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1、浅论企业财务的内控制度 华电淄博热电有限公司 华电淄博热电有限公司 论文题目：姓 名：专 业： 见 习 论 文 浅论企业财务的内限制度 王忆平 会计学 2022年 7月 11 日 华电淄博热电有限公司 书目 摘要.1 关键词.1 1引言 .4 2我国公司企业财务内限制度的现状 .4 2.1我国公司企业财务内限制度一般制定原则 .4 2.2我国公司企业财务内限制度存在的问题以及产生的缘由 .6 2.2.1财务制度不齐全问题 .6 2.2.2财务制度缺乏严谨性问题 .7 2.2.3财务制度修订不刚好问题 .7 2.2.4财务制度执行力度问题.8 2.3解决这系列问题的一些建议及方法 .8 2.3.
2、1单位负责人重视.8 2.3.2建立完善会计工作制度.9 2.3.3提高会计人员素养，风险责任落实到人 .9 3.我公司针对上述问题所做的相应措施 .10 4.结论及结束语 .12 致谢 .13 参考文献：.14 华电淄博热电有限公司 摘要：本文简要概述了我国财务内限制度制定的一般原则，探讨了部分企业在财务内限制度上所存在的有一些问题，并分析出缘由，提出了相应的解决方法，应有助于完善企业财务内限制度的制定及财务人员管理。 关键词： 企业财务 原则 问题 方法 内限制度 华电淄博热电有限公司 1引言 自步入21世纪以来，随着全球经济的进一步发展，世界经济一体化所带来的影响也日趋明显，任何一个国家
3、的的经济动荡都有可能会演化成一场全球性质的经济危机。面对这一现状，当代企业应严格掌控自身，稳定企业秩序，尽可能的削减经营漏洞。财务部门作为企业的命脉部门之一，则更是应当完善自身的内部管理，加强内部限制，尽可能地削减、避开疏漏，为企业管理者供应有效的经济信息，促进企业经济发展，提高企业经济效益。 2我国公司企业财务内限制度的现状 2.1我国公司企业财务内限制度一般制定原则 企业财务内限制度体系是企业内部限制制度体系的重要组成部分，主要指内部会计限制制度体系。它是为企业业务活动的有效进行，爱护企业资产的平安、完整和效益，发觉、订正错误和舞弊行为，保证会计资料真实性、合法性和完整性而制定和实施的财务
4、会计方面的政策和程序系统。 企业建立财务内限制度体系既要以会计法、公司法、会计基础工作规范等法律法规作为依据，又要结合企业的详细状况，便于企业有效增加内部管理，防范经营风险，爱护单位财产，爱护国家、集体和职工三者利益，增加企业效益。详细讲，企业财务内限制度体系的建立要符合以下原则： 1、合法性原则。就是指企业必需以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内限制度，这是企业建立内限制度体系的基础。 华电淄博热电有限公司 2、整体性原则。就是指企业的财务内限制度必需充分涉及企业财务会计工作的各个方面的限制。它既要符合企业的长期规划，又要注意企业的短期目标，还要与企业的
5、其他内限制度相互协调。因此，在建立财务内限制度体系时应把握全局，注意企业的整体实施效果。 3、针对性原则。是指企业财务内限制度的建立应依据企业的实际状况，从基础层面人手，先抓住企业工作中的薄弱环节，制定企业切实有效的内限制度。目前，应依据企业的实际探讨制定会计和与会计亲密相关的内部限制制度。 4、一贯性原则。就是指企业的财务内限制度必需具有连续性和一样性，不能朝令夕改，随时变动。我们在制定企业财务内限制度时，要高度重视一贯性原则，保证会计工作的肃穆性。 5、适应性原则。就是指企业财务内限制度，应依据企业改变的状况、财务会计专业的发展及社会发展状况，刚好补充企业的财务内限制度。适应性可分为两个方
