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1、浅议加强税收征管的措施及建议 浅议加强税收征管的措施及建议 来源：本网原创发布时间：2022年08月05日 背景：放大 字体 缩小 目前在税收征管工作中还存在着一些影响和制约征管质量和纳税服务的问题，现本人结合阿克苏地区地税局实际征管工作谈几点粗浅看法，仅供大家参考。 一、存在的问题 （一）纳税服务各项制度未完全落实到位，服务看法需进一步改进。部分县（市）局在办理资产报损、减免税审批、注销清算等涉税事项时，没有根据“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求和新疆维吾尔自治区县（市、区）地方税务局税收业务工作规程规定的流程全面实行“一站式”服务，还存在由纳税人自已在税务机关内部各科室间奔跑
2、劳碌办理相关事项的状况发生。个别税务人员对待纳税人看法生硬、语言冰冷、缺乏耐性。仅今年上半年，通过地区地税网站投诉纳税服务和行业作风的案件就有3起，不同程度地影响了税务机关和纳税人的关系，对全地区地税系统政风、行风建设产生了消极影响。 （二）税收管理员业务素养和管理水平有待进一步提高。税收管理员普遍缺乏财务会计学问，无法看懂企业财务核算资料和会计报表，胆怯去企业查账，日常检查基本没有开展或仅对土地运用税、房产税等简洁地方小税种的检查，不能深化企业开展税收检查。对企业的税务管理只限于按期申报纳税、按税务机关要求报送相关报表、资料等。 （三）对重点行业、重点税源企业精细化管理程度不够。详细表现为：
3、一是只按本地区重点行业、重点产业类别对纳税企业进行了划分，实行专人管理，但管理方式、手段粗放，仅限于企业按期办理纳税申报、统计汇总纳税数据。二是对列入上级税务机关要求报送的营业税重点税源、企业所得税重点税源监控名单的纳税企业加强管理，按月（季）要求企业报送重点税源监控企业报表和编报说明，被动地通过企业供应的财务会计报表和编报说明来完成重点税源企业的监控管理和上报工作。事实上对企业的生产经营基本状况和税源增减变动因素只是一知半解或根本不知道。 （四）对外来施工企业报验登记管理不到位。外来施工企业不按规定办理报验登记手续和接受劳务发生地税务机关管理，直到工程完工须要开具发票时才提交外出经营活动税收
4、管理证明到税务机关备案和登记，开具建筑工程发票，导致税款入库滞后于工程施工进度。 （五）日常巡查和纳税辅导工作开展不够。从抽查部分税收管理员下户巡查工作底稿来看，多数巡查底稿流于形式、只为应付下户巡查任务，更有甚者将空白的下户巡查工作底稿交给纳税人签字盖章后，回单位填写底稿内容。没有真正发挥通过下户巡查了解企业基础信息、经营规模和纳税实力是否发生改变等信息。通过稽查局提交的税务稽查征管建议书指出“部分纳税企业将不在征税范围内的房产和土地申报缴纳房产税和土地运用税; 土地运用税单位税额标准提高后，企业照旧按以前的税额标准申报缴纳土地运用税; 企业对印花税征税范围、税目、税率不了解，造成未缴或少缴
5、印花税”等问题，反映出税收管理员税收宣扬和纳税辅导工作不到位。 （六）国税部门代征个人所得税工作尚未开展。虽然自治区国家税务局、自治区地方 税务局协作联系制度（新国税发2009208号）对加强代征税款管理工作明确了“各级国税局要站在强化税源管理、堵塞税收漏洞的高度，提高思想相识，加强在为小规模纳税人销售货物或应税劳务代开一般发票或增值税专用发票征收增值税的同时，代地税系统征收城市维护建设税、个人所得税（国、地税统一附征率为2%）及教化费附加工作，有效节约行政资源，提高征管效率，为纳税人供应便利服务”，但同级国税部门不执行、也不供应该文件，并且我地区地税部门到目前为止仍未收到该正式文件。导致国税
6、部门代征个人所得税工作难以协调和沟通，直到目前未开展代征个人所得税工作。 二、加强征管的措施和建议 （一）加强和改进纳税服务工作。仔细学习和落实国家税务总局纳税服务工作规范（试行）的内容和要求，践行自治区地税局提出的“说话和气、办税仔细、依法治税、人民满足”的工作理念，严格遵守“少点霸气、多点正气，少点俗气、多点志气，少点虚荣心、多点自尊心”的自律要求，努力实现纳税服务零距离、服务流程零障碍、服务对象零投诉、服务质量零差距。切实提高办税效率和改进纳税服务。 （二）加大税收管理员岗位技能培训。通过聘请注册税务师授课、单位内部“以老带新”、开展税收管理员岗位练兵比武活动、组织稽查人员带领税收管理员
