《2022年商业银行现金出纳业务如何核算.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年商业银行现金出纳业务如何核算.docx（4页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年商业银行现金出纳业务如何核算 一、向中国人民银行发行库提取、交存现金 (一)提取现金 向中国人民银行发行库提取和交存现金时的主要任务由中心金库完成。中心库向中国人民银行发行库领取现金时，有库管员依据库存现金状况及用款安排，填制现金调拨单一式两联，审批后，会计部门签开中国人民银行现金支票提款。其会计分录为： 借：库存现金中心库现金户 贷：存放中心银行款项现金户 (二)交存现金 向中国人民银行发行库交存现金时，由库管员填制现金库/入库票一式两联和中国人民银行现金交款单，审核后办理出库手续。其会计分录为： 借：存放中心银行款项现金户 贷：库存现金中心库现金户 二、储蓄所现金出纳业务的核算
2、储蓄所是管辖行的一个派出机构，其办理业务所需储蓄备用现金要从管辖行领取，超过规定限额的储蓄备用现金要上交给管辖行。 (一)领取储蓄备用现金的核算 储蓄所须要领取储蓄备用现金时，应填制一式两联内部往来划付款报单，办理转账。其会计分录为： 借：系统内往来储蓄所往来户 贷：库存现金 储蓄所领回现金后，办理转账。其会计分录为： 借：库存现金 贷：系统内往来管辖行往来户 (二)交回储蓄备用现金的核算 储蓄所交会储蓄备用现金时，应填制不现金交款单和内部往来划付款报单各一式两联金储蓄所负责人审查并签章后交管辖行出纳柜台。 管辖行出纳柜台应仔细审查内部往来报告单和交款单，并清点现金，无误后，登记现金收入日记簿
3、，并按规定收款。其会计分录为： 借：库存现金 贷：系统内往来储蓄所往来户 储蓄所以留存的其次联内部往来划付款报单作借方凭证，管辖行退回的第一联交款单作其附件，办理转账，其会计分录为： 借：系统内往来管辖行户 贷：库存现金 三、出纳柜台现金收付的核算 (一)出纳柜台现金收入 交款单位或个人向银行交存现金时，应填制一式两联的现金交款单，连同现金一并交银行出纳柜台。出纳柜台收款员应仔细审查有关内容，审查无误后办理转账。其会计分录为： 借：库存现金 贷：汲取存款交款人户 转账后，将现金交款单回单联退交单位或个人。 (二)出纳柜台现金付出 循环单位或个人到银行支取现金时，应填制现金支票或其他取现票据等支
4、款凭证，然后到会计柜台办理账务处理手续。其会计分录为： 借：汲取存款取款人户 贷：库存现金 转账并经复核无误后，刚好配现付款。 四、银行经费现金的核算 (一)提取现金 由经费出纳人员签开现金支票，经会计人员审核并加盖预留印鉴，现金提回后，登记现金收付清单。日终填制经费记账凭证，现金支票存根联作附件。其会计分录为： 借：库存现金机构经费现金户 贷：银行存款机构银行存款户 (二)支付现金 银行用现金支付薪酬、奖金等费用或有关人员报销费用时，由领导和有关人员在原始凭证上签字，会计人员审核无误后交出纳人员支付现金。 借：相关科目 贷：库存现金机构经费现金户 综上可见，现金出纳业务是加速资金周转、实现货币管理安排的重要环节。驾驭现金出纳业务的核算，有利于加强现金管理和调运，也能更好地服务于人民生活。 第4页 共4页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页第 4 页 共 4 页