《审计实训案例.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计实训案例.docx（7页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、审计实训案例 审计实训案例 一、审计人员在审查某企业管理费用明细账是发觉如下记录： 1、企业车间部门固定资产修理费用1200元 2、为购货单位垫付运杂费8300元 3、支付车船运用税3580元 4、支付未完工程借款利息3270元 5、购入材料的外地运杂费2560元 6、支付短期借款利息4980元 要求：提出存在问题并提出处理看法 二、2008年6月15日上午8时，审计人员李某、刘某参与了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下： 1、现金盘点实有数1838.15元 2、查明现金日记账截止当年6月15日的 账面余额为2516.2元 3、查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的 收款凭证金额为
2、350元 4、查出当年6月14日已经办理付款但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元 5、查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元 6、银行核定该公司库存现金限额1000元 要求：（1）依据清点结果编制库存现金盘点表 （2）指出清点现金中所发觉的问题，并提出改进看法 三、审计人员在2007年3月14日检查了某企业2月份银行存款日记账的 收支业务并与银行对账单进行核对，2月28日银行对账单余额为223546元，银行存款日记账为220000元，核对后有下列不符状况： 1、2月8日银行对账单上收到外地汇款8500元（查系外地某乡镇企业），但日记账上无此记录 2、2月22日，对账单上有存款利
3、息460元，日记账上为454元（查系记账错误） 3、2月25日，对账单付出8500元（查系转账支票），但日记账无此记录 4、2月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账错误） 5、2月28日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录 6、2月28日，日记账上付出转账支票2000元，但对账单上无此记录 7、对账单上2月28日收到托收款5500元，但日记账上无此记录 要求“（1）依据上述资料编制银行存款余额调整表 （2）指出该企业银行存款管理存在的问题 四、2007年3月11日下午5点30分,审计人员参与对光华工厂库存现金的 清查盘点工作.清查结果如下: 1、实点库存现金
4、结存数19226.06元 2、查明现金日记账截止2007年3月10日的账面余额为21679.24元 3、查出已办理收款手续尚未入账的收款凭证4372.31元 4、查出已办理付4126.14元款手续尚未入账的付款凭证4126.14元 5、发觉现金日记账中夹有下列借据，共计2560元：职工刘洪借学费250元，职工王敏借学费110元，张华借药费1000元，王凯借药费1200元。均无领导批示。 6、发觉保险柜中有3月1日收到销售产品的 转账支票一张7500元 7、发觉保险柜中有待领工资215元，单独包封 8、银行核定库存现金限额10000元 要求：（1）依据清查结果，编制库存现金盘点表（2）指出存在问
5、题并提出审计看法 某会计师事务所接受A公司的托付，对其2003年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发觉A公司2003年12月31日的银行存款数为33500元，银行存款帐面余额35000元。派审计人员向开户银取得对帐单一张，2003年12月31日的银行存款余额为42000元。另外，查有下列未达帐项和记帐差错。 （1）12月21日公司送存转帐支票5800元，银行尚未入帐。 （2）12月23日公司开出转帐支票5300元，持票人尚未到银行办理转帐手续。 （3）12月25日托付银行收款10300元，银行已收妥入帐，但收款通知尚未到达公司 （4）12月30日银行代付水费
6、3150元，但银行付款通知尚未到达 （5）12月15日收到银行收款通知，金额为3850元，公司入帐时，将银行存款增加数错记成3500元 要求：依据上述资料编制银行存款调整表，核实2003年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款的公允性。 检查日现金应存数=帐面结存数+已收款未入帐金额-已付款未入帐金额 报表日现金帐面结存数=检查日现金应存数+报表日至检查日现金支出数-报表日至检查日现金收入数 P15页练习一 检查日现金应存数=2000+3000-4000=1000元 报表日现金帐面结存数=1000+16550-165200=1300元 交易性金融资产的 主要账务处理 1、企业取得交
7、易性金融资产,按其公允价值,借记本科目(成本),按其发生的交易费用借“投资收益”，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借“应收利息”或“应收股利”，按实际支付的金额贷“银行存款”。 2、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利或按票面利率计算债券利息，借 “应收股利”或“应收利息”，贷“投资收益“ 3、出售交易性金融资产,，按实际收到的金额借记“银行存款”按该金融资产的账面余额贷记本科目按其差额借记或贷记“投资收益” 票据到期值=票据面值+票据利息 贴现收入=票据到期值-贴现息 贴现息=票据到期值贴现率贴现期 贴现期=票据期限-企业已持有期限 审计实训案例 审计案例及实训教学大纲 案例实训 审计实训心得 审计实训报告 审计实训总结。 审计实训报告 审计实训题目 审计实训小结 审计实训总结 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页