）资本充足性的国际标准巴塞尔协议1、关于资本定义及构成o （1）商业银行核心资本的构成o 根据巴塞尔协议的定义，商业银行的核心资本也称为一级资本，主要包括永久的股东权益和公开储备。o （2）商业银行附属资本的构成四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o （一）资本充足性的国际标准巴塞尔协议2、关于风险资产权数的规定o 巴塞尔协议对不同资产分别给予0、20、50、100的风险权数。风险资产权数的规定分为表内和表外两部分（如教材图2-2、2-3所示）。 四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o （一）资本充足性的国际标准巴塞尔协议3、标
12、准化比率o 巴塞尔协议规定了衡量国际银行业资本充足率的指标，即资本与加权风险资产的比率，到1992年底，要求达到8%，其中核心资本部分至少为4%。o 4、过渡期和实施安排四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展o （二）巴塞尔协议的补充和完善o （三）新巴塞尔协议o 巴塞尔委员会彻底修改资本协议的工作是从1998年开始的。于2004年6月26日正式公布，新协议于2006年底开始实施。 o 新巴塞尔资本协议的精髓在于建立了银行资本充足的基本框架，这一基本框架包括三大支柱：第一支柱是最低资本要求，第二支柱是监管者的监督检查，第三支柱是市场约束五、资本充足率的计算五、资本充足率的计算o （一）根
13、据（一）根据巴塞尔协议巴塞尔协议计算商业银行资本充足率计算商业银行资本充足率o资本充足率的计算是建立在核心资本（一级资本）和附属资本（二级资资本充足率的计算是建立在核心资本（一级资本）和附属资本（二级资本）两者确定的基础之上。本）两者确定的基础之上。巴塞尔协议巴塞尔协议规定的衡量国际银行业资本规定的衡量国际银行业资本充足度的指标如下：充足度的指标如下：o核心资本（一级资本）充足率核心资本（一级资本）充足率 = 核心资本核心资本 / 风险资产风险资产100%o= 核心资本核心资本 / （表内风险资产表外风险资产）（表内风险资产表外风险资产）100%o附属资本（二级资本）充足率附属资本（二级资本）
14、充足率 = 核心资本核心资本 / 风险资产风险资产100%o总资本充足率总资本充足率 = （核心资本附属资本）（核心资本附属资本）/ 风险资产风险资产100%o = 核心资本充足率核心资本充足率 附属资本充足率附属资本充足率o巴塞尔协议巴塞尔协议规定，从事国际业务的各大银行总风险资本比率应在规定，从事国际业务的各大银行总风险资本比率应在8%以上，其中核心资本充足率不低于以上，其中核心资本充足率不低于4% 。（二）根据我国商业银行资本充足率管理办法计算商业银行资本充足率o 根据中国银监会2004年2月23日公布的商业银行资本充足率管理办法，我国商业银行资本充足率的计算公式为：o 资本充足率资本充
15、足率 （资本（资本扣除项）扣除项）/（风险加权资产（风险加权资产12.5倍的市场风险资本）倍的市场风险资本）o 核心资本充足率核心资本充足率 （核心资本（核心资本核心资本扣除项）核心资本扣除项）/（风险加权资产（风险加权资产12.5倍的市场风险资本倍的市场风险资本）第三节第三节 商业银行资本金的筹集商业银行资本金的筹集o 一、商业银行资本需求量的估算o 二、商业银行资本金的筹集方式与选择一、商业银行资本需求量的估算一、商业银行资本需求量的估算o 银行要增加资本，首先必须对资本的需求量进行估算。银行对资本的需求量从静态上看，取决于加权风险资产的总额；从动态上看，则与利润增长目标、分红政策和资产结
16、构变动等因素有关。如当某银行加权风险资产总额增加，则会导致资本充足率下降，需依据巴塞尔协议规定的目标充足率作出调整。二、商业银行资本金的筹集方式与选择二、商业银行资本金的筹集方式与选择o （一）商业银行资本的内部筹集o （二）商业银行资本的外部筹集o （三）商业银行资本筹集方式的选择第四节第四节 我国商业银行的资本金管理我国商业银行的资本金管理o 一、我国商业银行的资本金构成o 二、我国银行资本充足状况及筹集保持资本充足策略一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成o 2004年年2月月23日，中国银监会公布日，中国银监会公布商业银行资商业银行资本充足率管理办法本充足率管理办法，
17、自，自2004年年3月月1日起，在日起，在我国商业银行实行新的资本构成定义，要求商业银我国商业银行实行新的资本构成定义，要求商业银行资本包括核心资本和附属资本。其中，核心资本行资本包括核心资本和附属资本。其中，核心资本包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。另般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。另外，商业银行的附属资本不得超过核心资本的外，商业银行的附属资本不得超过核心资本的100；计入附属资本的长期次级债务不得
18、超过核心资；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的本的50。一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成o（一）核心资本o1、实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。o2、资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。o3、盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。o4、未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。o5、少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银
