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1、浅谈煤炭贸易企业经营风险及防控 摘要：分析了煤炭贸易企业面临着越来越多的经营风险，而企业是否采取有效的风险防控对策，不仅将影响着企业的经营活动及经济效益，甚至决定了企业的前途与命运。煤炭贸易企业在经营活动中可能出现的潜在风险，建立了防控经营风险的对策。 关键词：煤炭;贸易;企业经营;风险防控;对策 受政策调整及市场波动的冲击和影响，煤炭贸易企业面临诸多问题，其中经营风险防控问题已成为企业面临的首要问题。因此，煤炭贸易企业有必要对经营风险进行系统梳理与分析，并根据自身情况采取相应的防控对策，规避或降低经营风险。 1煤炭贸易企业经营风险概述 风险一般是指不确定性，具有普遍性、可预测性，与收益并存呈
2、正相关关系的特征。经营风险指企业在经营活动中，由于企业遇到的经营问题而导致的风险。煤炭贸易企业与一般的商贸企业经营风险有相似的共性，但也有明显不同，差异主要表现在3个方面：一是煤炭贸易为大宗交易，在“买方”市场形势下，基本上在采购环节实行“先款后货”，而在销售环节实行“先货后款”。从采购到销售整个过程一般短则约需23个月、长则约需56个月，货款回收周期长，资金回笼慢，占用资金额度大，资金成本费用高。由于在经营中不可预知、不确定的因素多，容易产生债权问题，存在资金安全风险；二是煤炭贸易为散堆装货物，主要通过铁路、公路和水路运输，装卸中转及途耗容易造成亏吨，一旦亏吨，就存在亏损风险；三是煤炭质量易
3、受季节、气候、仓储等客观因素影响，若露天堆放时间过长会造成燃烧值降低，雨季会使煤质水分增大等，交易双方容易发生质量纠纷。若质量与合同约定不符，双方协商未达成共识，运到后往往只能无奈降价，否则对方要么拒收，要么拖延支付货款，质量问题将影响煤炭售价，同样存在亏损风险。 2煤炭贸易企业经营风险源分析 违反国家政策、法律法规或地方政府的相关规定，导致的潜在风险；对宏观经济形势、经营行业和市场趋势分析预测不充分、不深入，导致的潜在风险；合作企业选择不恰当，资信等级划分不准确，调整不及时，导致的潜在风险；未建立完善与贸易经营相关的决策、财务、合同管理、业务流程等风险防控体系，导致的潜在风险；对贸易经营项目
4、的资金占用、财务成本、质量标准、数量损耗、结算周期等预测分析不全面、不充分，导致的潜在风险；未严格按照决策确定的价格、数量、质量、结算方式、损耗计提、验收交接、违约责任等签订合同，导致的潜在风险；在经营过程中，对合同执行不严格、不到位，责任不具体，责任未到人，导致的潜在风险；在经营过程中出现的其他经营风险。 3煤炭贸易企业经营风险防控对策 3.1坚持“三个原则” 3.1.1事前防范是基础。企业的决策层、执行层、监控层都要切实增强风险防范的意识，在煤炭贸易业务开展前就要认真调研论证，研判风险，防患于未然。根据合作企业的综合情况，评定合作企业资信等级，恰当选择合作企业。 3.1.2事中盯控是关键。
5、企业的经营活动是动态的，风险是动态的，防控也是动态的，这就要求必须在具体业务履行过程中密切盯控。对决定开展的经营业务，开展后续全程跟踪，严把煤炭质量、数量、发运时间、资金落实等风险关键点，严格按合同及双方约定履行。对已开展的贸易经营业务，应按照客户资金回款情况定期开展风险评估，对高风险用户及资信较差用户，应视具体经营情况，及时控制或停止业务开展，以防造成经济损失。对合同未履行、未完全履行等引发的各种经营风险，及时预判分析，研究制定应对方案，安排专人负责落实，严防债权发生。若实际履行情况变化，应根据实际果断变更、解除或终止合同，完善补充协议及相关函件等手续，确保合同全面、及时、良好履行。 3.1
6、.3事后补救是手段。客观地讲，企业经营不可能不出现任何问题，出现问题不怕，怕的是未能妥善及时解决。当企业发生法律纠纷或合法权益受到侵害时，应积极进行司法救济和维权，通过协商、调解、仲裁、诉讼等手段，控制和化解风险，依法维护企业的合法权益，最大限度地避免或挽回损失。 3.2建立“十项内控制度” 3.2.1岗位权责制度。明确决策层、执行层、监控层及各岗位职权及责任，恪尽职守，不越权，不推诿。贸易经营过程中，参与经营的部门和人员必须按照各自职务权责认真履职，权责对等，落实到人。 3.2.2业务操作制度。企业应逐步规范煤炭贸易业务洽谈、资信调查、合同签订、审核把关、煤炭采购、质量及数量验收、仓储保管、
7、销售、付款、结算等环节操作流程，明确各环节标准及要求。定期督查，不折不扣地执行，及时矫正经营行为，堵塞经营过程中出现的漏洞。 3.2.3风险评估制度。业务开展前须认真审查合作客户主体是否真实合法、资质是否可靠、信誉是否良好、是否具有履约能力等情况。对经营风险进行评估，理性权衡得失，宁可让利，不让风险。若评估业务经营风险大，可能造成经济损失的，则坚决不开展。 3.2.4法律顾问制度。可借鉴先进企业经验，设立企业总法律顾问，进入企业领导班子，牵头企业法律事务工作。设立法律事务部门，负责法律法规及政策研究、经济合同管理、经营业务合法性和合规性分析、贸易纠纷调解、仲裁、诉讼处理等法律事务工作。也可外聘
