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1、中国银行财务分析中国银行财务分析中国银行财务分析提纲中国银行财务分析提纲杜邦财务综合分析公司概况公司概况行业分析行业分析财务分析财务分析财务比率分析财务报表分析行业简单对比分析公司发展历程公司基本情况行业具体分析资本保障比率分析偿债比率分析资产质量比率分析盈利能力比率分析营运能力比率分析发展能力比率分析现金流量表分析利润表分析分析资产负债表分析公司概况公司概况公司基本情况公司基本情况公司发展历程公司发展历程中国银行于中国银行于1912年年1月月24日由孙中山总统下令批准成立。日由孙中山总统下令批准成立。1912年年2月月5日正日正式开业。故中国银行为中国历史最悠久的银行之一。式开业。故中国银行
2、为中国历史最悠久的银行之一。1912年 中华民国顺势成立，中国银行应运而生。 1912年1928年 中国银行成为南京临时政府和北洋政府的中央银行。1928年 中行重要转折点改组为国际汇兑银行 。1932年 发起成立中国征信所，开创中国征信事业。 1929年1936年 中行开设海外机构，拓展我国外汇业务 1978年 顺应改革开放需要，开创中国信用卡先河 1987年1992年 取得港币澳门币发行权，利于港澳经济繁荣稳定 1994年 中国银行改为国有独资商业银行 2004年 中国银行稳步推进股改工作，中国银行股份有限公司成立 2004年2008年 百年奥运，百年中行北京奥运会唯一银行合作伙伴 200
3、6年 中行实现精彩上市，开启百年历程新篇章 2010年 在“巴菲特杂志年度金融大奖”评选中，中国银行股份有限公司成功入围“2010 年（第七届）中国25家最具投资价值上市公司”，位列第7位。 2012年，中行百年行庆 行业分析行业分析行业分析行业分析中国商业银行状况中国商业银行状况行业分析行业分析行业分析行业分析五大国有商业银行的总资产规模在近三年都呈上升状态，而且资产规模一直五大国有商业银行的总资产规模在近三年都呈上升状态，而且资产规模一直从大到小排名没有什么明显变化从大到小排名没有什么明显变化:工商、建设、中国、农业、交通。工商、建设、中国、农业、交通。行业分析行业分析五大国有商业银行的主
4、营业务收入在近三年都呈现上升状态，在排名上五大国有商业银行的主营业务收入在近三年都呈现上升状态，在排名上农业银行有超越中国银行的趋势，而工商建设分别稳居第一第二位。农业银行有超越中国银行的趋势，而工商建设分别稳居第一第二位。行业分析行业分析行业分析行业分析从图中可以看出近三年里，五大国有商业银行的净利润都呈现上升状态，从图中可以看出近三年里，五大国有商业银行的净利润都呈现上升状态，排名基本没有什么改变：工商、建设、中国、农业、交通银行。排名基本没有什么改变：工商、建设、中国、农业、交通银行。行业分析行业分析五大国有商业银行的所有者权益在最近三年里也呈现稳步增长状态，并且在五大国有商业银行的所有
5、者权益在最近三年里也呈现稳步增长状态，并且在排名上没有什么变化：工商、建设、中国、农业、交通银行。排名上没有什么变化：工商、建设、中国、农业、交通银行。行业分析行业分析行业分析行业分析中国银行是中国五大国有商业银行之一，规模中国银行是中国五大国有商业银行之一，规模在中国五大银行位列第三。在中国五大银行位列第三。通过近几年五大国有商业银行的总资产、主营通过近几年五大国有商业银行的总资产、主营业务收入、净利润、所有者权益等方面的比较业务收入、净利润、所有者权益等方面的比较可以看出中国银行基本都是位于第三位，而且可以看出中国银行基本都是位于第三位，而且总资产和主营业务收入净利润都是持续上涨的，总资产
