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1、 第2套试卷一、单项选择题（本题共10小题，每小题1分，共10分。在下表上作答，在非指定区域作答、标识不清或错误，均不得分。） 题号12345678910答案1.我国现行的社会保险运行模式是( )。A.全部为社会统筹 B.社会统筹,企业分管 C.全部为个人账户 D.社会统筹与个人账户相结合 2.农业基础设施投资主要应由( )承担。A.农民自身 B.商业银行 C.社会力量 D.国家财政 3.税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税活动、行为实行法定登记的一项管理制度,也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。下列不属于税务登记的是( )。A.开业登记 B.纳税登记 C.停复业
2、登记 D.注销登记 4.依据消费税的有关规定,下列应缴纳消费税的是( )。A.高尔夫球包 B.电动汽车 C.竹制筷子 D.普通护肤护发品 5.国家税收课征的依据是国家的( )。A.政治权力 B.财产权力 C.管理权力 D.财产与政治权力 6.按照契税暂行条例的有关规定,契税纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天 C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内 D.房屋、土地移交的当天 7.下列不符合车辆购置税减免税规定的是( )。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税 B.中国人民
3、解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税 C.由国务院规定予以免税或者减税的其他情形的,按照规定免税或者减税 D.设有固定装置的运输车辆免税 8.下列车船中,应缴纳车船税的是( )。A.载重量不超过1吨的捕捞渔船 B.军队车船 C.外国驻华领馆的汽车 D.摩托车 9.下列各项不属于城市维护建设税的税率的是( )。A.8% B.7% C.5% D.1% 10.国债的担保物是( )。A.国库 B.政府信誉 C.国家储备 D.国家财政 二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。在下表上作答，在非指定区域作答、标识不清或错误，均不得分。） 题号12345678910答案1
4、.各级政府预算的编制和实现必须按法定财政年度编制，要反映全年的财政收支活动，不允许将不属于本财政年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。2.招标性采购,亦称非竞争性招标采购,是国际竞争招标采购、国内竞争招标采购的总称,它是政府采购最常用的方式之一。3.一个国家取得多少财政收入也就决定了公共部门和私人部门之间的资源配置问题。4.税务机关在征税过程中,是否征税或征收多少税款,可以与纳税人协商议定。5.课税对象是税收制度的基本要素之一,是税区别费的主要标志。6.我国现行税制是以货物和劳务税、所得税为主体,其他税与之相互配合的复合式税制体系。7.境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人
5、,但不包括外商投资企业和外国企业。8.建设农田水利设施占用耕地需要缴纳耕地占用税。9.印花税一共有4种税票。10.如果纳税人处于农村,其不用缴纳城市维护建设税。 三、简答题（本题共6小题，共36分）1.资源配置职能的含义及实现该职能的机制手段。（7分）2.现行社会保险基金的筹资模式。（4分）3.国债的发行方式。(4分)4.影响税负转嫁的因素。 (4分)5.财政政策的目标及工具。 ( 8分)6.国际避税的主要方法 。(9分) 四、计算题（本题共3小题，共26分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2020年4月的有关生产经营业务如下。(1) 销售甲产品给某商场，开具增值税专用
6、发票，取得不含税销售额6000万元。(2) 销售乙产品，开具增值税普通发票，取得不含税销售额800万元。(3) 将试制的应税新产品用于本企业基建工程，成本价为500万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(4) 购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款3000万元，进项税额390万元。(5) 纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品，支付收购价800万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额。（6分） 2.某企业，共有在册职工175人，资产7 500万元。2019年销售货物取得不含税收入4 000
7、万元，会计利润900万元，已预缴所得税210万元。经会计师事务所审核，发现以下几个问题。(1) 期间费用中广告费650万元，业务招待费25万元。(2) 营业外支出100万元(含通过公益性组织向贫困地区捐款70万元，直接捐赠5万元)。(3) 计入成本、费用中的实发工资总额1000万元，拨缴职工工会经费24万元(取得专用收据)，支出职工福利费95万元和职工教育经费50万元。(4) 去年发生的亏损为69万元。试用会计利润调整法计算当年应补缴的企业所得税。（10分） 3.北京一位艺术院校教师，2020年前4个月工资均为25 000元，五险一金按照每月工资的26%扣除；经过核定其配偶在北京也没有住房，夫
8、妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金9 000元；有一个女儿是小学生；还有超过60岁的父母需要赡养，该老师本人是独生子女；3月份通过教育主管部门对农村义务教育捐赠5 000元；购买商业健康保险每月保费800元；1月份获得稿酬所得100 000元；2月份参加一部电视剧演出，获得片酬500 000元。请计算该老师2020年前4个月预扣缴个人所得税情况。（10分）附表1 个人所得税预扣率(1)(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)级 数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过36 000元302超过36 000元至144 000元的部分102 5203超过144 000元至300
9、000元的部分2016 9204超过300 000元至420 000元的部分2531 9205超过420 000元至660 000元的部分3052 9206超过660 000元至960 000元的部分3585 9207超过960 000元的部分45181 920附表2 个人所得税预扣率(2)(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)级 数预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数11不超过20000元20022超过20000元至50000元的部分30200033超过50000元的部分407000 五、论述题（本题共1小题，共18分）根据所学知识和关注的财税前沿，论述个人所得税年终汇算清缴原理、可以退税的情况、需要补税的情况、办理方式、未按期办理汇算 清缴的后果。