7、实施“以查代训”等多种方式，抓好税收基础学问、突出财会学问、计算机操作和征管技能等方面的培训，提高税收管理员的业务素养和管理水平。 （三）强化对重点行业和重点税源企业的监控管理。在分行业、分片区和专人管理的基础上，对本地区纳税达到肯定数额标准（例如50万元或100万元以上）的企业进行统计分类，选拔熟识税收业务、具备肯定的企业生产经营和财务管理学问、责任心强、素养较高税收管理员进行管理。并通过下户巡查和日常辅导等形式，了解企业生产经营基本状况，驾驭重点税源变动信息，加强纳税指标比对分析，提高组织收入工作的预见性和前瞻性。 （四）加强对外来施工企业的监控管理。变更以往只通过建立报验登记台帐和以“以
8、票控税”的管理方式，对重大工程项目和外来施工企业实行专人管理，与发改委、建设局等相关部门加强协作，驾驭工程立项状况和施工单位信息，将“以票控税”和日常巡查相结合，定期深化工程施工现场，检查施工企业是否按工程进度申报缴纳税款，确保税款刚好入库。 （五）加大税法宣扬力度，做好纳税辅导。对新出台的企业所得税相关配套政策刚好向企业做好宣扬说明;对企业简单忽视的印花税、车船税等地方小税种的征税范围、税目税率等内容进行宣扬、讲解。开展常常性的下户巡查和日常辅导，督促企业规范财务核算、加强税法学问学习，提高企业纳税申报的真实性和精确性。 （六）加强与国税部门的协作和沟通。建议自治区地税局正式下发自治区国家税
9、务局、自治区地方税务局协作联系制度，便于基层地税部门依据该正式文件主动与国税部门进行沟通和协调，尽早开展国税部门代征个人所得税工作。 着税收工作的深化发展，税收征管工作面临着新的形势和任务，国家税务总局对税收征管工作提出了新的要求，综合征管软件的广泛应用为加强税收征管工作供应了新的手段。为进一步推动税收管理的科学化、精细化，不断提高税收征管的质量和效率，现就我省进一步加强税收分析，强化税收征管工作提出以下看法，请各地结合实际，仔细贯彻执行。 一、切实加强税收分析工作 实现税收分析、纳税评估、税务稽查的有机结合，已成为当前和今后一个时期加强现代税收征收管理的重点，其中税收分析是加强税收管理特别重
10、要的基础环节，对指导税收征管具有非常重要的意义和作用。各级国税机关必需根据坚持科学化、精细化税收管理理念，紧紧围绕依法组织收入这个中心，以税收与相关经济数据为基础，运用科学分析方法，依托信息化手段，加强税收与相关经济指标之间的对比分析，努力促进税收分析、纳税评估、税务稽查的良性互动，不断提高税收征管的质量和效率这一指导思想，大力加强税收分析工作。要提高相识，切实加强对税收分析工作的组织领导。各级国税机关的主要领导和分管领导要重视和加强对税收分析工作的领导，要主持、参加并指导本地区的税收分析，把开展税收分析作为提高税收征管质量和效率、推动税收科学化精细化管理的一项非常重要的工作来抓，要坚决订正税
11、收分析无用论、与己无关论等错误相识。各级国税机关的计统、征管、稽查、法规、税政等职能部门要主动协作。同时要主动与当地发改委、统计局、经贸委等相关部门建立良好、长期的数据传送机制，确保刚好取得相关经济指标数据。 要建立和完善税收分析长效机制。实行各种有效措施，不断提高征管数据质量和税收会统核算质量，为税收分析供应坚实的税收数据基础。充分利用并不断创新税收分析方法，加强对宏观税收分析、微观税收分析、专题税收分析和税收收入分析与预料等四个方面的分析工作。突出税收分析工作的重点，深化分析宏观税负、增长弹性等反映征管质量的指标以及影响其改变的主要因素。省局每月召开税收收入分析专题会议，由计统处主讲，其他
12、相关业务处室进行补充。各市州局、各县市（区）局都要根据总局的要求每月召开一次税收收入分析专题会，全面、精确地揭示税收增减改变的各种缘由，刚好发觉收入组织管理中存在的问题，有针对性地探讨加强税收征管的措施。省、市州两级还要依据所辖地区税收形势和收入分析工作的开展状况，适时召集下级国税机关召开地区专题收入分析会，深化探讨专题税收收入改变状况和缘由。依据国家统计部门国内生产总值（GDP）等经济总量指标公布的时间规定，省局每季发布一次全省和各市州宏观税负与重点税源企业的行业税负数据，刚好转发总局发布的年度、季度增值税税负与预警指标；各市州局也要每季发布本级和下级宏观税负和行业税负数据，各市州、各县市（