6、和主营业务收入净利润都是持续上涨的，本身的发展不错，而且在行业中的排名也比较本身的发展不错，而且在行业中的排名也比较好，应该说发展前景比较好。好，应该说发展前景比较好。行业具体分析行业具体分析财务报表分析财务报表分析资产负债表分析资产负债表分析资产结构分析中国银行2011年资产构成图中国银行2011年资产构成图17%4%1%4%1%0%1%0%52%5%9%3%0%0%1%0%0%0%2%现金及存放中央银行款项存放同业款项贵金属拆出资金交易性金融资产衍生金融资产买入返售金融资产应收利息发放贷款和垫款可供出售金融资产持有至到期投资应收款项债券投资长期股权投资投资性房地产固定资产无形资产商誉递延所
7、得税资产其他资产资产负债表分析资产负债表分析资产结构具体分析 银行资产的主要作用是银行资产的主要作用是：为商业银行提供盈利；是商业银行：为商业银行提供盈利；是商业银行 保持清偿能力的基础和保证。保持清偿能力的基础和保证。 商业银行的资产商业银行的资产主要由支付资产、证券资产、贷款资产、固主要由支付资产、证券资产、贷款资产、固 定资产和其他资产组成定资产和其他资产组成 由上图可以知道由上图可以知道商业银行总资产中各种金融债权占较大比重商业银行总资产中各种金融债权占较大比重 而房屋、建筑物、车辆、设备等固定资产所占比重较小，都而房屋、建筑物、车辆、设备等固定资产所占比重较小，都 不超过不超过10%
8、，这是与其他一般企业的重大差别。，这是与其他一般企业的重大差别。 资产负债表分析资产负债表分析资产结构分析资产具体分析2011年，本行资产负债规模稳步增长，结构进一步改善。年末集团资产总计11830066亿元，比上年增加1370201亿元，增幅为13.10%负债结构分析资产负债表分析资产负债表分析 负债具体分析2011年，本行负债规模稳步增长，结构进一步改善，年末集团负债合计110741.72亿元，比上年末增加12904.57亿元增幅为13.19%。中国银行2011年负债结构图中国银行2011年负债结构图1%12%2%0%0%0%80%0%0%1%0% 2% 0% 2%向中央银行借款同业及其他
9、金融机构存放款项拆入资金交易性金融负债衍生金融负债卖出回购金融资产款吸收存款应付职工薪酬应交税费应付利息预计负债应付债券递延所得税负债其他负债资产负债表分析资产负债表分析负债结构分析资产负债表分析资产负债表分析负债结构具体分析 商业银行的负债形成其主要的资金来源，从通过负债取得资金商业银行的负债形成其主要的资金来源，从通过负债取得资金 的方式来讲，有被动型负债、主动型负债和其他负债。吸收存的方式来讲，有被动型负债、主动型负债和其他负债。吸收存 款形成的负债为被动型负债，它一般占商业银行负债和资本总款形成的负债为被动型负债，它一般占商业银行负债和资本总 额的三分之二之多，存款的规模直接影响到商业
10、银行的竞争力额的三分之二之多，存款的规模直接影响到商业银行的竞争力 关系到商业银行的生存与发展。由图中数据可得吸收存款占关系到商业银行的生存与发展。由图中数据可得吸收存款占80% ，符合一般商业银行的标准。，符合一般商业银行的标准。资产负债表分析资产负债表分析权益结构分析年末集团所有者权益合计7558.94亿元，比上年增加797.44亿元，增幅11.79%，影响因素主要有：（1）2011年，集团实现净利润1303.19亿元，其中属于母公司所有的净利润1241.82亿元（2）根据股东审议批准的2010年度利润分配方案，本行宣告派发年度现金股利407.56亿元。利润表分析利润表分析收入结构分析利润
