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1、A1财务管理基础培训财务管理基础培训A2 认识财务管理认识财务管理财税财税基础知识基础知识12 财务管理现状财务管理现状 财务管理提升财务管理提升34A31、为什么要了解财务知识？ 阿米巴经营的需要 帮助您理解财务分析报告，能深层地把握企业经营状况与风险。 帮助您分析财务指标，能将指标分析贯穿于您的每一个决策中。 建立与财务部门沟通的平台、有效地进行成本控制、把握预算的制定和执行，进而从财务的角度审视和重整自身工作， 将企业整体目标与阿米巴模块的管理责任更好地结合，有效提升企业的经营管理水平。一、一、认识财务管理认识财务管理A4 了解一些财务知识，能更好地理解和分析客户需求，与客户对话日常费用
2、报销、收付款日常生活开销个人理财财务管理贯穿于公司财务管理贯穿于公司经济活动之中经济活动之中，处于企，处于企业管理的业管理的核心地位，核心地位，财务管理对企业的管控财务管理对企业的管控作用需要各部门的共同配合去实现。作用需要各部门的共同配合去实现。 一、一、认识财务管理认识财务管理2、为什么要了解财务知识？ 工作与生活的需要A5作为非财务人员，您对财务的认识报销费用？老找麻烦，单据不符合规定？发放工资？为几分钱的事也较真？会计就是记账嘛，有什么难的？做事死板？不好沟通，不通情理？ 一、一、认识财务管理认识财务管理3、表面上的财务工作A6 实质：利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合性管理，综
3、合性是财务管理最显著的特性 。 通俗说法：财务是企业聚财、用财、发财、理财的活动。 专业说法：财务是企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动，及其体现的经济关系。企业财务活动的主体，不是一般的财会人员，而是企业的经营管理者。4、财务管理的实质一、一、认识财务管理认识财务管理A7财务决策财务决策财务监督财务监督与控制与控制财务计划财务计划核算职能和监督职能是财务的两大基本职能，核算职能和监督职能是财务的两大基本职能， 核算职能是核算职能是前提前提，监督职能是，监督职能是保障保障.财务核算财务核算与分析与分析绩效考评绩效考评财务预测财务预测事事前前事中事中事事后后一、一、认识财务管理认识财务管理5、
4、真实的财务职能A8财务管理转型财务管理转型财务管理已由传统的算账记账与事后管理财务管理已由传统的算账记账与事后管理 财务信息化财务信息化、管理精细化、事前事中事后全方管理精细化、事前事中事后全方位管理，位管理，和以和以面向业务、支持战略实施面向业务、支持战略实施为目标为目标的财务管理模式转变。的财务管理模式转变。 一、一、认识财务管理认识财务管理6、财务管理转型A9财务管理转型财务管理转型战略规划的主要参与者战略规划的主要参与者风险的控制者风险的控制者财务策略的制定者财务策略的制定者财务资源的规划和分配者财务资源的规划和分配者业务决策制定的参与者业务决策制定的参与者内部专业财务顾问内部专业财务
5、顾问业绩成本分析者业绩成本分析者预算预算/计划参与制定者计划参与制定者高效率的财务信息处理高效率的财务信息处理者者及时、高质量的内外部及时、高质量的内外部财务信息提供者财务信息提供者 公司价值公司价值创造者创造者决策和业务决策和业务发展伙伴发展伙伴高效信息提高效信息提供者供者一、一、认识财务管理认识财务管理7、财务部门的角色定位A10 认识财务管理认识财务管理财税财税基础知识基础知识12 财务管理现状财务管理现状 财务管理提升财务管理提升34A11资产资产负债负债所有者所有者权益权益收入收入费用费用利润利润六大会计要素六大会计要素二、财税基础知识二、财税基础知识1、六大会计要素A12二、财税基
6、础知识二、财税基础知识2、会计3大恒等式A13确认经济业务是否发生确认经济业务是否发生经济业务事项经济业务事项会计凭证会计凭证会计账簿会计账簿收集初步加工和记录信息收集初步加工和记录信息分类汇总加工信息资料分类汇总加工信息资料会计报告会计报告集中概括披露信息集中概括披露信息二、财税基础知识二、财税基础知识3、业务核算流程A14财务报表财务报表资产负债表资产负债表损益表损益表现金流量表现金流量表 资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益财务状况财务状况经营成果经营成果现金流量现金流量 收入收入 成本费用成本费用 利润利润 现金流入现金流入 现金流出现金流出二、财税基础知识二、财税基础知识4、三大
7、报表A15 资产(企业所能控制）货币资金交易的媒介，企业的血液 负债(欠别人的)应付帐款需要短期内（一年内）支付货币资金应收帐款一个经营周期内可转换为货币资金短期借款存货预收帐款需要短期内交付产品预付帐款长期借款较长时间（超过一年）以后才需要归还固定资产需要多个经营周期才能转化为货币资金净资产(归股东的)资本金通常可以永久使用无形资产留存收益取决于股东的分红意图二、财税基础知识二、财税基础知识5、三大报表（资产负债表）A16项目项目含义含义营业收入通过向客户转移产品而取得的收款或收款的权利（扣除增值税/扣除销售折扣）营业成本所转移的产品成本（材料+人工+制造费用）营业税金及附加销售过程发生的税
