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1、材料采购工作流程 天水新友建筑劳务有限公司 物资选购财务工作流程 （一）材料选购报账 依据应付账款余额及收料单第联督促选购员报账审核签收选购员传来的选购发票、运费发票及收料单（选购报账正联选购报账副联）编制记账凭证并取下第联副联留作配单用将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出传主管岗复核 注：（1）选购发票必需真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。 （2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。 （3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。 （4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入选购成本中。
2、 （5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一样，收料单数量、金额与发票必需一样。 （6）依据最新原辅料招标结果审查招标材料选购价格的执行状况，关注价格的波动状况，按季供应选购价格执行状况分析报告。 （7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，留意区分同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。 （二）选购付款 1、审核月度资金安排 依据下月生产安排、选购安排、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关状况审核生产部下月资金运用安排汇总资金安排报财务部长审批 2、审核付款 （1）依据月度资金安排审查付款项目审核“付款审批单”审批手续
3、是否完备登记资金安排并签字传出纳岗付款月末统计本月资金安排运用状况同下月资金安排一同报财务部长 （2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证编制记账凭证 传主管岗复核 注：（1）付款时留意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一样。 （2）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。 （3）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，留意区分同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。 3、应付账款 不定期督促选购员报账月末打印应付账款科目余额表传生产部选购员对账保证应付账款的真实与正确
4、 注：（1）熟识客户供货品种，各客户对应的选购员，便于账务清理和督促报账。 （三）审核仓库明细账 1、收料 （1）入库 定期审核仓库原辅材料明细账核查所登记入库材料数量、单价、金额抽出收料单第联（材料稽核联）录入微机收入模块按账本分类以备与选购员传来的第报账联副联配单 注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的全部明细账 （2）配单 月末将收料单第联与第联副联一一配对清查货已到但发票未到状况凭未配上的第联编制记账凭证传主管岗复核并督促选购员报账下月初用红字冲回此凭证当月末凭未配上的第联收料单重新挂账 注：（1）未配上的第联收料单为仓库已验收入库，但选购
5、员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金 额暂作入库处理，以便与仓库账保持一样。 （2）未配上的第联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种状况只有在仓库与财务扎账时间不一样时才存在，如有其他差异应刚好查明缘由。 （3）暂估入库 材料验收合格达到可发放状态，选购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格短暂无法确定时，先由选购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一样，选购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第联留仓库记账，第联与估价收料单第联一并附在发票后报账，保证发票
6、和所附收料单金额之和一样。 2、采纳先进先出法确定发出价格。 3、发料 （1）车间部门领料 审核领料单填写规范，签字手续完备审核仓库管理员登记发出数量精确抽出领料单录入微机发出模块编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）做成本计算得领料单金额（=发出数量材料加权平均单价）在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核算员核对领料数量，传递发出成本数据核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表编制记账凭证 传成本岗审核 注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。 （2）零星对外销售 结转销售材料成本 领料单分类汇总
7、完毕凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证 传成本岗审核 注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。 销售材料收入 审核外售材料批件开具收据或督促开票岗开具发票传出纳岗收款凭发票记账联或收据编制记账凭证 传成本岗审核 注：（1）仓库发出售材料须经主管经理签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。 （2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。 （3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。 （4）仓库明细账审核完毕，须将仓
8、库售出材料与售出材料财务收款状况进行核对。 4、结材料仓库明细账 材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 5、盘点 每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制实物盘点表编制存货盘存明细表和汇总表刚好供应盘点结果帮助仓库管理员报告有关问题事项依据公司处理确定编制记账凭证 （四）管理性工作 1、材料选购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。 2、参加原辅料选购招标，审查选购价格执行变动状况，刚好报告价格变动状况。 3、每月与选购员对账一次，刚好清理客户单位挂账，保证应付账款真实精
9、确。 4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。 （五）工作要求 1、熟识公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、选购员等岗工作内容，做好与各岗位的连接工作。 3、熟识各原辅料仓库的组织状况，熟识主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。 4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 天水新友建筑劳务有限公司财务部 2022年1月1日 选购工作流程 材料选购工作流程 医院选购工作流程 医院选购工作流程 政府选购工作流程 政府选购工作流程 超市选购工作流程 超市选购工作流程 耗材选购工作流程 超市选购工作流程 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页