稽查岗位试卷一B.docx

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1、稽查岗位试卷一B 稽查岗位试卷一B 一、单项选择题（下面各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将正确答案的符号填在括号内。每小题0.5分，共40分） 1稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的特地稽查属于税务稽查分类中（B）。 2.税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（B） 3.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未根据规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未根据规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以实行(A)措施。 4.某稽查局确定于

2、10月26日实行听证会，该稽查局最迟应在（C）日向当事人送达税务行政惩罚听证通知书。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） 5.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在管理费用中列支的业务款待费为30万元,则当年在税前可以扣除的业务款待费用为（C） 6.镇政府将集体全部的土地及地上房屋，出租给企业用于生产、经营，其房产税应由（ ）缴纳，但城镇土地运用税应由（ ）缴纳（）。 A.镇政府；企业 7单位和个人自己新建建筑物后销售的，应(D)。 8检查中发觉某酒店4月份营业额明显偏低，税务机关对其采纳核定征收的

3、方法征税，其4月份的营业成本为15万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税额为（C ）。 9.甲企业张某于2009年元月取得本月薪酬4600元，同时领取年终奖120000元，张某本月应纳个人所得税计算公式正确的是（C）。 10.税务稽查结论应当包括的主要内容有（C）。 11.企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（C） 12.担当行政赔偿的主体是（A）。 13查处的税务案件假如涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由( B)的税务机关负责。 14 A稽查局作出了税务行政惩罚确定书，当事人逾期不履行法定义务，以

4、（ C ）名义申请人民法院强制执行。 15.正确调整盘点结果的公式是（ C）。 16某施工企业自建房屋一栋,运用两年后,因单位搬迁,将房屋出售,( B )。 17.某高尔夫球场会员章程规定，拥有会员资格的成员，可以享受非会员价格的80%实惠。该公司开业以来共收取会员费500万元，均作“其他应付款”处理，未结转营业收入。下列说法正确的是（ A）。 18下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（A）。 19.纳税人供应的劳务行为，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方供应的设备的价款的主要情形是指（A）。 20.纳税人必需在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机

5、关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（C）。 21.甲企业2009年3月1日向乙公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（D）万元。 22.某市区的一个企业，2009年转让一项两年前购买的无形资产的全部权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（D ）万元。（要求考虑营业税、城建税及教化费附加） 23.中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该

6、国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（B）元。 24.下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（ B）。 25.在简易程序中，执法人员当场作出的行政惩罚确定，必需（C ）。 26.下列关于跨地区总分机构汇总纳税表述错误的是（ C ）。 27.地税机关的公文处理工作应当贯彻( C)的原则。 28.(B)应当一文一事。 29.负责人签发后的公文，未经（D ）同意，不得改动。 30.上行文主题词要根据（B）要求标注。 31.公文的作者是指（B ）。 32.联合制发公文时，其作者应当是（

7、 B）的机关 33.上行文是指（A ）。 34.断电会使存储数据丢失的存储器是（ A ）ARAM 35.对文件的准确定义应当是（ C）。 36.光盘是存储介质的一种，（D）是用来读取光盘的设备（）。 37.计算机软件主要分为( A) 38若要进行输入法之间的切换，以下方法错误的是（C ）。 39.下列四条描述中，正确的一条是（ B ）。B硬盘C软盘D ROM 40.在Excel2000运用保存吩咐得到的文件格式是 （D）。 二、多项选择题（下面各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的。请将正确答案符号填在括号内，多选、少选或错选均不得分。每小题0.5分，共20分） 1 .关于税法的基本原则

8、，下列表述正确的有( ABE)。 2.税率的划分有基本形式和其他形式，下列属于基本形式是指（ABC）。 3.下列企业中符合企业所得税法所称居民企业有关规定的有（ BCE）。 4.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的有（ ACD）。 5.在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（ABCD）。 6下列属于税务行政复议特征的有：（ ABC） 7.稽查审理部门在接受案件时应当对案卷是否符合审理条件进行审核。审核的内容有（ AC ）。 8.必需是有下列情形之一的，税务机关可以实行公告送达税务处理文书。（ BD） 9税务行政复议的范围包括：（ ABCD） 10.

