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1、某集团财务管理模式暨财务控制体系建设计划报告某集团财务管理模式暨财务限制体系建设安排报告 本文关键词：财务，管理模式，体系建设，限制，安排某集团财务管理模式暨财务限制体系建设安排报告 本文简介：第1页共21页广广广广州州州州XXXXXXXX企企企企业业业业集集集集团团团团有有有有限限限限公公公公司司司司集团财务管理模式暨财务限制体系集团财务管理模式暨财务限制体系建设安排报告（节选）建设安排报告（节选）集团财务中心提交人：XXX提交日期：20XX-08-01【前言】XX集团经过短短的十多年的某集团财务管理模式暨财务限制体系建设安排报告 本文内容：第1页共21页广广广广州州州州XXXXXXXX企企
2、企企业业业业集集集集团团团团有有有有限限限限公公公公司司司司集团财务管理模式暨财务限制体系集团财务管理模式暨财务限制体系建设安排报告（节选）建设安排报告（节选）集团财务中心提交人：XXX提交日期：20XX-08-01【前言】XX集团经过短短的十多年的快速发展，企业从经营XX车及其配件贸易起步，逐步扩展到XX车发动机制造和XX车整车装配，构建了相对完整的XX车产业链。与此同时，企业规模不断扩大，品牌及分支机构不断增加，并在此过程中形成了与众多投资者的模式各异的品牌与投资合作关系，企业的业务运营日趋困难化。企业规模的不断扩大和业务运营日趋困难化，对企业的管理实力提出了更高的要求与挑战。但企业很多重
3、要的管理职能却没能刚好跟上企业发展的步伐并在相当大程度上影响、制约了企业持续稳定的发展。其中财务管理实力的相对薄弱尤其是集团财务管控职能的缺失，便是其中重要的一环。本文依据XX集团发展战略目标，结合XX集团财务管理现状，兹对XX集团财务管理模式及将来财务限制体系建设安排予以描述和明晰。目目录录1.概述41.1.XX集团财务管理现状分析.41.2.XX集团财务管理面临的挑战.52.财务管理职能与财务管理目标72.1.财务管理的职能定位.72.2.财务管理的目标定位.83.财务限制体系建设103.1.财务组织体系建设.103.2.内部限制体系建设.103.3.资金管理模式及资金管理流程.123.4
4、.财务报告与分析体系设计.153.5.预算管理体系.193.6.信息技术发展与财务管理手段的转变.214.股份/合作单位财务管理235.财会团队建设256.结束语261.概述概述1.1.XX集团财务管理现状分析广州XX企业集团有限公司在十多年的超速发展实践中，自发建立并形成了一套具有显明XX特色的财务管理体系，为企业的快速发展起到了肯定的支持作用。在超高速发展过程中，XX集团不断调整、增加品牌及业务模块，但财务管理体系相对薄弱。从单一的XX车零配件贸易到包括发动机、整车制造相对完整的XX车产业链，从单一公司管理到集团管理，企业的财务管理基本是“自发自动”地、被动地跟随着业务的形成而形成。总的来
5、说缺乏思路与安排，缺乏流程与方法，职能不清楚,责权不到位。从大的层面来说，缺乏清楚的财务职能定位，没有引入现代财务管理理念，没有建立以创建价值为使命，以决策支持为重心的现代财务职能体系。缺乏管理理论、技术和工具的指导，没有建立以流程优化和现代集成信息技术做支撑的，以财务成本分析为主要工具，以预算限制和业绩评价为手段的，统一、严谨、规范的财务管理体系。从基础管理的角度考察，动力公司等“基础”较好的模块处于按惯性核算“应付”财务报表的阶段，但核算的内容仍处于较低的层面，核算的质量仍有待提高；集团及XX机电等模块，甚至连“基础”的“基础”均尚未建立，存货核算、应付核算等很多最基本的财务核算职能仅仅停