6、面。一方而是对外部的适应性，是指企业的财务内限制度要适应国家的宏观经济发展、产业的发展和对企业竞争对手机制的适应；另一方面是企业内部的适应性，是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个力一面，制定适时适用的财务内限制度，并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。 6.经济性原则。是指企业的财务内限制度的建立要考虑成本效益原则，就是在运用过程中从经济角度看必需是合理的。一项制度的制定是为限制企业某些环节、关键点、并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上。 7.适用性原则。是指企业财务内限制度，应便于各部门、各职工实际运 华电淄博热电有限公司 用，也就是说企业财务内限制
7、度的操作性要强、要切实可行。企业内限制度的适应性可概括为“内容规范、易于理解、便于操作、敏捷调整”。 8.发展性原则。制定企业财务内限制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，制定出具有发展性或将来着眼点的规章制度，促进企业财务会计水平的提高。 2.2我国公司企业财务内限制度存在的问题以及产生的缘由 自十一届三中全会以来，我国经济发展得以解放，进入21世纪后我国的经济发展更为迅猛。然而，由于我国经济发展起步较晚，时至今日，我国的经济制度依旧不够完善，尚需健全。作为企业来说，其财务制度也是如此。 2.2.1财务制度不齐全问题 依照规定，财政部规定的企业财务通则、企业会计准则和工业企业会计制度等基本制度
8、，企业必需遵照执行。但是，有的企业只有原则规定，没有制定企业相应的详细实施细则，事实上，有的企业是放任自流。由于财务内限制度没有建立、健全，有的单位对外投资、借款、存款等没有经过必要的论证、分析而乱投资、乱借款、乱存款，其结果不但收不到效益，甚至血本无归。有的单位购进固定资产时，主管领导和经办人在发票上签字报销后，至于保管、运用、丢失、损坏、处置均无相应的制度，造成家底不清，账目混乱。 造成这种现象，其缘由在于少数有关人员法律观念不强。根据会计法有关规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负 华电淄博热电有限公司 责，但是少数单位领导和会计人员法律意识淡薄，只顾眼前利益，我
9、行我素，在建立单位财务内限制度时，由于受本位主义影响或受利益驱动，明显违反国家规章制度，如扩大开支范围，躲避税收，设立账外账等，使财务内限制度流于形式。 2.2.2财务制度缺乏严谨性问题 有的甚至只顾集体、个人利益，偏离国家财经制度。一些单位为了搞活本单位的经营，制定出远远超过国家制度的规定。如业务款待费用提取比例，有的企业实行营销人员收入与其经营收入挂钩，对提成比例不进行仔细测算，发生费用不要发票，随意列账，造成国家利益受损。再者，有的单位制定的财务内限制度经不起推敲，责权不明，以至发生了问题分不清责任，出现相互推诿，最终不了了之的状况。 追其缘由在于对以财务管理为中心的相识不够。有些企业对
10、“以财务管理为中心”，只是喊在口头上，对财务内限制度的执行不够重视，不以财务内限制度去约束其他专业管理，还在受着安排经济时期以生产管理为中心的观念影响，即使有财务内限制度，往往是“印在纸上，挂在墙上”，应付上级部门检查用的，执行起来很随意，失去了财务内限制度应有的肃穆性。 2.2.3财务制度修订不刚好问题 自会计制度改革以来，财政部门颁发了大量的制度和详细的准则，会计人员的核算管理手段也发生了很大的改变，迫切要求建立一整套与之相适应的企业财务内限制度。然而一些企业忽视了企业管理应以财务管理为中心财 华电淄博热电有限公司 务管理应以经济效益管理为中心没有把制度建设当作财务管理的重要工作来抓，以至
11、于出现了内限制度建设跟不上形势的发展和实际工作须要。 出现这种状况，其缘由在于会计人员素养不高。由于不少单位对会计人员的接着教化抓得不紧，造成业务素养偏低，不适应市场经济的须要。有的会计人员长期忙于业务工作而忽视业务学习，不探讨、不了解有关规章制度。有的单位存在无会计从业资格人员从事会计工作的状况。这部分人员会计学问缺乏，很难保证他们在执行财务内限制度时不走样。 2.2.4财务制度执行力度问题 在执行财务内限制度上，有禁不止、有令不行、监督不力。表现在有些企业的内限制度形同虚设，制度出台下发了事，处理问题也不按规定、制度办事，也不开展财务内限制度的检查和考核。有的单位内部审计机构在审计时，当涉