9、检查中对在我国境内供应应税劳务、转让无形资产或销售不动产的把握要点是：（ ACD） 11.某企业2008年度的会计利润为1000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发觉和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（AC ） 12.企业固定资产的大修理支出作为长期盼摊费用的条件是必需同时满意（AB） 13.在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后年度均不得在税前扣除的有（ABD）。 14下列属于税务行政诉讼受案范围的有：（ABCD） 15.企业所得税法所指的免税收入包括企业（ABC） 16.企业所得税法所说的视同销售货物是指（ ACD） 17.在我国境内居住满1年而未

10、满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（ACDE）。 18.纳税人取得的以下所得不是根据“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（BCD）。 19下列哪些属于最佳证据规则的内容：（ABCD） 20.稽查局在税务处理、惩罚确定执行过程中，对当事人不在规定的期限内履行法定义务的，除实行税收强制执行措施外，还可依照法律法规的规定，实行（ABCD）执行措施。 21检查中发觉某歌舞团到某地进行演出,共取得票价收入56万元,付给剧场场租费6万元,付给经纪人费用4万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（ABD）。 22检查实施前应当向纳税人送达税务检查通知书，告知其检查时间、须要打算的资料、状

11、况等，但有下列状况不必事先通知(ABD)。 23.在（ BD）情形下，税务行政强制措施方可终止。 24.检查中对于纳税人发生的下列经营行为须要缴纳营业税的有（ AC ）。 25.税法规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利安排，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。下列说法正确的有（AC）。 26.房地产开发企业的开发项目符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算（BCD）。 27.发文字号包括(ABC )。 28.上行文应当在首页注明(

12、 BD)姓名。A、联系人B、签发人C、核稿人D、会签人 29.公文标题一般包括(ABD )A、公文主要内容B、文种C、文号D、发文机关 30.公文的主送机关写法应当运用（ACD ）A、规范化简称B、尊称C、全称D、统称 31.公文附件应当注明（CD）。 32.行文关系应依据( CD)确定。 33.公文的文种是依据(ABC)确定的。 34.进行文件或文件夹的复制移动时（CD）。 35.能更改文件名的操作是（AB ）。 36.瑞星的操作日志为用户供应多方位的操作日志信息，包括ABD_和上次全盘查杀日期。（） 37.鼠标的种类有（CD） 。 38.文件夹属性一般包含（ABD ）。 39.下列(ABD

13、)是计算机操作系统。A、WINDOWSB、MS-DOSC、CMOSD、UNIX 40.下面有关回收站的说法正确的是（AD） 推断并改错（正确的划“”；错误的划“”，并改正。每小题1分，共20分） 1因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。(（） 不得加收滞纳金。 ) 2对于一般性案件审理部门审理后，应当制作稽查审理报告，报稽查局的主管税务局长审定。（）报稽查局长审批 ） 3.省以下税务局稽查局是各级税务局依法设置的内设机构，均是相对独立的行政执法主体。(（） 对外机构) 4单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；

14、个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。（ ）个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产不征收营业税。） 5中华人民共和国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。（ ） 6某税务局稽查局对某实业公司以前纳税期的纳税状况依法进行税务检查时，发觉该公司有躲避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，稽查局于2005年2月5日依法冻结了该实业公司的银行存款。稽查局在2月20日对该公司送达了税务处理确定书，在2月25日收到了银行转回的完税凭证，在2月28日解

15、除了对该公司银行存款的冻结。（） 在2月25日收到银行转回的完税凭证，应当在1日内解除对该公司银行存款的冻结。） 7在听证会上，当事人A公司提出惩罚确定认定的数额不精确，并提出了证据予以了证明，调查人员对此无法予以确仔细伪。在此情形之下，稽查局应确定撤销该案件。（）应退回检查实施部门补充立案） 8赔偿恳求人恳求国家赔偿的时效为2个月，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。（）时效为2年） 9税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，税务机关不行以责令当事人将产权证件交税务机关保管，但可以向有关机关发出帮

16、助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。（X）扣押、查封期间不得办理该动产或不动产的过户手续。 10.利息收入，根据合同约定的债权人支付利息的日期确认收入的实现。（ ）按债权人应付利息的日期） 11土地租赁不按“转让无形资产”税目征税，应按“服务业租赁业”税目征税。（） 12.由于租金收入，根据合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。所以，其承租人也应当按支付的租金支出时间确认税前扣除的确认时间。（）在租期内均摊。） 13.长期股权投资采纳权益法核算时，企业依据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”