6、留在“统计”的阶段。会计处理方法和会计报告体系方面，各模块、各人员“各自发挥”，人为随意。没有统一、完整的财务会计制度体系和财务会计方法体系的概念和建设安排。产品成本管理方面，数据的精确性、精细度和刚好性均不足以支持企业的经营决策，更不能支持科学、严谨的成本、绩效考核，无法对基层作业单位和各层级管理人员形成切实有效的成本管理的压力和动力。资金作业方面，高度依靠于股东值得“信任”的出纳人员和相关管理人员，同样也缺乏真正文件化的可操作的“流程”限制，或者根本就没有流程。一方面因为流程不完善留下了较多的管理死角与漏洞，另一方面也模糊了各子公司经营者和财务负责人的财务管理权责，使公司的经营者和财务负责
7、人缺乏相应的资金等方面的管理权限，也无需担当相应的责任。另外，内部核算与对外报告方面，无论是会计主体，还是入帐口径、范围，以及处理方法方面都存在巨大的差异。不仅增加了真实反映的难度，也为企业留下了巨大的管理及经营隐患。人材选拔方面，无论是地域的选择和行业的选择基本上局限于一个很狭的范围；同时没有引入人力资源管理的理念和方法，导致现有财会人员队伍尤其是关键岗位人员的素养（包括专业实力和工作看法两方面）与现代化企业的要求相去甚远。1.2.XX集团财务管理面临的挑战依据上述分析，XX集团目前在财务管理方面临如下的课题与挑战：（1）如何定位财务的角色（职能）和财务管理的目标？包括长期目标和近期目标。当
8、前迫切须要达成的近期目标是什么？（2）对应财务的职能定位与财务管理目标，财务部门应当采纳怎样组织形式？集团与各子公司财务权责应如何划分？子公司财务机构是采纳目前按业务模块划分的方式还是依托于法人实体进行整合？（3）如何构建统一、快捷、真实的核算平台，保证下属子公司真实、统一的会计语言，并通过规范报告体系和财务分析供应相关决策支持？如何连接对内、对外报告，做到数据统一、合理并便于说明？（4）如何建设内部限制体系？包括两个层面：a.通过规范、清楚的分权管理，将企业运营权限充分下放，避免股东或集团公司随意干预子公司的经营运作，保证各子公司日常经营决策的敏捷性与快捷性；但同时又必需保障股东和集团公司的
9、整体利益不受侵扰，维护集团公司在投资决策、风险决策等方面的肯定掌控。b.将财务管理的理念运用于各子公司业务流程，建立以财务控制为目的、以流程优化为手段的内部限制体系，使日常各种重要业务运作，包括合同、订单、价格等重要业务均处于“受控”状态，尽可能削减管理漏洞和管理真空。（5）资金管理（分权管理的至关重要的方面），是统筹管理还是分散运行？统筹管理下如何落实经营者的财务管理权责同时又保障集团整体资金运用效果的最大化？（6）对实行各种合作方式的股份/合作公司的业务如何实施有效的财务管理，以保障整个集团在运营和管理上规范运作，规避风险？（7）围绕上述挑战与目标，如何打造一支专业素养优秀、高效快捷、主动
10、协作的可支撑集团公司持续发展的财会团队？2.财务管理职能与财务管理目标财务管理职能与财务管理目标2.1.财务管理的职能定位传统的财务角色，无非是出纳结算和会计记帐、算帐、编制财务报表而已；传统观念上的财务经理，就是会捣弄数字的管家或帐房先生。现今商业社会，随着经济的全球化和数字技术手段的进步，财务的职能已大大丰富并拓展了。首先，资金管理方面（以下略）XX集团财务将来的角色应渐渐从传统的“帐簿的记录者”向“价值的创建者”转化；将来财务的职能重心将侧重定位于“决策支持”，即借助于现代信息网络技术和各种安排、分析工具，帮助投资者和经营团队在恰当的时间作出更明智的决策。但就XX集团当前的现实来说，财务
