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1、浅谈行政事业单位财务内控管理 浅谈行政事业单位财务内控管理 摘要：近年来，随着财政改革的不断深化，行政事业单位财务管理改革不断加强，逐步建立了比较完善的预算管理体制和收入、支出管理模式，行政事业单位财务管理也有了较大程度的提高。但是，有些行政事业单位在财务管理方面还存在一些“软肋”和薄弱环节，这一点不容忽视。而要加强行政事业单位的财务管理，从源头上预防和治理腐败，健全机制是前提，规范财务安排行为是关键，严格监控和打击是保障。以下笔者是从内部限制角度谈行政事业单位财务管理。 关键字：内部限制、行政事业单位、财务管理 一、目前行政事业单位财务管理方面存在的问题。 （一）、内控意识相对薄弱 内控意识
2、是内控环境中的关键内容，良好的内控意识是确保内限制度得以健全和实施的基础性保证。有的单位缺乏内部限制理念，内控意识淡薄，重事业发展，轻内部管理，甚至缺乏对内部限制学问的基本了解。 （二）、财务管理制度不健全 有效的管理限制须要坚实的基础，但行政事业单位财务会计基础工作仍较薄弱，还须要进一步的强化。有的单位没有单独制定内部的财务管理制度，管理的随意性较大。有的单位缺乏明确的岗位责任制度，财务人员对于其所处岗位的职责内容不详，由于职权不明确，责任不清晰，程序不规范，造成会计工作秩序混乱和财务管理失控。 （三）、资产管理方面过于松散 财务部门通常只能起到“核算”、“付款”作用，对业务来龙去脉，对单位
3、重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，固定资产实行政府选购制度后购置得到有效限制，但对资产的运用过程仍缺乏相关的内限制度。行政事业单位债权、债务不像企业那样频繁发生，迫使它常常核对，行政事业单位会计人员只是在业务发生时将其登记到账簿上，但对后期是否发生坏账、减值等了解很少。管账不管物、管物不管账的现象严峻。 （四）对预算限制缺乏科学性 预算限制是内部限制的核心环节。部门预算有一套严格的程序和系统，是行政事业单位最重要的内部限制手段之一。虽然行政事业单位大都实行了部门预算制度，但部门预算涵盖范围有限，预算之外的追加调整项目仍旧许多，弹性较大。追加项目越多，预算的随意性越大，权威性和约束力就越差
4、。有的单位没有将部门预算在单位内部按组织体系进行科学化，没有对单位内各部门经费审批人实行责任预算约束，使得部门预算执行状况失控 二、从内控角度谈如何加强行政事业单位财务管理 （一）、增加内部会计限制意识，强化单位负责人的责随意识。 会计法和内部会计限制规范基本规范明确规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，对本单位内部会计限制的建立和健全及有效实施负责。要把这项工作作为党风廉政、机关作风建设的一项重要工作来抓。通过自身学习，提高对内部会计限制制度建设重要性的相识，并明确单位负责人、会计机构负责人、会计业务经办人员各岗位工作人员在内部会计限制制度中的责任和要求，建立有效
5、的相互制衡、激励奖惩的机制，充分调动整个内部会计限制队伍的主动性，形成单位内部会计限制人人参加、人人有责的良好氛围。 （二）、抓好内部限制制度，完善财务管理机制 财务管理是单位内部管理的核心，财务制度的建立和完善是规范和加强单位财务管理的基础，是坚持依法办事、依法理财，接受内部监督和外部检查，进一步转变工作作风、管理方式，把单位财务工作制度化，提高工作质量和效率的根本途径。单位的财务制度建设和管理工作，要严格执行财政财务法规制度，根据国家财务制度的规定不断健全内部财务管理制度，在坚持“一支笔审批”的基础上，严格规定财务开支的审批权限，并坚固树立服务意识和大局意识，使单位财务开支既要做到保障单位
6、公务活动的须要，又能节俭有方，用财有效。 详细应做好加强单位内部限制制度。完整的内部限制制度包括：明确的职责分工,包括：会计出纳人员的职责分别、经济业务授权与执行人员的职责分别等。授权与批准,即每项经济业务都要经授权与批准方可执行。完整的凭证和记录,要求会计、出纳、财产保管人员各项经济业务必需有合法凭证和完整记录。对财产和实物的记录限制。内部的独立检查,即定期不定期地由没有干脆经管经济的人员对各项经济业务的合法性、正确性进行检查。 （三）、加强会计基础工作，提高会计人员素养。 会计及相关人员在贯彻执行内部会计限制中担当着重要责任。一是要严格会计人员从业资格的审查。应仔细贯彻执行新会计法关于“从
7、事会计工作的人员，必需取得会计从业资格证书”，“担当单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经验”的规定。二是要加强会计人员的接着教化，不断提高会计人员的业务技能。同时，实行肯定的方法和手段，切实加强会计人员队伍的入门教化和后续教化，提高会计人员的素养，从而保证会计工作的质量。 （四）、树立科学理财新理念，提高单位服务实效 当前，财务管理工作应在规范财务收支和限制经费增长上转变观念，科学理财，强化服务和大局意识，提高服务实效。为处理好单位财务管理的公允和效率，缓解财务管理的冲突，单位经费可实行集中管理与专项管理相
8、结合的方法。人员经费和单位的公用经费由财务集中管理；其他常常性经费开支由财务部门统一开支标准，部门领导审批后，由单位财务按内部制度规定统一核算。对不同费用实行不同的方法管理。 （五）、建立内部会计限制制度的考评体系，强化责任追究。 对一些单位领导随意任用会计人员，及或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。只有客观公正地赐予考核评价、嘉奖或惩处，才能激励和促进推行内部限制制度的有关部门及员工尽心尽责地做好内部限制工作 浅谈行政事业单位财务内控管理 行政事业单位内控 “行政事业单位内控”答案 行政事业单位财务管理 行政事业单位财务管理 行政事业单位财务高级管理 行政事业单位财务管理 行政事业单位财务管理 加强行政事业单位内控管理的对策建议 行政事业单位 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页