12、及人情关系特殊是牵扯到个别掌权者时往往睁一只眼，闭一只眼，得过且过。对企业财务内限制度的监督懦弱无力。其缘由在于审计监督力度不够。由于体制上的缘由，企业内部审计部门往往不被领导重视，地位不高，发挥作用受到很大限制。外部审计监督，包政府审计监督和社会审计监督，其监督效益由于受管辖范围内专业局限或受利益驱动，不能正常发挥审计监督作用。 2.3解决这系列问题的一些建议及方法 2.3.1单位负责人重视 单位负责人重视是内限制度得以实现的重要条件。根据会计法规定， 华电淄博热电有限公司 单位负责人应当是财务内部限制制度的责任主体，有责任搞好财务内限制度，明确会计工作相关人员的职责和权限以及工作规程和纪律
13、要求，并有责任了解内限制度的执行状况和会计工作相关人员履行职责状况，并保证会计工作的主要过程、环节在严密监控之下有序进行，才能保证财务会计报告的质量，防止舞弊、差错等行为的发生。从一些会计工作做得比较好的单位来看，这些单位都有健全的内部限制制度，职权明确，程序规范，限制严密，使舞弊和差错限制在最低限度，之所以能建立比较好的财务内限制度，缘由之一是单位负责人都特别重视会计工作的管理和限制作用，亲自抓财务会计工作。因此单位负责人是保证财务内限制度实施的关键。 2.3.2建立完善会计工作制度 建立和完善会计工作制度，是从制度上保证搞好财务内控基础。完善会计制度就是要完善会计工作的基本原则、凭证的填制
14、和审核、科目的设置和核算的内容、账簿组织和记账方法、成本核算、财产清查、报表格式和审批程序、会计资料的分类利用、会计监督的形式和方法、会计档案的管理、会计人员的职责和权限等。可见，假如没有相互联系、相互制约的会计运行机制和制约制度，财务内部限制制度就落不到实处，资产、负债、成本、费用等管理都会成为“空中楼阁”。 2.3.3提高会计人员素养，风险责任落实到人 人是风险之源，成事在人，败事也在人。企业必需常常对会计人员进行政治思想、法律法规及职业道德教化，帮助他们树立正确的世界观、职业道 华电淄博热电有限公司 德观和高度的爱岗敬业精神。抓业务培训和岗位练兵活动，学习新学问、新业务、新技能。提高其分
15、析和鉴别真假会计业务和凭证的实力，只有高素养的会计人员，才能有效行使内控职能，发挥内控作用。另一方面，要把风险落实到人。一般会计人员对会计机构负责人或主管负责，保证执行各项会计制度，严格审查凭证、账表，切实履行所负职责。会计机构负责人对单位负责人负责，详细组织有关各项会计工作。如完善和补充会计制度，处理重大会计事项，抽查重大会计业务，发觉问题刚好解决，保证履行所负职责。对有章不循、违章操作和基础工作差的要追究责任。这样一级抓一级，层层抓落实，切实将会计内控管理职责落实到人，增加会计人员的责任心和事业心，不断提高财务和会计管理水平，为社会主义市场经济服务。 3.我公司针对上述问题所做的相应措施
16、以我公司为例，华电淄博热电有限公司隶属于华电集团，是一家国有中型发电供热企业。公司主动响应国家号召，坚持以人为本，刚好制定相应的管理制度，对于财务等重要部门更是尤为关切与关注，严格把关。对于财务部来说，除了要坚守华电国际制定的诸如华电国际电力股份有限公司会计核算方法、华电国际电力股份有限公司会计基础工作规范、华电国际电力股份有限公司财务稽查管理方法和华电国际电力股份有限公司重大经济责任事务报告制度、华电国际电力股份有限公司银行票据及财务印鉴管理方法、华电国际电力股份有限公司会计档案管理方法、华电国际电力股份有限公司资金管理方法等方法规定外，还需坚守公司内的各项规章制度，如华电淄博FAM系统管理