17、科目。（ ）借记“长期股权投资-损益调整”。 ） 14.企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础。（ ）以公允价值和相关税费为计税基础 ） 15.转发公文时，如其标题过长，不能自拟事由。（，转发公文时，如其标题过长，可以自拟事由。） 16.联合行文以第一个签发机关负责人的签发日期为准。（，联合行文以最终签发机关负责人的签发日期为准。 ） 17.抄送机关是指除主送机关外须要执行或知晓公文的其他机关。（ ） 18.写字板中能输入文本也能插入图形。() 19.软盘的文件删除后也进回收站。(，软盘的文件删除后不进回收站。 ) 20在Excel的工

18、作簿中，不能变更工作表的数目。(，在Excel的工作簿中，可以变更工作表的数目 ) 四、案例分析和实物操作题（每题10分）（共40分） (一)2007年6月，某市地税稽查局接到群众举报,确定对陈凯在2005年8月至2006年12月承建的建筑安装工程的纳税状况进行检查，结果发觉陈凯并没有办理税务登记，为个人承接工程，在上述期间承建的建筑安装工程取得应税工程收入近1100万元，应缴纳各项税费56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴地方各税费近48万元。稽查局并于6月15日下达责令限期改正通知书。在送达该通知书时，由于无法找到陈凯本人，税务机关便托付工程所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯工程队的一个

19、部门负责人张某签收了该法律文书。但陈凯始终未申报。稽查局确定依法按偷税处理惩罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。陈凯不服，依法申请听证，税务机关确定于2007年10月25日实行听证会，并于2007年10月21日送达听证通知书。听证会举办之后，税务机关依法作出惩罚确定。 问：（1）该稽查局存在哪些执法程序问题？说明理由（2）该稽查局对当事人定性是否精确？说明理由 (1)答案： 1、第一，送达程序存在问题。当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。当事人下落不明的，应当公告送达。即使托付送达给自然人，也应当由当事人本人签收。其次，听证程序存在问题，2007年10月25

20、日实行听证会，最迟应当在2007年10月17日送达听证通知书。 2、该稽查局对当事人定性精确。本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是通知申报而拒不申报。二是进行虚假纳税申报。通知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。但当事人进行了申报，而且是虚假申报，并造成了少缴税款的结果，偷税行为成立。该稽查局对当事人定性精确。 (二)基本状况：甲某受聘于一家国有技术询问服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。2008年取得如下收入： （1）1月10日，任职8年的甲某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工

21、平均工资为20000元）。甲某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应当缴纳个人所得税，公司也未代扣代缴个人所得税。 (2) 6月8日，甲某取得技术询问酬劳50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，甲某自行申报计算的个人所得税是（50000-16000）（1-20）20%=5440元。 (3)6月1日l2月31日甲某将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元，甲某自行申报计算的个人所得税是（2000-800） 2071680元，(不考虑其他税费)； (4)6月20日甲某购入某企业债券40000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，l2月20日转让

22、其中的20000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元，甲某认为取得的转入收入为200005.1-383101617元，支付购进价款是400004.3+645172645元，没有收益，所以不用缴纳个人所得税。 (5) 8月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定自9月起甲某每月为该交易所的股民讲课四次，每次酬劳1000元，甲某自行申报计算的个人所得税为（1000-800）204160元。 (6)9月购买福利彩票中得奖金8000元，于是请挚友聚餐庆祝，索取有奖发票一张，又中奖1000元。甲某自行申报计算的个人所得税为800020%=1600元，因有奖发票未超过1600元

23、，所以，不征个人所得税。 请你作为税务检查人员，依据上述状况，结合个人所得税法的规定，分析推断甲某自行申报计算的个人所得税是否有误，说明理由，并计算出正确的应纳税额。 （2）、答案：（1）有误。依据税法规定，个人解除劳务合同取得的一次性经济补偿金，假如在当地上年职工平均工资的三倍数额以内的部分，免征个人所得税；假如是超过了三倍数额部分的，应视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在肯定期限内平均计算。甲某取得的一次性经济补偿金是100000元，高于上年职工平均工资（20000元）的三倍，对于超过的部分，应计算缴纳个人所得税。 应缴纳的个人所得税（100000-200003）8-160015125

24、83080元。 （2）有误。根据个人所得税法的规定，个人取得劳务酬劳，假如应纳税所得额超过了20000元但没有超过50000元的，应对超过部分加征50的税款，所以甲某计算中适用的税率有误。 捐赠扣除限额50000（1-20）3012000（元），实际捐赠16000元，应按12000元在税前扣除。 应缴纳的个人所得税50000（1-20）-1200030-20006400（元）。 （3）有误。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10的税率征收个人所得税。 应缴纳的个人所得税（2000-800）107840（元） （4）有误。根据规定，个人买卖债券应根据财产转让所得缴纳个人所得税，计算个人出售债