11、表分析利润表分析收入结构分析利息收入是商业银行收入的主要来源，目前我国商业银行的利息收入利息收入是商业银行收入的主要来源，目前我国商业银行的利息收入占全部收入的占全部收入的70%-80%,上表中可知中国银行上表中可知中国银行2011年的利息收入中年的利息收入中有有69.5%左右来源于利息收入。国内商业银行的中间业务收入所占比重左右来源于利息收入。国内商业银行的中间业务收入所占比重不超过不超过20%，而国际上基本可以达到，而国际上基本可以达到40%左右，中国商业银行还有一定左右，中国商业银行还有一定的差距。中国银行中间业务收入比重的提高，是其提高综合竞争力，促的差距。中国银行中间业务收入比重的提
12、高，是其提高综合竞争力，促进多元化的具体体现，能够起到扩大收入来源，也符合国际银行业的发进多元化的具体体现，能够起到扩大收入来源，也符合国际银行业的发展趋势。展趋势。利润表分析利润表分析利润结构具体分析年末，中国内地资产总额为96128.81亿元比上年末增加10919.36亿元，增幅12.81%占集团资产总额的77.61%中国内地机构实现利润总额1334.21亿元，对集团利润总额的贡献为78.77%现金流量表分析现金流量表分析现金流量表具体分析现金流量表具体分析 年末集团现金及现金等价物余额年末集团现金及现金等价物余额10173.68亿元，比上年末净亿元，比上年末净 增加增加2479.97亿元
13、。亿元。 经营活动产生的现金流量净额为经营活动产生的现金流量净额为2143.57亿元，比上年减少亿元，比上年减少 946.40亿元，主要是客户存款和同业存放项净增加额减少；亿元，主要是客户存款和同业存放项净增加额减少； 现金流出比上年减少现金流出比上年减少2121.75亿元，主要是存放中央银行和亿元，主要是存放中央银行和 同业款项净增加额减少。同业款项净增加额减少。 投资活动产生的现金流量净额为投资活动产生的现金流量净额为557.74亿元，比上年增加亿元，比上年增加 2507.17亿元。主要是处置或到期证券投资收到的现金增加亿元。主要是处置或到期证券投资收到的现金增加 而购买证券投资支付的现金
14、减少。而购买证券投资支付的现金减少。 筹资活动产生的现金净流出筹资活动产生的现金净流出129.60亿元，上年同期为流入亿元，上年同期为流入 760.29亿元。主要是本年发行债券等筹资活动收到的现金比亿元。主要是本年发行债券等筹资活动收到的现金比 上年减少，向本行股东分配股利支付现金比上年有所增加。上年减少，向本行股东分配股利支付现金比上年有所增加。财务比率分析财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析偿债能力相关比率都符合行业标准，甚至可以偿债能力相关比率都符合行业标准，甚至可以说比行业都好很
15、多。像流动性比率远远高于同说比行业都好很多。像流动性比率远远高于同行业，说明其有较强的短期偿债能力；而超额行业，说明其有较强的短期偿债能力；而超额存款准备金率则说明了银行以现金应对存款人存款准备金率则说明了银行以现金应对存款人提取存款的能力一直在增强；存贷款比率有稍提取存款的能力一直在增强；存贷款比率有稍微的波动，和资产负债率的变化相符，不过影微的波动，和资产负债率的变化相符，不过影也不很大；拆入资金比例也不很大；拆入资金比例 和拆出资金比例都符和拆出资金比例都符合标准，而且计算可得净拆借比率是小于合标准，而且计算可得净拆借比率是小于0的，的，说明其一直有足够的资金偿还来源。说明其一直有足够的
16、资金偿还来源。 财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析资本资产比率资本资产比率2010年比年比2009年高，但是年高，但是2011年却又有所下降，相应的的年却又有所下降，相应的的资本乘资本乘数数2010年比年比2009年的低，但是年的低，但是2011年却年却有所上升，再看资产负债率就可以很明有所上升，再看资产负债率就可以很明显的看出银行的负债在显的看出银行的负债在2011年有所增加，年有所增加，因此也导致了银行的资本保障程度和抵因此也导致了银行的资本保障程度和抵御风险的能力有稍微的下降。不过看中御风险