8、收（营业税等）毛利=营业收入-营业成本销售费用销售部门发生的期间费用管理费用管理部门发生的期间费用财务费用因借款而支付的利息（扣除存款赚取的利息）资产减值损失因资产品质变坏或市场价格下跌而引起的资产跌价（存货跌价、坏账、固定资产减值）营业利润=毛利-期间费用-资产减值损失营业外收支与正常经营无关的收支（政府罚款、政府补贴、意外赔款、偶然收入）利润总额=营业利润+营业外收支所得税费用应向政府缴纳的本期企业所得税净利润=利润总额-所得税费用毛利率=毛利/营业收入毛利率综合反映了产品的价格竞争力与成本竞争力。费用率=费用/营业收入费用率体现了公司的运营效率与管理水平。减值损失金额大体反映了公司的资产
9、管理能力（存货水平控制、应收帐款催收、固定资产保养等）。营业外收支通常与经营无关。管理者应尽量避免营业外支出，也无必要刻意追求营业外收入。争取政府鼓励的项目、及合理的纳税筹划可降低税负率税负率=所得税/利润总额二、财税基础知识二、财税基础知识6、三大报表（利润表）A17其中经营活动、投资活动、筹资其中经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量是研究的活动产生的现金流量是研究的重点：重点：l 1、经营活动现金净流量越多、经营活动现金净流量越多越好，占总现金流入比重越大，越好，占总现金流入比重越大，经营状况越好，财务风险越低；经营状况越好，财务风险越低；l 2、投资活动现金净流量影响、投资活动现金
10、净流量影响企业规模大小；企业规模大小；l 3、筹资流入现金要考虑本息、筹资流入现金要考虑本息能否偿还能否偿还二、财税基础知识二、财税基础知识7、三大报表（现金流量表）A18单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（第一章总则 第四条）明确会计工作的法律责任会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算，实行会计监督。任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。（第一章总则 第五条）8、会计法知识二、财税基础知识二、
11、财税基础知识A19会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。财务部老找麻烦，又说单据不符合规定？财务部老找麻烦，又说单据不符合规定？9、会计法知识二、财税基础知识二、财税基
12、础知识A20 增值税增值税- 什么情况下应缴纳增值税什么情况下应缴纳增值税? 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一种税。的单位和个人就其实现的增值额征收的一种税。 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两者的税率和应增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两者的税率和应纳税额的计算均不同。纳税额的计算均不同。二、财税基础知识二、财税基础知识10、税法知识-增值税A21个人在取得工资薪金、劳务报酬、及稿个人在取得工资薪金、劳务报酬、及稿酬等时，根据不同的收入类别，税法所酬等时，根
13、据不同的收入类别，税法所规定的个人所得税的计算方式、税率是规定的个人所得税的计算方式、税率是不同的。不同的。二、财税基础知识二、财税基础知识11、税法知识-个人所得税A22工资个税的计算公式为：工资个税的计算公式为：应纳税额应纳税额应纳税所得额应纳税所得额（工资薪金所得（工资薪金所得 “五险一金五险一金”扣除数）扣除数）适用税率速算扣除数适用税率速算扣除数扣除标准扣除标准3500元元/月（月（2011年年9月月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）日起正式执行）（工资、薪金所得适用）2011年年9月月1日起调整后的日起调整后的7级超额累进税率级超额累进税率全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税
14、率速算扣除数（元）速算扣除数（元）全月应纳税所得额不超过全月应纳税所得额不超过1500元元3%0全月应纳税所得额超过全月应纳税所得额超过1500元至元至4500元元10%105全月应纳税所得额超过全月应纳税所得额超过4500元至元至9000元元20%555全月应纳税所得额超过全月应纳税所得额超过9000元至元至35000元元25%1005全月应纳税所得额超过全月应纳税所得额超过35000元至元至55000元元30%2755全月应纳税所得额超过全月应纳税所得额超过55000元至元至80000元元35%5505全月应纳税所得额超过全月应纳税所得额超过80000元元45%13505二、财税基础知识二
15、、财税基础知识12、税法知识-个人所得税A23发发 票票发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。查的重要依据。发票的基本联次包括发票的基本联次包括存根联、发票联、存根联、发票联、记账联记账联。二、财税基础知识二、财税基础知识13、税法知识-发票A24u税法规定用于财务报销的发票，发票抬头必须写税法规定用于财务报销的发票，发票抬头必须写单位的全称单位的全称（与公（与公司营业执照一致），司营业执照一致），不得使用简称。不得使用简称。u常见问题：举办大型会议、培训等活动，费用