11、的职能首先则是要成为称职的“帐簿记录者”，即能刚好精确地“衡量”企业的经营结果和财务状况。其次是部分实现“价值创建者”的职能，包括1）在相对精确的“衡量”基础上，揭示记录数据背后所反映的业务现状及其异样状况，帮助经营决策；2）通过包括财务制度体系在内的内部限制体系的逐步完善，规避业务运作风险。2.2.财务管理的目标定位企业集团财务管理是集团母公司作为出资者有效管理成员企业的重要手段，其终极目标就是实现企业集团价值最大化。由于企业集团机构浩大，组织结构困难，因此企业集团往往面临效率与目标的协同两方面的挑战。所以财务管理也必需以效率和协同为着眼点。然而效率与协同并非干脆产生于限制，而首先是源自于激
12、励机制以及由此而激发的人的主动性、创建性与责任感。离开了对激励的充分依托，单纯的限制势必损害成员企业及其员工的主动性、创建性与责任感，造成限制的低效率性。但是，没有限制的规范与压力，单纯的激励机制将会诱发成员企业及其员工利益目标的逆向选择倾向，使得企业集团资源配置秩序的紊乱，结果不仅导致风险的不行控，同时也导致低效率。激励与限制的互动关系还表现为：激励程度越大，也就越有可能发挥限制的功能效应；相对应地，必需通过限制的有效跟进，才能更好地保障预期激励目的的达成。XX集团财务管理的终极目标就在于实现集团公司的价值最大化。即通过业务安排、预算，资金管理，报告体系，内部限制以及绩效管理等手段，建立规范
13、有效的财务管理体系，促使集团经营活动和财务活动的效率与效果的提升，保证下属企业在集团领导下高效、步调一样地前进，实现集团的协同效应，实现集团公司整体资本的最大增值。没有远大的目标就没有宏大的企业。因此，我们的目标可以定得很“高”。但万丈高楼平地起，在没有建立最基本的财务管理基础前，奢谈上述“目标”明显有些不切实际。当前我们现实的最迫切须要达成的基本目标就是：1）定义好集团母公司和下属子公司职能及其在运营管理方面的权限边界。2）构建依托于法人实体的财务组织体系，依据1）定位好集团及下属公司的财务管理边界。3）搭建并逐步完善核算平台，完善核算基础工作建设，并在此基础上，逐步形成完整、规范、统一的会
14、计方法体系与报告体系。4）（以下略）3.财务限制体系建设财务限制体系建设3.1.财务组织体系建设将集团公司定位于投资管理性质的母公司，属下各整车按品牌归属分别依托于XX机电和XX机电，XX发动机厂则作为一个单独的单元管理。本部分内容详细参见XX集团调整财务管理体制及职责的通知。3.2.内部限制体系建设首先，建立健康、良好的内部限制环境。探讨表明，健康、良好的限制环境，是企业管理限制的基础。限制环境一般包括以下方面：管理哲学与经营风格；组织结构、董事会及其委员会的职能；责权安排和授权；人事政策，等等。集团公司限制环境的建设，在相当大程度上取决于集团管控模式的选择，即如何界定集团公司和下属子公司的
15、管理边界。其核心就是对财务及运营权限进行恰当的划分。建议将XX集团集团公司的职能和关注意心主要定位在目标规划、资源优化配置、执行监控和投资管理、资产管理等方面；而日常业务运营则授权相关经营团队在明确的授权范围内充分自主地进行。一方面，依据现代托付代理关系，将该下放的经营权限尽可能地充分下放。另一方面，定义好嬉戏规则，设定好警戒线，让职业经理人按规范操作。对应由集团或出资者角色决策的事项则必需上报集团或股东决策。上述管理边界划分的详细方案参见XX集团暨全资子公司财务管理权限及重要运营管理权限规范。在这种管控模式下，集团公司该负责什么，不负责什么；下属子公司该如何操作，子公司经营团队的责权如何，均