17、的能力有稍微的下降。不过看中国银行的国银行的资本充足比率资本充足比率和和核心资本充足核心资本充足率率都远远高于同行业，虽然会相应的有都远远高于同行业，虽然会相应的有稍微的波动，但是资本保障还是很好的。稍微的波动，但是资本保障还是很好的。财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析由图表由图表可得中国银可得中国银行的各种资产质量行的各种资产质量比率都符合行业标准，比率都符合行业标准，而且不良贷款比率一直在下降而且不良贷款比率一直在下降其资产损失风险比较小；其不良贷其资产损失风险比较小；其不良贷款拨备率高于行业水平的款拨备率高于行业水平的100%且呈上升且呈上升趋势，反应了其对贷款损失的弥趋势，反
18、应了其对贷款损失的弥补能力和防范能力进一步增强补能力和防范能力进一步增强再看其他指标可以看出再看其他指标可以看出中国银行的资产质量中国银行的资产质量比较好，风险比较好，风险比较小。比较小。财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析集团贷款五级分类迁徙率（%）2011年，集团贷款减值损失年，集团贷款减值损失192.72亿元，比上年增加亿元，比上年增加37.08亿元，信贷成本亿元，信贷成本0.32%，比上年上升，比上年上升0.03个百个百分点。其中，中国内地机构贷款减值损失分点。其中，中国内地机构贷款减值损失189.27亿亿元，比上年增加元，比上年增加42.13亿元，信贷成本亿元，信贷成本0.3
19、8%，比上，比上年上升年上升0.05个百分点。个百分点。财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析净资产净资产利润率利润率和同行和同行业相比很好，只是在业相比很好，只是在2011年有稍微的下降，但波年有稍微的下降，但波动不大；动不大；总资产利润率总资产利润率一直处于上一直处于上升的状态，而且都高于升的状态，而且都高于1%，盈利能力较好，盈利能力较好成本收入比成本收入比一直处于下降状态，证明可以减少成一直处于下降状态，证明可以减少成本来增加收入，是个好现象；本来增加收入，是个好现象；主营业务利润主营业务利润率主营业务净利率率主营业务净利率、每股收益每
20、股收益、每股销售收入每股销售收入、每股现金流每股现金流量量都呈上升趋势，说明其都呈上升趋势，说明其盈利能力在不盈利能力在不断增强。断增强。财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析营运能力比率具体分析 由图表可知中国银行的总资由图表可知中国银行的总资 产周转率和净资产基本没有产周转率和净资产基本没有 变化，固定资产周转率有小变化，固定资产周转率有小 幅度的上升，但影响不大，幅度的上升，但影响不大， 因为商业银行的固定资产所因为商业银行的固定资产所 占比率很低，而且其收入主占比率很低，而且其收入主 要是利息收入，而银行利息要是利息收入，而银行利息 率
21、低于工商企业的平均利润率低于工商企业的平均利润 率。率。财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析财务分析之财务比率分析各个增长能力指标基本是在各个增长能力指标基本是在10年达到最高（每股收益除外）年达到最高（每股收益除外），11年增长幅度有所下降。年增长幅度有所下降。成长能力比率具体分析由图中数据和前面的相关分析由图中数据和前面的相关分析可以看出中国银行在这三年里可以看出中国银行在这三年里净利润增长率均高于营业利润净利润增长率均高于营业利润增长率，说明公司的净利润的增长率，说明公司的净利润的增长不止来自主营业务利润的增长不止来自主营业务利润的增长，还受其他条件的影响。