25、券收益时，扣除的成本应为出售的债券所对应的成本，而不是全部债券的成本。 甲某出售债券取得的收益20000（5.1-4.3）645238315294.50（元） 应缴纳的个人所得税15294.50203058.90（元） （5）有误。个人取得的劳务酬劳，假如属于同一事项连续取得的收入，应以1个月内取得的收入为1次计算应纳的个人所得税。 每月应纳的个人所得税10004（1-20）20640（元） 全年应纳个人所得税64042560（元） （6）有误。税法规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税；超过1万元的应全额征收个人所得税。个人取

26、得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。所以，甲某福利彩票中奖所得是免税的，但有奖发票所中奖金应纳个人所得税100020%=200元。 (三)某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，属增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，2005年1月起先经营且当年获利，按当时规定享受两免三减半的政策，即2005年2006年免税，2007年2009年减半征税。20052007年按当时规定，适用企业所得税税率15。 2009年业务如下： （1）产品销售收入7000万元

27、，接受捐赠现金100万元。 （2）产品销售成本4000万元，其中包括：生产用机器折旧费60万元（该机器2009年4月交付运用，其原购进价400万元，支付增值税68万元，运费8万元，装卸费2万元，保险费5万元，安装费17万元，该机器可按折旧年限10年和10的残值率计提折旧）； （3）支付增值税250万元，消费税40万元。 （4）管理费用950万元，其中有：印花税6万元；向位于沿海经济开放区的另一营业机构支付设备租金5万元。 （5）财务费用80万元。 （6）营业外支出200万元，其中：税收罚款10万元。向外方股东支付股息、红利20万元。因税务机关对关联交易进行特殊纳税调整加收的利息0.75万元。

28、要求：依据所给资料，回答下列问题： (1).关于企业所得税，下列表述不正确的有（ ）。 A.接受现金捐赠不计入应税所得额B.印花税可以据实扣除 C.生产企业支付的增值税和消费税可据实扣除D.支付机器设备的运费可计入销售费用扣除 E.应代扣代缴租金的企业所得税 (2).该企业2009年所得税前可以扣除的销售成本为（ ）万元。 A.3970B.3800C.3300D.3600 (3).该企业2009年所得税前可以扣除的管理费用为（ ）万元。 A.950B.945C.930D.935 (4).该企业2009年所得税前可以扣除的营业外支出为（ ）万元。 A.150.25B.196.25C.130.25

29、D.169.25 (5).该企业2009年应纳税所得额为（ ）万元。 A.1850.75B.1895.75C.1900.75D.1995.75 (6).该企业2009年应纳所得税额为（ ）万元。 A.153.25B.189.58C.160.25D.179.62 (四)某市一内资房地产开发企业2009年有关经营状况如下： （1）2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。 （2）2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的运用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地运用权为60年，2月末办完相关权属

30、证件。 （3）第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通平”费用400万元和写字楼建立费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。 （4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未安排利润。 （5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用

31、（不含印花税）900万元。 （说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10） 要求：依据所给资料，回答下列问题： (1).征收土地增值税时应扣除的取得土地运用权支付的金额为（【正确答案】：C 【答案解析】：征收土地增值税时应扣除的土地运用权的金额 （2000800）1200040000840（万元） (2).征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（【正确答案】：C 【答案解析】：征收土地增值税时应扣除的开发成本金额 720040012000400007320（万元） (3).征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为（ 【正确答案】：D 【答案解析】：征收土地增值税时应扣除的开发费用和其

32、他项目金额 （8407320）（10%20%）2448（万元） (4).2009年应缴纳的土地增值税为（【正确答案】：A 【答案解析】：房地产开发企业以不动产对外投资须要征收土地增值税；以不动产对外投资，共担风险，不缴纳营业税。 2008年2009年应缴纳的土地增值税： 扣除项目84073202448160005%（173）11488（万元） 增值额16000100000.32114887712（万元） 增值率771211488100%67.13% 应缴纳土地增值税771240%114885%2510.4（万元） 稽查岗位试卷一B 稽查岗位试卷七B 稽查岗位试卷八B 稽查岗位试卷六A 稽查岗位试卷九A 稽查岗位试卷六A 稽查岗位试卷十一A 河北地税稽查岗位考试试卷及答案(B2) 稽查岗位习题库(八) 客运稽查岗位职责 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第23页 共23页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页