19、行的部分。一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成o （二）附属资本（二）附属资本o 1、重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对、重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的但计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。o 2、一般准备：是根据全部贷款余额一定比例计提、一般准备：是根据全
20、部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。o 3、优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益、优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成o （二）附属资本（二）附属资本o4、可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限、可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。计入附属内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。计入附属资本的可转换债券必须符合
21、以下条件：（资本的可转换债券必须符合以下条件：（1）债券持有人对银）债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押；（资产为抵押或质押；（2）债券不可由持有者主动回售；未经）债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回。银监会事先同意，发行人不准赎回。o5、长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。、长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长
22、期次级债务工具可列入附属资本，在距资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。 一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成o 此外，银监会还规定商业银行资本金的扣除项目。这些扣除项目从商业银行资本总额中扣除，即形成银行的资本净额。o 商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：（1）商誉；（2）商业银行对未并表金融机构的资本投资；（3）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。o 商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：（1）商誉；（2）
23、商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；（3）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。 二、我国银行资本充足状况及筹集保持二、我国银行资本充足状况及筹集保持资本充足策略资本充足策略o （一）我国商业银行的资本充足状况o （二）筹集并保持我国商业银行充足资本的措施【复习思考题复习思考题】o 1、商业银行资本由哪几部分构成？o 2、影响商业银行资本需要量的因素有哪些？o 3、试述1988年的巴塞尔协议的基本内容？它对银行业产生哪些影响？o 4、新巴塞尔协议的主要精神是什么？o 5、试述商业银行提高资本充足率的途径。o 6、商业银行筹集资本的方式有哪些？它们各有哪些优缺点？第第1 1章章商业
24、银行导论商业银行导论第第2 2章章商业银行的资本业务商业银行的资本业务第第3 3章章商业银行负债业务商业银行负债业务 第第4 4章章商业银行资产业务商业银行资产业务 第第5 5章章商业银行中间业务商业银行中间业务 第第6 6章章商业银行国际业务商业银行国际业务第第7 7章章 电子银行实务电子银行实务第第8 8章章商业银行风险防范与内部控制实务商业银行风险防范与内部控制实务第第9 9章章商业银行财务报表与分析实务商业银行财务报表与分析实务 第三章第三章 商业银行负债业务商业银行负债业务【学习目标】通过本章学习，掌握银行负债业务的概念、【学习目标】通过本章学习，掌握银行负债业务的概念、作用和种类，
25、掌握存款业务的种类、借款业务的种类，了作用和种类，掌握存款业务的种类、借款业务的种类，了解存款创新的内容。解存款创新的内容。【学习重点和难点】本章的重点是负债业务的概念、负债【学习重点和难点】本章的重点是负债业务的概念、负债业务的作用、存款经营的策略；难点是存款创新、存款成业务的作用、存款经营的策略；难点是存款创新、存款成本管理。本管理。 第一节第一节 商业银行存款负债业务商业银行存款负债业务第二节第二节 我国存款业务操作实务我国存款业务操作实务第三节第三节 商业银行借入负债业务商业银行借入负债业务第一节第一节 商业银行存款负债业务商业银行存款负债业务一、商业银行存款的来源一、商业银行存款的来
26、源二、商业银行存款的种类二、商业银行存款的种类三、商业银行存款业务的管理三、商业银行存款业务的管理一、商业银行存款的来源一、商业银行存款的来源（一）流动资金（二）其他社会闲置资金（三）银行放款产生的派生存款二、商业银行存款的种类二、商业银行存款的种类（一）传统型存款1、活期存款 2、定期存款 3、储蓄存款 二、商业银行存款的种类二、商业银行存款的种类（二）创新型存款1、大额可转让定期存单 2、可转让支付命令账户 3、超级可转让支付命令账户 4、自动转账服务账户 5、协定账户 6、货币市场存款账户 7、个人退休金账户 8、股金提款单账户 三、商业银行存款业务的管理三、商业银行存款业务的管理（一）