22、增长，还受其他条件的影响。杜邦财务分析杜邦财务分析公司2011年度杜邦分析净资产收益率18.27%总资产收益率1.17%权益乘数15.6495主营业务利润率37.84%总资产周转率0.03净利润124182000000 主营业务收入328166000000主营业务收入328166000000资产总额11830066000000/公司2011年度杜邦具体分析1、净资产收益率比上年下降了、净资产收益率比上年下降了0.6%，2、虽然资产净利率比上年上升了、虽然资产净利率比上年上升了0.03%， 但是由于资本负债率的下降却导致了但是由于资本负债率的下降却导致了 权益乘数的下降，这是导致净资产收权益乘数
23、的下降，这是导致净资产收 益率下降的主要原因，益率下降的主要原因，3、总资产收益率上升主要是因为主营、总资产收益率上升主要是因为主营 业务利润率的上升，总资产周转率业务利润率的上升，总资产周转率 基本没有对其产生贡献。基本没有对其产生贡献。1、最孤独的时光，会塑造最坚强的自己。2、把脸一直向着阳光，这样就不会见到阴影。3、永远不要埋怨你已经发生的事情，要么就改变它，要么就安静的接受它。4、不论你在什么时候开始，重要的是开始之后就不要停止。5、通往光明的道路是平坦的，为了成功，为了奋斗的渴望，我们不得不努力。6、付出了不一定有回报，但不付出永远没有回报。7、成功就是你被击落到失望的深渊之后反弹得
24、有多高。8、为了照亮夜空，星星才站在天空的高处。9、我们的人生必须励志，不励志就仿佛没有灵魂。10、拼尽全力，逼自己优秀一把，青春已所剩不多。11、一个人如果不能从内心去原谅别人，那他就永远不会心安理得。12、每个人心里都有一段伤痕，时间才是最好的疗剂。13、如果我不坚强，那就等着别人来嘲笑。14、早晨给自己一个微笑，种下一天旳阳光。15、没有爱不会死，不过有了爱会活过来。16、失败的定义：什么都要做，什么都在做，却从未做完过，也未做好过。17、当我微笑着说我很好的时候，你应该对我说，安好就好。18、人不仅要做好事，更要以准确的方式做好事。19、我们并不需要用太华丽的语言来包裹自己，因为我们要
25、做最真实的自己。20、一个人除非自己有信心，否则无法带给别人信心。21、为别人鼓掌的人也是在给自己的生命加油。22、失去金钱的人损失甚少，失去健康的人损失极多，失去勇气的人损失一切。23、相信就是强大，怀疑只会抑制能力，而信仰就是力量。24、那些尝试去做某事却失败的人，比那些什么也不尝试做却成功的人不知要好上多少。25、自己打败自己是最可悲的失败，自己战胜自己是最可贵的胜利。26、没有热忱，世间便无进步。27、失败并不意味你浪费了时间和生命，失败表明你有理由重新开始。28、青春如此华美，却在烟火在散场。29、生命的道路上永远没有捷径可言，只有脚踏实地走下去。30、只要还有明天，今天就永远是起跑
26、线。31、认真可以把事情做对，而用心却可以做到完美。32、如果上帝没有帮助你那他一定相信你可以。33、只要有信心，人永远不会挫败。34、珍惜今天的美好就是为了让明天的回忆更美好。35、只要你在路上，就不要放弃前进的勇气，走走停停的生活会一直继续。36、大起大落谁都有拍拍灰尘继续走。37、孤独并不可怕，每个人都是孤独的，可怕的是害怕孤独。38、宁可失败在你喜欢的事情上，也不要成功在你所憎恶的事情上。39、我很平凡，但骨子里的我却很勇敢。40、眼中闪烁的泪光，也将化作永不妥协的坚强。41、我不去想是否能够成功，既然选了远方，便只顾风雨兼程。42、宁可自己去原谅别人，莫等别人来原谅自己。43、踩着垃