8、律师任企业常年法律顾问，提供有针对性的法律事务专业服务。 3.2.5合同管理制度。针对企业经营实际，制定合同管理办法，明确企业法定代表人授权委托、合同签订流程、联签会审部门及人员、合同格式文本、合同专用章管理使用、合同资料归档保管等要求，从细、从严规范各个合同管理环节，预防合同纠纷给企业造成的不利后果。 3.2.6贸易清单制度。各业务部门应对每笔业务，根据合同履行情况、资金往来情况及应收应付款情况，定期、逐项分析是否存在风险及风险点，制定防控风险措施，明确防控责任人及时间节点。时时做到底数清、情况明、措施得力，确保企业经营活动有序可控。 3.2.7权力制衡制度。明确规定不相容职责分离制度，执行
9、经营决策权、执行权、监督权分立制衡机制，三者合力共为，互控互促互补。用制度治企，减少“人治”因素对企业经营的影响。 3.2.8风险预警制度。各相关部门按照职责分工，对经营过程中出现的质量、数量、一定时期内无动态债权等风险密切监测，出现问题互相通气，及时预警，制定应急预案，根据形势变化及时调整控制措施，预防事态进一步恶化。 3.2.9债权签认制度。根据业务体量，制定对合作企业预付货款或应收账款的限制额度，严格控制对同一企业的资金规模。并根据业务履行情况，及时核对资金往来情况，必要时要求合作单位签认债权，确保企业债权在诉讼时效内，维护企业合法权益。 3.2.10考核评价制度。定期对企业内部所属各单
10、位、部门风险防控情况进行检查督导，奖优罚劣，与绩效考核挂钩，发挥好考核评价制度的激励和约束作用。 3.3筑牢“三道防线” 3.3.1自控防线。按照业务主体，由业务承办部门自查分析自身每项业务的风险点，一案一策，强化责任落实，坚持谁主办谁把关、谁签字谁负责，筑起防范风险的第一道防线。 3.3.2互控防线。按照企业集体决策、业务联签会审、复核等规定，实行业务、合同、资金“三联动”，由业务部门、财务部门、法务部门等相互配合、相互补位、相互监督、相互制约，可通过企业内部经营管理信息平台，加强对经营状况、高危债权、合同履行等情况的实时查询和全过程动态监控，及时发现和解决经营过程中的风险隐患，筑起防范风险
11、的第二道防线。 3.3.3督控防线。可在业务承办部门之上建立经营风险防控领导小组等风险管理机构，指导、协调、检查、考核企业内部风险防控工作，严格失职责任追究，确保经营风险防控措施落到实处。同时充分发挥企业法律事务部门专业指导、财务部门动态监测等职能作用，筑起防范风险的第三道防线。 3.4严格“三项管理” 3.4.1客户管理。建立客户档案，根据合作企业的企业性质、注册资本金、企业规模、企业类型、财务状况、所处行业的地位、与本企业及社会其他企业的合同履约情况等，评定合作企业资信等级，并对资信等级评定进行动态管理。根据合作企业资信变化、产业政策调整变化、履约情况变化等情况，适时予以调整，通过筛选和优
12、化客户，防范经营风险。 3.4.2合同管理。合同文本起草时，有示范文本的应参照使用；没有示范文本的，应根据具体情况，依法合理拟定对企业有利的合同条款。做到合同内容合法、条款完备、文字准确、逻辑严密、无歧义。严格合同联签、审核程序。承办部门应对合同履行全过程负责，跟踪合同履行情况。若对方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应催告其及时全面履行，并收集、保全有关证据材料。经催告后仍不履行的，依法追究对方违约责任，通过严格合同管理这一关键环节，预防纠纷发生。 3.4.3资金管理。业务实施前，应对项目的经营效益进行分析预测，测算资金成本、税费、营业利润率、资金周转率等指标，制订项目的资金预算和
13、经营计划。业务实施中，采购环节尽量采取先货后款交易方式，货物经验收达到合同约定条件时，根据合同约定的支付金额，履行联签手续后方可付款。若采取先款后货交易方式，应严格联签手续，控制对单一企业的预付货款额度。销售环节尽量采取先款后货交易方式，货款收到后，方可发货。若采取先货后款交易方式，对单一企业的预先发货价值超过确定的应收账款额度时，应停止发货。业务部门、财务部门须加强日常沟通联系，时时了解、监控货物发送、客户往来款收付情况、票据开具情况，确保资金安全，防范经营风险。 4结束语 总之，现今煤炭贸易企业身处波澜起伏、竞争激烈的市场中，时刻面临着各种各样的经营风险。为了生存与发展，企业须积极适应煤炭市场变化，深刻认识各种经营风险的发生几率及可能造成的危害性。针对自身实际情况及薄弱环节，强化内部管理，建立和完善风险防控机制，主动采取有效的应对措施去规避和防范，力争将经营风险消除或控制在可承受范围内，确保企业持续健康发展。 作者:张斌 单位:西安西铁物流有限责任公司 第10页 共10页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页