27、影响商业银行存款因素1、宏观因素2、微观因素（二）存款的管理1、存款成本的选择2、最佳存款量分析3、存款的管理4、商业银行存款的管理制度第二节第二节 我国存款业务操作实务我国存款业务操作实务一、对公存款操作实务一、对公存款操作实务二、储蓄存款操作实务二、储蓄存款操作实务一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（一）对公存款业务概述1、对公（单位）存款基本种类（如图3-4所示）2、对公存款业务会计核算基本要求： 3、对公存款账户的开立与管理我国商业银行对公（单位）存款主要业务种类我国商业银行对公（单位）存款主要业务种类一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（二）单位活期存款业务
28、（二）单位活期存款业务1、单位活期存款业务操作流程、单位活期存款业务操作流程（1）开户 业务操作流程如图3-10所示。 （2）存入 单位活期存款账户存入（现金）业务操作流程如图3-11所示。单位活期存款存入（转账）业务操作流程如图3-12所示。 （3）支取 单位活期存款账户支取（现金）业务操作流程如图3-13所示。单位活期存款支取（转账）业务操作流程如图3-14所示。 （4）销户单位活期存款销户业务操作流程如图3-15所示。一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（二）单位活期存款业务（二）单位活期存款业务2、单位活期存款利息结计的核算（1）单位存款计息的范围（2）利息结计的基本规定（
29、3）单位活期存款的计息形式 3、单位活期存款的对账一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（三）单位定期存款业务1、单位定期存款业务操作流程（1）开户：单位定期存款开户业务操作流程如图3-18所示；（2）支取：单位定期存款支取业务操作流程如图3-19所示一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（三）单位定期存款业务2、单位定期存款利息结计业务的核算（1）单位定期存款计息的范围和计息的基本规定与单位活期存款基本相同，但计息形式有所区别。（2）单位定期存款的计息形式二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（一）储蓄业务概述1、储蓄存款（个人存款）基本种类（如图3-20所示）
30、我国商业银行储蓄存款（个人存款）主要业务种类我国商业银行储蓄存款（个人存款）主要业务种类 二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（一）储蓄业务概述2、储蓄的政策和原则3、储蓄业务核算基本规定二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（二）活期储蓄业务核算规程1、业务简介： 2、业务特点： 3、实际操作程序与要点二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（三）定期储蓄业务定期储蓄业务1、业务简介：定期储蓄分为整存整取、整存零取、零存整取和存本取息。2、业务特点3、实际操作程序与要点二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（四）教育储蓄：是指个人按国家有关规定在指定银
31、行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄，是一种专门为学生支付非义务教育所需教育金的专项储蓄。商业银行储蓄业务实际操作流程图教材商业银行储蓄业务实际操作流程图教材315 至328 第三节第三节 商业银行借入负债业务商业银行借入负债业务一、短期借入资金业务一、短期借入资金业务二、长期借入资金业务二、长期借入资金业务第三节第三节 商业银行借入负债业务商业银行借入负债业务商业银行的借入负债业务又称之为商业银行的主动负债业务，是指商业银行主动通过金融市场或直接向中央银行融通资金。借入负债业务比存款负债更具有主动性、灵活性和稳定性。借入负债在期限上有短期和长期之分。短期负债主要指期限在一年以内的
32、负债，也称为短期借款；长期负债主要指期限在一年以上的负债。一、短期借入资金业务一、短期借入资金业务短期借入资金业务，是指期限在一年以内的各种银行借款。主要是保持正常资金周转、满足资金流动性需要。银行同业之间的短期借款包括同业拆借、转贴现和转抵押以及回购协议等形式。一、短期借入资金业务一、短期借入资金业务（一）短期借入资金的主要特征1、对时间和金额上的流动性需要十分明确。2、对流动性的需要相对集中。3、面临较高的利率风险4、主要用于短期头寸不足的需要。一、短期借入资金业务一、短期借入资金业务（二）短期借入资金的种类1、同业借款：是指商业银行之间或商业银行与其他金融机构之间发生的短期资金融通活动，
33、包括同业拆借、转抵押、转贴现等。2、向中央银行借款：3、回购协议 4、出售大额可转让定期存单 5、发行商业票据 6、国际金融市场借款 二、长期借入资金业务二、长期借入资金业务（一）金融债券的特征与意义金融债券是由银行或非银行金融机构为筹集中长期资金而向社会公开发行的一种债务凭证。债券持有者享有到期收回本金和利息的权利。（二）金融债券的种类金融债券有资本性金融债券、一般性金融债券、国际金融债券三种 二、长期借入资金业务二、长期借入资金业务（三）发行金融债券的经营管理要点（四）金融债券的发行方式（五）我国的金融债券发行【复习思考题复习思考题】1.什么是商业银行的负债业务，负债业务的种类有那些？2.