27、圾到达的高度和踩着金子到达的高度是一样的。44、每天告诉自己一次：我真的很不错。45、人生最大的挑战没过于战胜自己！46、愚痴的人，一直想要别人了解他。有智慧的人，却努力的了解自己。47、现实的压力压的我们喘不过气也压的我们走向成功。48、心若有阳光，你便会看见这个世界有那么多美好值得期待和向往。49、相信自己，你能作茧自缚，就能破茧成蝶。50、不能强迫别人来爱自己，只能努力让自己成为值得爱的人。51、不要拿过去的记忆，来折磨现在的自己。52、汗水是成功的润滑剂。53、人必须有自信，这是成功的秘密。54、成功的秘密在于始终如一地忠于目标。55、只有一条路不能选择那就是放弃。56、最后的措手不及
28、是因为当初游刃有余的自己57、现实很近又很冷，梦想很远却很温暖。58、没有人能替你承受痛苦，也没有人能抢走你的坚强。59、不要拿我跟任何人比，我不是谁的影子，更不是谁的替代品，我不知道年少轻狂，我只懂得胜者为。60、如果你看到面前的阴影，别怕，那是因为你的背后有阳光。61、宁可笑着流泪，绝不哭着后悔。62、觉得自己做得到和做不到，只在一念之间。63、跌倒，撞墙，一败涂地，都不用害怕，年轻叫你勇敢。64、做最好的今天，回顾最好的昨天，迎接最美好的明天。65、每件事情都必须有一个期限，否则，大多数人都会有多少时间就花掉多少时间。66、当你被压力压得透不过气来的时候，记住，碳正是因为压力而变成闪耀的
29、钻石。67、现实会告诉你，不努力就会被生活给踩死。无需找什么借口，一无所有，就是拼的理由。68、人生道路，绝大多数人，绝大多数时候，人都只能靠自己。69、不是某人使你烦恼，而是你拿某人的言行来烦恼自己。70、当一个人真正觉悟的一刻，他放弃追寻外在世界的财富，而开始追寻他內心世界的真正财富。71、失败并不意味你浪费了时间和生命，失败表明你有理由重新开始。72、人生应该树立目标，否则你的精力会白白浪费。73、山涧的泉水经过一路曲折，才唱出一支美妙的歌。74、时间告诉我，无理取闹的年龄过了，该懂事了。75、命运是不存在的，它不过是失败者拿来逃避现实的借口。76、人总是在失去了才知道珍惜！77、要铭记
30、在心：每天都是一年中最美好的日子。78、生活远没有咖啡那么苦涩，关键是喝它的人怎么品味！每个人都喜欢和向往随心所欲的生活，殊不知随心所欲根本不是生活。79、别拿自己的无知说成是别人的愚昧！80、天空的高度是鸟儿飞出来的，水无论有多深是鱼儿游出来的。81、思想如钻子，必须集中在一点钻下去才有力量。82、如果我坚持什么，就是用大炮也不能打倒我。83、我们要以今天为坐标，畅想未来几年后的自己。84、日出时，努力使每一天都开心而有意义，不为别人，为自己。85、有梦就去追，没死就别停。86、今天不为学习买单，未来就为贫穷买单。87、因为一无所有这才是拼下去的理由。88、只要我还有梦，就会看到彩虹!89、
31、你既认准这条路，又何必在意要走多久。90、尽管社会是这样的现实和残酷，但我们还是必须往下走。91、能把在面前行走的机会抓住的人，十有八九都会成功。92、你能够先知先觉地领导产业，后知后觉地苦苦追赶，或不知不觉地被淘汰。93、强烈的信仰会赢取坚强的人，然后又使他们更坚强。94、人生，不可能一帆风顺，有得就有失，有爱就有恨，有快乐就会有苦恼，有生就有死，生活就是这样。95、好习惯的养成，在于不受坏习惯的诱惑。96、凡过于把幸运之事归功于自我的聪明和智谋的人多半是结局很不幸的。97、如果我们一直告诫自己要开心过每一天，就是说我们并不开心。98、天气影响身体，身体决定思想，思想左右心情。99、不论你在什么时候结束，重要的是结束之后就不要悔恨。100、只要还有明天，今天就永远是起跑线。