16、各单位自行承担，由常见问题：举办大型会议、培训等活动，费用各单位自行承担，由会务主办方统一结算的情况下，发票应如何开具？会务主办方统一结算的情况下，发票应如何开具？ 费用由哪个单位承担，发票抬头就要开立哪个单位的全称费用由哪个单位承担，发票抬头就要开立哪个单位的全称，举例：举例： 公司本部举办大型会议，会议费由各单位自行承担，会后公司本部公司本部举办大型会议，会议费由各单位自行承担，会后公司本部统一结算后通过财务转账给各单位，发票该如何开具？统一结算后通过财务转账给各单位，发票该如何开具？正确：正确：按照各分公司抬头分别开具发票。按照各分公司抬头分别开具发票。错误：错误：按照公司本部抬头统一开
17、票再进行费用分摊。按照公司本部抬头统一开票再进行费用分摊。 二、财税基础知识二、财税基础知识14、税法知识-发票A25 税法对发票的购买、领用和保管均有严格规定。税法对发票的购买、领用和保管均有严格规定。u各单位应妥善保管好发票，建立严格的发票保管制度。包括：各单位应妥善保管好发票，建立严格的发票保管制度。包括：专人保管制度、专帐登记制度、保管交接制度和定期盘点制度。专人保管制度、专帐登记制度、保管交接制度和定期盘点制度。u一旦发现发票（包括各联次）遗失，应立即报告当地主管税务一旦发现发票（包括各联次）遗失，应立即报告当地主管税务机关，及时妥善解决、办理相关登报报失手续。机关，及时妥善解决、办
18、理相关登报报失手续。税务机关将进行税务机关将进行相应处罚。情况严重的，海油发展将通报批评。相应处罚。情况严重的，海油发展将通报批评。二、财税基础知识二、财税基础知识15、税法知识-发票A26 认识财务管理认识财务管理财税财税基础知识基础知识12 财务工作现状财务工作现状 财务管理提升财务管理提升34A27日常财务管理工作特点日常财务管理工作特点-信息输入信息输入量大，信息输出对决策影响重要。量大，信息输出对决策影响重要。政策性强政策性强时效性强时效性强数据量大数据量大准确性要求高准确性要求高涉及工作面广涉及工作面广信息系统多信息系统多三、财务工作现状三、财务工作现状1、日常财务管理A28预算作
19、为管理的一种方法，其功能从最初的计划、采购发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能的一种综合贯彻企业战略方针的经营机制综合贯彻企业战略方针的经营机制，从而处于企业管理控制系统的核心位置。预算重要性相对较低，首先解决的是生存问题企业初级阶段预算就成为必要的精细化管理的手段企业发展阶段三、财务工作现状三、财务工作现状2、预算管理A29落实责任落实责任依据充分依据充分刚性执行刚性执行分析监控分析监控激励推动激励推动持续改进持续改进责任分了，但没有责任分了，但没有(没完全没完全)落实落实预算编了，但没有充分的编制预算编了，但没有充分的编制/审审核依据核依据预算有了，但没有作为刚性执行标预算有了，但没有作
20、为刚性执行标准准预算分析了，但没有起到调整经营预算分析了，但没有起到调整经营按季度、月度预算执行的准确率按季度、月度预算执行的准确率 仍偏低仍偏低目前状态目前状态深化目标深化目标 应达到效果：应达到效果：支出发生：问一问有预算吗？支出发生：问一问有预算吗？时时关注：预算执行多少了？时时关注：预算执行多少了？三、财务工作现状三、财务工作现状3、预算管理现状A30 认识财务管理认识财务管理财税财税基础知识基础知识12 财务工作现状财务工作现状 财务管理提升财务管理提升34A31领导重视是关键，部门间的合作与配合是重要前提 公司的财务工作离不开业务部门的支持。财务部与各业务部门应建立良好的沟通平台，
21、在这一平台上密切协作，相互支持和配合，寻求共同的风险控制点，有效提升公司的管理水平。二、财务管理提升二、财务管理提升1、预算管理A32要想实现企业财务管理高效、有序运作，建章立制是关键。u实现财务管理的科学化、制度化、规范化。要做到事事有人管，办事有依据，检查有标准，制度面前人人平等。u为企业管理决策提供真实可靠的财务信息，为决策提供财务保障和服务，从而实现企业利润最大化。u建立完善财务管理制度的总体要求是，在合法合规的前提下，因地制宜、因企制宜，从企业实际出发，符合企业特点和经营发展需要，便于操作，切实可行。四、财务管理提升四、财务管理提升2、建章立制A33 树立以实施战略和支撑决策为导向的
22、财务管理理念，面向公司业务，提升支持和协调服务能力，提高财务信息化和管理精细化水平。 加强人员配备，造就一支优秀、高效的财务管理人员队伍。 优秀的财务管理人员应当具备： -自觉学习并严格执行国家财经法律、公司各项财务规章制度，不踩红线（基本素质）。 -较强的财务专业知识。 -较强的财务分析和风险把控能力。 -具有较快的执行能力和信息传递能力，与企业内、外 相关部门、机构保持良好的沟通。四、财务管理提升四、财务管理提升3、打造团队A34p注重服务与监督 坚持服务与监督并重，在坚持原则的基础上，在专业上积极为其他部门寻求灵活的解决方案，共同服务于企业发展的大局，为公司贡献财务价值。四、财务管理提升四、财务管理提升3、注重服务