34、存款负债的来源渠道有几种？3.什么是可转让支付命令账户？4.大额可转让存单与传统存单有何区别？5.活期存款和定期存款的区别在哪里？6.影响银行存款变动的因素主要有哪些？7.商业银行借入负债业务有哪几种？第第1 1章章商业银行导论商业银行导论第第2 2章章商业银行的资本业务商业银行的资本业务第第3 3章章商业银行负债业务商业银行负债业务 第第4 4章章商业银行资产业务商业银行资产业务 第第5 5章章商业银行中间业务商业银行中间业务 第第6 6章章商业银行国际业务商业银行国际业务第第7 7章章 电子银行实务电子银行实务第第8 8章章商业银行风险防范与内部控制实务商业银行风险防范与内部控制实务第第9
35、 9章章商业银行财务报表与分析实务商业银行财务报表与分析实务 第四章商业银行资产业务第四章商业银行资产业务 第四章商业银行资产业务第四章商业银行资产业务 l第一节第一节 商业银行存款负债业务商业银行存款负债业务l第二节第二节 我国存款业务操作实务我国存款业务操作实务l第三节第三节 商业银行借入负债业务商业银行借入负债业务第一节第一节 商业银行现金资产业务商业银行现金资产业务l一、现金资产的构成一、现金资产的构成l（一）库存现金：是商业银行为满足日常交易而（一）库存现金：是商业银行为满足日常交易而持有的现金，包括各类纸钞和硬币。持有的现金，包括各类纸钞和硬币。l（二）在中央银行存款：是指商业银行
36、存放在中（二）在中央银行存款：是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金央银行的资金，即存款准备金 l（三）存放同业存款：是指商业银行存放在代理（三）存放同业存款：是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。行和相关银行的存款。l（四）在途资金：也称托收未达款，是指在银行（四）在途资金：也称托收未达款，是指在银行间确认与转账过程中的支票金额。间确认与转账过程中的支票金额。二、现金资产的管理原则l（一）总量适度原则：是指银行现金资产的总量必须保持在一个适当的规模上。l（二）适时调节原则：是指银行要根据业务过程中的现金流量变化，及时的调节资金短缺头寸，确保现金资产的规模适度。l（三）安全保障原则
37、：商业银行现金资产主要由其在中央银行和同业银行的存款及库存现金构成，其中库存现金是商业银行业务经营过程中必要的支付周转金分布于各个营业网点，银行在现金资产特别是库存现金的管理中，必须健全安全保卫制度，严格业务操作规程，确保资金的安全无损。三、商业银行资金头寸的测算三、商业银行资金头寸的测算l（一）资金头寸及其构成l（二）资金头寸的预测四、商业银行现金资产的管理四、商业银行现金资产的管理l（一）库存现金的管理l（二）存款准备金的管理l（三）同业存款的管理第二节第二节 商业银行的贷款业务商业银行的贷款业务l一、贷款的概念及种类一、贷款的概念及种类l（一）贷款的概念l（二）贷款种类二、贷款政策l（一
38、）贷款政策的内容l（二）制定贷款政策应考虑的因素三、贷款定价三、贷款定价l（一）贷款定价的原则（一）贷款定价的原则l（二）贷款定价应考虑的因素（二）贷款定价应考虑的因素l（三）贷款价格的构成（三）贷款价格的构成l（四）贷款定价方法（四）贷款定价方法四、贷款程序l（一）贷款申请（一）贷款申请l（二）对借款人的信用等级评估（二）对借款人的信用等级评估l（三）贷款调查（三）贷款调查l（四）贷款审批（四）贷款审批l（五）借款合同的签订和担保（五）借款合同的签订和担保l（六）贷款发放（六）贷款发放l（七）贷后检查（七）贷后检查l（八）贷款收回（八）贷款收回五、我国商业银行贷款业务的基本程序五、我国商业银
39、行贷款业务的基本程序 l（一）办理信贷业务的基本程序办理信贷业务的基本程序l（二）办理授权范围内信贷业务流程办理授权范围内信贷业务流程 l（三）办理超授权信贷业务流程办理超授权信贷业务流程l（四）办理低风险信贷业务流程办理低风险信贷业务流程l（五）特事特办信贷业务流程特事特办信贷业务流程 六、贷款的信用风险分析六、贷款的信用风险分析l（一）信用分析的涵义（一）信用分析的涵义l1、借款人的品格、借款人的品格 l2、借款人的能力、借款人的能力 l3、借款人的资本、借款人的资本 l4、贷款的担保、贷款的担保 l5、借款人经营的环境条件、借款人经营的环境条件 六、贷款的信用风险分析六、贷款的信用风险分