13、区）局每季要据此召开一次税收经济分析专题会议，参照总局和省局下达的税负水平和预警指标，对上一个季度本地的宏观税负、弹性系数、行业税负等增减改变缘由进行深层次的分析，提出促进征管的详细看法和措施，形成季度税收经济分析报告。税收分析工作从明年起将纳入对各市州领导班子年度工作目标的考核内容，从机制上促进税收分析工作的深化开展。 要构筑税收分析、纳税评估和税务稽查良性互动的机制。坚持从宏观着眼、从微观着手的税收分析思路，从经济、政策、征管上定性和定量分析增减改变的缘由，尤其应立足自身，眼睛向内，查找税收征管中的漏洞和薄弱环节，以此指导开展纳税评估和税务稽查，进一步提高征管的质量和效率。 要加强对分析队
14、伍的业务培训和建设。税收分析培训要纳入六员培训。省局将举办分析培训班，有安排地对区、县局相关领导和税收分析人员进行培训，各级国税机关要高度重视税收分析队伍的建设，主动选拔具有数理统计、财税经济等专业学问的人才充溢到分析队伍中来，不断提高我省的税收分析水平。 二、进一步加强重点税源监控 要加强省、市、县三级重点税源的监控力度，确定各税种的重点税源监管标准，对省局确定的重点税源企业要建立相关数据的电子台帐，进行动态管理;要亲密关注意点税源的经营变动状况，加强对重点税源行业的专题调研，刚好分析其改变的缘由及趋势;要按月分析重点税源户的税负状况，并要与各级发布的同行业税负进行比对分析评估;要落实重点税
15、源监控管理方法，按月对重点税源监控工作进行考核。 三、进一步落实税收管理员制度 总局制定的税收管理员制度（试行）（国税发200540号）和省局制订的湖南省国家税务局税收管理员管理方法（试行）（湘国税发2004162号），对税收管理员的工作职责、工作规范以及工作绩效考核提出了新的要求，各市、州局要结合实际，仔细实行。要依据加强税源管理的须要充溢税收管理员力气，税收管理员的人员比例要占到全体人员比例的0%以上。要提高税收管理员的综合素养，选配一批素养高，业务实力强的人员充溢税收管理员队伍，严把税收管理员的上岗关。 要强化税收管理员的“管户”职责，尤其是纳税评估职责。税收管理员要对其负责管理的纳税人
16、的状况进行全面了解，亲密关注其生产经营全过程和申报纳税状况，并进行动态管理和分析，刚好发觉问题，刚好进行处理。要给税收管理员开展分析评估工作供应必要的工作条件，诸如增加PC机的配备和调整增加上综合征管软件的节点等。 要确保税收管理员有足够的精力履行税源管理职责，将税收管理员从不必要的事务工作中解脱出来，凡是在综合征管软件、防伪税控、退税管理等系统中能查询到的数据，上级机关和各职能管理部门一律不得要求税收管理员填报。 要加强对税收管理员的工作管理和岗位职责考核，完善考核和激励机制，增加税收管理员的工作责任心，充分调动税收管理员的工作主动性。 要实行切实措施，加强税收管理员的培训。要对税收管理员进
17、行税收业务、财务、法律、企业管理和计算机操作等方面的培训教化和廉政勤政教化，不断提高税收管理员的综合素养。各区县都要搭建综合征管软件培训环境，依据税收管理员的须要，有针对性的开展培训。 四、仔细开展纳税评估 要仔细实行国家税务总局制定的纳税评估管理方法（试行）（国税发200543号）和省局对纳税评估工作的要求，充分利用税收分析的成果开展纳税评估。 税源管理部门要明确特地人员，落实纳税评估工作职责。要对全部企业纳税人和个体大户的全部税种开展纳税评估。要依据各税种的特点，对纳税人各税种的申报纳税状况进行全面的纳税评估，对长亏不倒、税负较低、常常出现零申报、负申报、纳税信用等级低、进出口异样、有关联
18、交易等状况的纳税人要重点刚好进行评估。 各职能管理部门要刚好探讨和充溢纳税评估所需的各项经济指标和税负信息，科学制定评估峰值；要充分利用税收分析成果，分析解剖地区、行业的经济指标和宏观税负，逐步建立起各税种的科学的纳税评估指标体系。 要落实纳税评估工作总结分析制度，刚好完成省局下达的评估（审计）任务，按省局要求上报纳税评估工作报告。 要切实加强对纳税评估工作的组织、指导和考核，要进行年度目标管理。要建立纳税评估工作沟通推广机制，对典型评估案例、评估方法刚好总结举荐，提高纳税评估工作的整体水平和质量。 五、进一步加强各税种的征收管理 在增值税和消费税方面，一是要着重加强废旧物资和农产品收购行业、