16、有一个清楚的界定。集团公司管控模式的选择一般有三种方案。上述建议的定位比较接近于“战略管控”也即“集权与分权相结合”的管控模式。如下图所示：建设内部限制体系的其次个重要方面，就是要建立透亮的信息传递与反馈机制。如：运用现代信息技术，利用ERP等系统，建立透明的信息传递、反馈与沟通通路；建立以财务信息为核心的同时包括其他重要经营信息的信息报告体系；等等。建议XX集团采纳的管控模式第三，以各经营实体（子公司）为主体，围绕各重要运营业务，建立一套科学严谨、简明便捷的程序限制和制度限制体系。将对经营运作的财务限制理念贯串到各重要业务流程中，使公司的财务管理与限制成为全员的财务管理与限制而不仅仅是财务部
17、门的限制。各重要运营业务包括但不限于以下方面：现金及存款业务，票据业务，各种借支及预支款，融资/担保，销售及应收，采购及应付，存货，工程项目与固定资产，成本限制，工资管理，差旅费与款待费等敏感开支的管理，等等。最终，建立一个有效运作的以内部审计为主要手段的监督体系。将内部审计常常化、制度化，设立相对独立、权威较大、在组织中处于较高层级的，干脆向董事局或监事会报告工作的内部审计机构。3.3.资金管理模式及资金管理流程现金流是企业的血液，“现金至尊”是现代企业财务管理的基本理念。资金的有效管控是大型集团公司财务管控有效实现的关键。3.3.1.集团资金管理模式的总体思路XX集团当前采纳的是分散运行的
18、资金管理模式。但在管控方法上主要依靠于集团或股东可靠的人员来限制。一方面由于分散运行导致集团整体资金运用效率较低，另一方面也没有给予子公司经营者相应的资金管理权责，经营者没有资金管理的压力与动力。同时，由于缺乏预算与安排，缺乏营运资金的管理概念，也没有建立现金短缺的预警系统，导致经营运作出现短暂困难时资金运作的压力全部集中于集团母公司。建议XX集团将来采纳适度集中的资金管理模式。但在管控方法上更多采纳制度、预算和安排的方式而非人为限制的方式。给予下属子公司肯定的与其经营权责相匹配的资金管理权。详细操作方面，（以下略）3.3.2.需集中的资金管理权限至少以下资金管理权限需由集团集中：（略）3.3
19、.3.集团资金管理的应用流程设计（略）3.3.4.XX集团当前资金管理的难点由于历史的诸多缘由，XX集团当前的资金管理方面尚存在较多的困难，主要是：（略）3.4.财务报告与分析体系设计财务会计最重要的、最干脆的工作成果，就是定期编制的财务会计报告，以及应决策层、管理层要求编制的各类管理睬计报告。刚好、精确、完整的财务报告，是实现财务“决策支持”职能的基础。完整的“报告”事实上包括了“报告”与“分析评价”两层含义。3.4.1.财务报告体系设置目的全面、系统、连续地供应反映集团公司的经营成果、财务状况及现金流量的信息，揭示投资、经营过程中的重要状况、重大问题以及发展趋势，帮助集团决策层、公司经营层
20、及相关管理者推断和决策。3.4.2.财务报告体系设计基础（1）建立统一的会计制度及和会计方法体系依据企业会计制度、企业会计准则设计全集团统一的，各成员单位必需严格执行的会计制度，包括会计核算的基本原则、科目设置规范，各类经济业务入帐规范，会计基础工作规范，等等。目的是统一会计信息标准，保证会计信息质量，为集团报表汇总、合并服务并最终服务于集团决策层的经营分析与投资决策。（2）建立报表编制、报送规则及流程统一报表的编制格式、内容，以及编制的要求与口径；统肯定期报告的编制周期、报送周期、合并周期和对外报告周期；建立严格的报表编制、审批、上报、反馈、修改及确认的流程3.4.3.财务报告体系内容完整的