17、制度、华电淄博关联交易管理方法、华 华电淄博热电有限公司 电淄博财务预算管理方法、华电淄博会计档案管理方法、华电淄博银行借款管理方法、华电淄博银行账户管理方法、华电淄博重大事务报告制度、华电淄博资产管理方法、华电淄博会计电算化管理制度、华电淄博基建工程财务管理方法、华电淄博财务印鉴管理方法、华电淄博资金管理网络管理方法、华电淄博承兑汇票管理制度、华电淄博生产成本管理制度等等。作为企业内部限制的重中之重，财务部也制定了财务人员工作标准并随工作的须要依照相应的法律法规逐步增加、补全相应的规程，如华电淄博热电有限公司差旅费管理方法、华电淄博热电有限公司贷款管理方法等。 当然，仅仅有上述的规章制度还是
18、不够的，公司及部门除了制定相应的规章制度外，还会对财务人员进行不定期的抽查巡检、培训、解惑，如：每年公司均会支配会计师事务所对财务部门进行财务审计，以便刚好的发觉问题、解决问题,并且每年刚好组织财务人员参与淄博市财政局支配的会计人员接着教化。公司的审计部门也会不定期地对库存现金日记账进行抽查，以便刚好驾驭财务现金资金状况。就财务部内部而言，部门领导会对财务各科室进行巡查，刚好解决员工提出的问题，并且财务主任每日均会签署有审核会计签字、出纳制单的库存现金日记账表，查阅当日的现金明细账，刚好驾驭资金的流淌。财务部内部各岗位也会相互牵制监督。这样，可有效地避开舞弊的发生。同时，财务人员还会依据岗位轮
19、换制度进行岗位轮换，有效地促使财务人员主动扩充财务学问，驾驭更多的财务技能，提高财务素养。 华电淄博热电有限公司 4.结论及结束语 综上可见，建立、健全一套完整、规范的财务内限制度，不仅仅在于制度的建立，更关键的是在于制度的执行。企业部门刚好、有效地建立执行一套完整的财务内限制度可使企业各部门、各职能人员明确各自的责任，各负其职，相互制约，相互监督，确保企业财产、物资的平安完整，对促进企业财务管理，提高经济效益起到主动作用，有助于提高员工素养和企业长期稳定的发展。 华电淄博热电有限公司 致谢 本论文的完成是在我的指导老师刘蔚萍老师及财务部崔官立主任的细心指导下进行的。在每次论文遇到问题时，老师
20、不辞辛苦的讲解才使得我的论文顺当的进行。从论文的选题到资料的搜集直至最终论文的修改的整个过程中，花费了刘老师及崔主任许多的珍贵时间和精力，在此向导师们表示诚心地感谢！导师们严谨的治学看法，开拓进取的精神和高度的责任心都将使学生受益终生！ 华电淄博热电有限公司 参考文献： 1 李葳.对公司财务内控管理的思索.财经界,200910 2刘华.试论企业财务内限制度.商业会计.2005（06） 3 赵强.论企业财务内限制度体系的建立.工业会计.2001（03）.4王东艳.确保企业资金平安，强化财务内限制度.中国乡镇企业会计.2008（08）.5 吴哲儿.现代企业内部财务限制探讨.江西行政学院学报.200
21、5. 6华电国际电力股份有限公司会计核算方法 7华电国际电力股份有限公司会计基础工作规范 8华电国际电力股份有限公司财务稽查管理方法 9华电国际电力股份有限公司重大经济责任事务报告制度 10华电国际电力股份有限公司银行票据及财务印鉴管理方法 11华电国际电力股份有限公司会计档案管理方法 12华电国际电力股份有限公司资金管理方法 13华电淄博FAM系统管理制度 14华电淄博关联交易管理方法 15华电淄博财务预算管理方法 16华电淄博会计档案管理方法 17华电淄博银行借款管理方法 18华电淄博银行账户管理方法 19华电淄博重大事务报告制度 华电淄博热电有限公司 20华电淄博资产管理方法 21华电淄
22、博会计电算化管理制度 22华电淄博基建工程财务管理方法 23华电淄博财务印鉴管理方法 24华电淄博资金管理网络管理方法 25华电淄博承兑汇票管理制度 26财务人员工作标准 浅论企业财务的内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 关于房地产企业财务内限制度的几点思索_图文(精) 企业财务风险限制 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第18页 共18页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页第 18 页 共 18 页