19、加油站行业、煤炭行业及新办商贸企业的增值税管理；二是要加强一般纳税人的认定管理及增值税专用发票管理。对年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当督促纳税人刚好申请办理一般纳税人认定手续。对符合一般纳税人条件而不按要求申请办理一般纳税人认定手续的小规模纳税 人，一律按销售额和增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得运用专用发票；三是要注意对消费品销售价格的信息采集，加强对消费税计税价格的审核和检查，防止利用关联企业转移定价躲避消费税。四是根据“以票控税、信息共享、协同管理”的工作思路，强化车辆税收“一条龙”管理，实现多税种综合管理。 在所得税方面，一是要仔细落实总局关于加强企业所得税管
20、理若干问题的看法（国税发200550号）及省局要求，加强所得税税源和税基两个方面的监控管理，对收入出现异样的重点税源户，要刚好分析缘由并上报。严格所得税审批事项管理，加强对已取消审批项目的后续管理工作，接着抓好新办企业、非增值税纳税户所得税管理。二是要改进和加强企业所得税汇算清缴工作。要做好汇缴工作中的政策宣扬、辅导、培训等纳税服务工作，重视汇缴数据在所得税征管中的应用，对汇缴中发觉的重大疑点问题，要作为纳税评估的重点，把汇缴工作与纳税评估、审计工作有机地结合起来。要对纳税人区分规模、行业、征收方式及信誉，进行科学的分类，主动推动分类管理方法。三是要切实加强储蓄存款利息个人所得税的征收管理，尤
21、其是教化储蓄利息个人所得税管理，要严格“证明”管理，堵塞管理漏洞。要加强出口退税管理工作，严格根据出口退税工作程序退税，确保退税平安。 要加强涉外税收管理，增加国际税源控管力度，以非居民售付汇管理为基础，加强国税各部门、国地税联系，建立与相关部门的联系协调制度，要把内、外资企业向境外支付项目特殊是免税项目，列为纳税评估的重点项目。 六、进一步加强税务稽查工作 要进一步加强打击偷、逃、抗、骗税案件的稽查力度和拓展稽查面，加强与公安部门的协作。对稽查案件要刚好结案，进一步提高稽查部门查补税款的入库率。要总结推广自治州矿石行业整治阅历，仔细抓好重点区域税收秩序整治工作。要仔细进行稽查案件回头看，对专
22、项检查和重大案件进行剖析，查找办案工作中存在的问题和不足，查找征管中的漏洞和政策缺陷，刚好提出对策和建议，达到以查促管的目的。 七、进一步加强部门间的工作协作和协作 要依据专业化管理的要求，落实税收征管各环节、各岗位的职责分工，加强协调协作。税收分析部门要刚好通报宏观税负、税收弹性系数、相关经济指标及分析结果；税源管理部门要主动支持和协作稽查部门查处案件和牵头组织的专项检查工作，对通过纳税评估和日常税务检查确认有偷税行为的，要严格执行规定，刚好向稽查移送，增加税务稽查的针对性；稽查部门要重视征管部门移送的案件线索，刚好组织查办，并按规定向征管部门反馈查处结果。对稽查部门提交审理委员会审理的案件
23、要刚好组织审理；税款征收、日常管理、纳税评估、日常税务检查、税务稽查及税收分析各环节都要按规定刚好采集和更新征管数据，要依托综合征管软件系统和其他系统，实现征管信息的共享。 各级税务机关要主动主动地与工商、地税部门做好登记信息和信誉等级信息的交换工作。要与银行做好纳税人银行帐户登录和电子申报缴税工作的连接、协调工作。 八、进一步加强征管质量管理 要根据税收征管是否执法规范、征收率高、成本降低、社会满足的标准，不断提高税收征管质量管理水平和执法水平，基层税务部门不仅要根据总局、省局规定的考核指标按月进行考核，还要依据本地实际，结合税收分析结果，按月对本单位的零申报率和负申报率、催报、催缴率等能够
24、反映征管质量的指标进行查询和分析，刚好、全面地监控本单位的征管质量。省局和市州局的各职能部门都要充分利用综合征管软件等系统的数据资源，加强对系统中能够反映征管质量的各类数据指标的分析探讨工作，加强对下级的征管质量监控和工作指导，形成上下齐抓共管的工作局面，全面提高我省的征管质量。 二五年十一月九日 浅议加强税收征管的措施及建议 关于加强税收征管的几点建议 浅议加强煤炭企业税收征管的对策 对加强车辆税收征管的几点建议 关于加强基层建安税收征管的几点建议 期货公司税收征管的问题及建议 如何加强税收征管 关于加强税收征管 加强电子商务税收征管的几点建议 加强“税收征管状况分析”工作的几点建议 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第17页 共17页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页第 17 页 共 17 页