21、财务报告体系一般包括会计报表以及相应的文字分析说明两大部分。可分类如下：（1）按报表/报告的性质分为：基本报表、分析报表、预料报表（如编制滚动预算可代替预料报表）和专题报告；（2）按报表的从属关系分为：主要报表、附属报表；（3）按编报层次分为：集团合并报表和子公司报表；（4）按上报时间分为：月报表、季报表和年报表；（5）按预决算性质分为：预算报表和决算报表。如没有特殊说明，一般的报表均指决算报表；（6）按公司的性质分为：制造型公司报表和销售型公司报表；（7）按报表报告对象分：对内报表和对外报表。本报告主要讨论对内报表。3.4.4.财务报告体系示例一个产供销职能齐全的子公司的报表体系如下：(略)
22、上述报告体系的建设，第一步可实行手工作业的方式编制实现（分步推动）；然后在实现集团统一的ERP信息平台的基础上通过定制报表的方式自动生成，并通过信息技术平台的进步做更深化的实时数据挖掘与分析，以满意企业将来经营管理对财务经营数据更快捷更精细的的要求。3.5.预算管理体系3.5.1.全面预算管理概述使组织有效的营运，是管理者面临的主要任务。特殊是集团性公司，随着环境的日趋困难、多变，企业规模的不断膨胀，集团组织越来越难于限制。为了解决这个问题，管理者需利用各种有效的方法与技术，加于规划、限制、以达到组织既定的目标。预算，就是很多企业特殊是集团企业用来实现目标的一种管理工具与技术。预算，是一种管理
23、工具，也是一套系统的方法。它通过合理安排人力、物力和财力等资源帮助企业实现运营目标，监控运营目标实施进度，限制费用支出，并预料现金流量和利润。尽管近年来学术界对预算管理提出了很多质疑，但很多跨国公司仍将全面预算管理作为有效公司整合战略、经营、财务、人事管理的主要手段，作为对子公司经营业绩进行评价的主要依据。预算，同时也是对公司内部各部门绩效考核的基础和比较对象。3.5.2.预算编制的一般流程参见附图预算编制的一般流程。3.5.3.XX集团引入预算管理的要点考虑XX集团当前管理基础比较薄弱的现实，我们在采纳预算管理时实行先易后难、先粗后细的方式逐步引入。（1）先易后难，逐步完善、深化。先用手工电
24、子表格做零基年度预算；在积累阅历后，逐步完善。远期目标是利用引入ERP信息平台并在其稳定运行的基础上，建立财务业务信息一体化环境下的预算管理模型，形成滚动预算模式。（2）先粗后细。先从大的经营指标入手，如在产量、产值、利润、应收、存货等方面形成考核目标，然后在总结阅历的基础上，渐渐细化并形成一个相对完整的预算指标体系和预算报表体系。（3）不为预算而做预算。这是很多企业引入预算管理比较简单陷入的误区。预算是手段而不是目的。预算必需与企业的规划（使命、愿景、战略）和管理策略高度一样，与目标、安排、限制和考核紧密连接。3.5.4.预算管理近期导入安排：（略）3.6.信息技术发展与财务管理手段的转变以
25、网络为基础的信息技术的极大发展正快速、高强度地变更着全球的经济模式和企业的经营管理模式。财务管理作为企业经营管理的核心部分,无论在管理环境、技术方法运用,还是在职能执行以及管理观念等方面都受到网络的剧烈的冲击。可以毫不夸张地说，全部不能刚好跟上新经济模式发展步伐的企业都将被快速地、毫不留情地淘汰出局。XX集团当前的信息技术应用还处于一个特别低级的层面。因此有必要尽快进行信息化建设的规划。首先要有相应的专职机构和专业人员，其次要明确可支持企业经营战略的信息化建设目标及其分步实施的策略。从财务管理来说，首先要将目前部分手工作业、部分电脑作业的情形过度到统一的电算化平台。其次，对库存业务的操作，借助
26、闭环MRP系统的引入，先解决安排、物料清单（标准物料成本）与库存的运作与管理。积累肯定的阅历后，再提升到ERP系统，建立真正的财务与业务一体化管理平台。平台的建立，先从各子公司起先，再逐步过度到集团化统一管理。但在各子公司平台分别建立之初，就要规划并依据将来集团统一的规划目标及管理的要求实施。很多企业信息化建设方面往往在多次重复投入后形成一大堆各不相干平台和一个个信息孤岛，不仅没有提高工作效率反而导致流程烦琐、数出多门。其信息化建设不胜利的一个重要缘由就是缺乏系统的规划或有规划但没有严格按规划实施。（以下略）4.股份股份/合作单位财务管理合作单位财务管理XX集团旗下目前除全资子公司外，还通过品
