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1、财务会计综合实训（第二版）1 1总论总论2 2总账实训总账实训3 3财务报告实训财务报告实训目录目录061 1 总总 论论1 1 总论总论会计主管任职会计主管任职资格资格1.1会计主管岗位会计主管岗位职责职责1.2会计主管岗位会计主管岗位实训简介实训简介1.31.1 会计主管任职资格 会计主管，泛指企业财务会计部门的负责人，是各会计主管，泛指企业财务会计部门的负责人，是各单位会计工作的具体领导者和组织者。单位会计工作的具体领导者和组织者。 会计法会计法第三十八条第二款对会计机构负责人的第三十八条第二款对会计机构负责人的任职资格作了明确规定：任职资格作了明确规定：“担任单位会计机构负责人担任单位
2、会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业人员资格证书外，（会计主管人员）的，除取得会计从业人员资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。工作三年以上经历。” 依据依据会计基础工作规范会计基础工作规范，会计机构负责人（会，会计机构负责人（会计主管人员）除应具有一定会计专业技术资格外，还应计主管人员）除应具有一定会计专业技术资格外，还应具备以下基本条件。具备以下基本条件。1.1 会计主管任职资格1.1 会计主管任职资格1.2 会计主管岗位职责 会计主管的岗位职责取决于承担的具体工作内容，会计主管的岗位职责取
3、决于承担的具体工作内容，由于各单位的组织形式、生产经营规模等方面制约着会由于各单位的组织形式、生产经营规模等方面制约着会计机构的设置及会计人员的具体分工，会计主管的岗位计机构的设置及会计人员的具体分工，会计主管的岗位职责在不同单位有着较大差异，以下分别就小型企业、职责在不同单位有着较大差异，以下分别就小型企业、中型企业会计主管岗位职责的基本内容进行列表说明。中型企业会计主管岗位职责的基本内容进行列表说明。1.2.1 小型企业 小型企业往往只设置一个会计主管岗位和一个出纳岗小型企业往往只设置一个会计主管岗位和一个出纳岗位。会计主管岗位职责就是全盘负责会计核算事项，岗位位。会计主管岗位职责就是全盘
4、负责会计核算事项，岗位职责主要包括以下几个方面。职责主要包括以下几个方面。1.2.1 小型企业1.2.2 中型企业中型企业会计主管的岗位职责主要包括以下几个方面。中型企业会计主管的岗位职责主要包括以下几个方面。1.3 会计主管岗位实训简介 本教材的会计主管岗位实训侧重于会计的核算部分，本教材的会计主管岗位实训侧重于会计的核算部分，实训由总账、财务报告两部分组成。从会计工作的基础入实训由总账、财务报告两部分组成。从会计工作的基础入手，将会计信息的审核、录入、加工整理、输出的全过程，手，将会计信息的审核、录入、加工整理、输出的全过程，进行模拟操作，亲身体验各项会计核算的要领、会计监督进行模拟操作，
5、亲身体验各项会计核算的要领、会计监督的重点，为日后担当此任奠定良好的基础。的重点，为日后担当此任奠定良好的基础。1.3.1 总账实训 以股份制企业作为实践平台，按照企业会计准则、以股份制企业作为实践平台，按照企业会计准则、会计基础规范的要求，强化以下操作技能的训练。会计基础规范的要求，强化以下操作技能的训练。1.3.1 总账实训1.3.2 财务会计报告实训 按照企业会计准则第按照企业会计准则第3030号、企业会计准则第号、企业会计准则第3131的要求，强化年度财务会计报告操作技能的训练，的要求，强化年度财务会计报告操作技能的训练，其内容主要包括以下几个方面。其内容主要包括以下几个方面。1.3.
6、2 财务会计报告实训062 2 总账实训总账实训2 2 总账实训总账实训总账岗位职责总账岗位职责与工作流程与工作流程2.1实训任务与实实训任务与实训指导训指导2.22.1 总账岗位职责与工作流程 由于企业间会计核算程序及会计人员分工的不同，由于企业间会计核算程序及会计人员分工的不同，总账岗位的职责内容及流程也存在较大的差异。总账岗位的职责内容及流程也存在较大的差异。2.1.1 总账岗位职责2.1.2 总账岗位工作流程2.2 实训任务与实训指导2.2.1 实训资料参看教材参看教材2.2.2 实训准备材料2.2.3 实训要求1. 1. 建账建账将将20132013年年1111月末的余额登入有关总分
7、类账、明细账、日记月末的余额登入有关总分类账、明细账、日记账的账的“余额栏余额栏”。2.2.审核审核20132013年年1212月发生经济业务时取得的原始凭证，根据月发生经济业务时取得的原始凭证，根据审核无误的原始凭证填制有关记账凭证。审核无误的原始凭证填制有关记账凭证。3.3.审核审核20132013年年1212月填制的记账凭证，分别根据审核无误的月填制的记账凭证，分别根据审核无误的收付款记账凭证和转账凭证填制科目汇总表。收付款记账凭证和转账凭证填制科目汇总表。4.4.根据审核无误的记账凭证、科目汇总表登记总分类账、根据审核无误的记账凭证、科目汇总表登记总分类账、明细账、日记账。明细账、日记
8、账。5.5.年终结账、对账。年终结账、对账。2.2.4 实训目标与检测2.2.5 实训指导063 3 财务报告实训财务报告实训3 3 财务报告实训财务报告实训财务报告岗位财务报告岗位职责与工作流职责与工作流程程3.1实训任务与实实训任务与实训指导训指导3.23.1 财务报告岗位职责与工作流程3.1.1 财务报告岗位工作职责3.1.2 财务报告岗位工作流程3.2 实训任务与实训指导3.2.1 实训基本资料u参看教材参看教材3.2.2 实训要求1. 1. 编制编制20132013年资产负债表。年资产负债表。2. 2. 编制编制20132013年利润表。年利润表。3. 3. 编制编制20132013年现金流量表。年现金流量表。4. 4. 编制编制20132013年所有者权益变动表。年所有者权益变动表。3.2.3 实训准备材料1. 1. 资产负债表：资产负债表：1 1张张2. 2. 利润表：利润表：1 1张张3. 3. 现金流量表：现金流量表：1 1张张4. 4. 所有者权益变动表：所有者权益变动表：1 1张张3.2.4 实训目标与检测3.2.5 实训指导3.2.5 实训指导3.2.5 实训指导3. 3. 现金流量表现金流量表3.2.5 实训指导