40、析l（二）信用分析技术（二）信用分析技术l1、财务报表分析。主要是对资产负债表、损、财务报表分析。主要是对资产负债表、损益表和财务状况变动表进行分析益表和财务状况变动表进行分析l2、财务比率分析、财务比率分析 l3、现金流量分析、现金流量分析六、贷款的信用风险分析六、贷款的信用风险分析l（三）贷款损失的控制与处理l1、贷款分类l2、不良贷款发生的表象l3、不良贷款的控制与管理七、贷款管理制度七、贷款管理制度l（一）贷款岗位设置l（二）贷款责任制度l（三）贷款质量的监测与考核八、几种贷款业务的要点与操作八、几种贷款业务的要点与操作实务实务l（一）信用贷款（一）信用贷款 l（二）担保贷款（二）担保
41、贷款l（三）票据贴现（三）票据贴现l（四）消费贷款（四）消费贷款九贷款利息的核算九贷款利息的核算l（一）零售（个人）贷款利息计算的基本方法：l1 等额本息还款法：即贷款期每月以相等的额度平均偿还贷款本等额本息还款法：即贷款期每月以相等的额度平均偿还贷款本息。计算公式为：息。计算公式为： l 贷款本金贷款本金 月利率月利率（1 + 月利率）还款期数月利率）还款期数l每月等额还本付息额每月等额还本付息额=l （1 + 月利率）还款期数月利率）还款期数 - 1l2 等额本金还款法：即每月等额偿还贷款本金，贷款利息随本金等额本金还款法：即每月等额偿还贷款本金，贷款利息随本金逐月递减。计算公式为：逐月递
42、减。计算公式为：l每月还本金额每月还本金额 = 贷款本金贷款本金 借款月数借款月数l每月还本付息额每月还本付息额 每月还本金额每月还本金额 贷款余额贷款余额 年利率年利率 实际实际天数天数 360九贷款利息的核算九贷款利息的核算l（二）公司（单位）贷款利息计算的基本方法l1 贷款计息的有关规定贷款计息的有关规定l2 贷款利息的计算方法贷款利息的计算方法l定期结息：利息 累计积数 日利率l利随本清：利息 = 本金 期限 利率l3 贷款利息账务处理贷款利息账务处理第三节第三节 商业银行证券投资业务商业银行证券投资业务l一、商业银行证券投资概述一、商业银行证券投资概述l（一）商业银行证券投资的目的与
43、功能l银行证券投资的基本目的是在一定风险水平下使投资收入最大化。围绕这个基本目标，商业银行证券投资具有以下几个主要功能：l1、获取收益。l2、分散风险。l3、保持流动性l4、合理避税第三节第三节 商业银行证券投资业务商业银行证券投资业务l（二）商业银行证券投资的主要种类l1、政府债券 l2、公司债券 l3、股票 l4、银行承兑票据 l5、创新的金融工具 二、商业银行投资风险与收益l（一）商业银行的投资风险 l（二）商业银行的投资收益 l（三）收益与风险的关系 三、证券投资组合分析三、证券投资组合分析 l（一）分散投资法l（二）有效组合法 l（三）梯形投资法l（四）杠铃投资法l（五）计划投资法l
44、（六）趋势投资法 第第1 1章章商业银行导论商业银行导论第第2 2章章商业银行的资本业务商业银行的资本业务第第3 3章章商业银行负债业务商业银行负债业务 第第4 4章章商业银行资产业务商业银行资产业务 第第5 5章章商业银行中间业务商业银行中间业务 第第6 6章章商业银行国际业务商业银行国际业务第第7 7章章 电子银行实务电子银行实务第第8 8章章商业银行风险防范与内部控制实务商业银行风险防范与内部控制实务第第9 9章章商业银行财务报表与分析实务商业银行财务报表与分析实务 第五章第五章 商业银行中间业务商业银行中间业务l第一节第一节 商业银行中间业务概述商业银行中间业务概述l第二节第二节 主要
45、中间业务的内容及操作实务主要中间业务的内容及操作实务第一节第一节 商业银行中间业务概述商业银行中间业务概述 一、商业银行中间业务的概念及特点一、商业银行中间业务的概念及特点 二、商业银行中间业务的种类二、商业银行中间业务的种类 第一节第一节 商业银行中间业务概述商业银行中间业务概述 一、商业银行中间业务的概念及特点一、商业银行中间业务的概念及特点 （一）中间业务的概念及特点（一）中间业务的概念及特点 （二）中间业务与表外业务的联系与区别（二）中间业务与表外业务的联系与区别 二、商业银行中间业务的种类二、商业银行中间业务的种类 （一）支付结算类中间业务：是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起
46、的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。 （二）银行卡业务：是由经授权的金融机构（主要指商业银行）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 （三）代理类中间业务：是指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金融服务并收取一定费用的业务，包括代理政策性银行业务、代理中国人民银行业务、代理商业银行业务、代收代付业务、代理证券业务、代理保险业务、代理其他银行银行卡收单业务等。 二、商业银行中间业务的种类二、商业银行中间业务的种类（四）担保类中间业务：是指商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。主要包括银行承兑汇票、备用信用证、各类保
47、函等。 （五）承诺类中间业务：是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺，包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种。 （六）交易类中间业务：是指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动，主要包括金融衍生业务，如远期合约、金融期货、互换、期权等。 。 二、商业银行中间业务的种类二、商业银行中间业务的种类 （七）基金托管业务：是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。包括封闭式证券投资基金托管业务、开放式证
48、券投资基金托管业务和其他基金的托管业务。 （八）咨询顾问类业务：是指商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，并形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动。 （九）其他类中间业务：包括保管箱业务以及其他不能归入前八类的业务第二节第二节 主要中间业务的内容及操作实务主要中间业务的内容及操作实务 一、支付结算业务 二、银行卡业务 三、代理业务 四、基金业务 五、咨询顾问业务 六、信托与租赁业务 七、保管箱业务 八、担保和承诺业务 九、金融衍生业务 一、支付结算业务一、支付结算业务 （一）
49、支付结算概述 支付结算又称转账结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 一、支付结算业务一、支付结算业务 （二）结算工具 结算工具是商业银行用于结算的各种票据（票据包括汇票、支票、本票，其中汇票分为银行汇票和商业汇票），目前可选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等。 一、支付结算业务一、支付结算业务 （三）结算方式 1、同城结算方式 2、异地结算方式 异地结算方式主要有汇款结算、托收结算、信用证结算和电子资金划拨系统等。 二、银行卡业务二、银行卡业务 （一）银行卡的概念及分类 1、银行卡
50、的概念：是指由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转帐结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 二、银行卡业务二、银行卡业务 2、银行卡的分类、银行卡的分类 （1）按银行卡是否能提供信用透支功能，可分为信用卡和借记卡 （2）按发卡对象不同，可分为单位卡（商务卡）和个人卡 （3）按银行卡的使用范围，可分为国际卡、国内卡和地区卡 （4）按持卡人的从属关系，可分为主卡和附属卡 二、银行卡业务二、银行卡业务 （5）按银行卡的清算币种不同，可分为人民币卡、外币卡和双币种卡 （6）按卡片信息的存储方式区分为磁条卡、IC卡和复合金融卡 （7）按国内发卡银行的发卡品牌区分现在全国有80多