27、牌合作、股份合作等方式与众多的投资者形成了模式各异的品牌与投资合作关系，拥有控股或参股企业/单位若干家。这些品牌合作单位一方面受制于生产许可的限制，其生产经营业务必需挂靠在集团内拥有整车生产资格的XX机电和XX机电名下，另一方面其实际的经营地点、经营团队和经营运作均相对独立。因此XX集团财务管理的一个重要课题就是：如何对上述合作单位进行有效的财务管理，包括合格证管理、税务管理、资金往来管理，以及以股权投资或品牌合作为纽带的投资经营管理，等等。尤其是05年下半年以来国家一系列行业规范政策的出台，处理、规范好这方面的财务管理就显得更加迫切。管理思路如下：（略）上述部分管理思路参见XXX管理流程、X
28、XXX流程及其相关表单。5.财会团队建设财会团队建设现代企业的竞争，归根究竟是人才的竞争。XX集团当前的财会团队，尤其是关键岗位人员，无论是专业实力还是工作看法均与现代化企业的要求相去甚远。因此，快速打造一支相对稳定的、专业素养优秀、高效快捷、主动协作的可支撑集团公司持续发展的财会团队，是摆在我们财会体系建设中的头等重要的任务，也是实现有效集团管理的重要环节。财会团队建设思路：（略）6.结束语结束语集团财务管理，始终是困扰各类企业集团内部管理的一大难题。相当多的企业集团内部没有依据产权关系、托付代理关系理清财务管理的思路，形成一个完善的财务限制体系，致使集团的财务管理要么统得过死（“中心集权”
29、），令企业运作僵化，丢失活力；要么过于分散（“诸侯割据”），内部争夺资源、上下目标背离，整体优势难以体现。中国的民营企业大部分处于学步期，这方面的窘况就显得更加突出。解决这方面困惑的根本出路在于完善公司治理机制。XX集团发展到今日，已经在XX车制造方面打下了肯定的基础，无论是品牌书目资源还是整体投资规模，都为公司进一步的快速发展奠定了一个较好的基础。20XX年是XX车行业发展的一个关键的年头，由于内外各种缘由，公司的经营也遇到了短暂的困难。但我们深信，困难的背后意味着更为广袤的发展空间。只要我们下定决心，精确定位企业的发展方向与目标，坚决不移地加大各方面推动实施力度，包括完善企业法人治理机制，
30、完善并不断提升内部管理水平，聚留行业精英打造经营团队，加大产品研发和市场推广的速度与力度，提升产品质量，限制产品及运作成本，等等，XX的明天必将更加绚丽辉煌。篇2：电大毕业生社会调查报告-对海南藏族自治州农村合作银行的财务调查实践报告电大毕业生社会调查报告-对海南藏族自治州农村合作银行的财务调查实践报告 本文关键词：藏族，海南，电大，自治州，调查报告电大毕业生社会调查报告-对海南藏族自治州农村合作银行的财务调查实践报告 本文简介：青海广播电视高校调查报告题目：对海南藏族自治州农村合作银行的财务调查实践报告专业：会计专科班级：2022秋学生姓名：许鹏学号：1263001450805指导老师：陈智
31、渊二O一四年十二月十六日青海广播电视高校社会调查报告评审表姓名许鹏学生证号1263001450805年级专科专业会计题目对海南藏族自治电大毕业生社会调查报告-对海南藏族自治州农村合作银行的财务调查实践报告 本文内容：青海广播电视大学调查报告题目：对海南藏族自治州农村合作银行的财务调查实践报告专业：会计专科班级：2022秋学生姓名：许鹏学号：1263001450805指导老师：陈智渊二O一四年十二月十六日青海广播电视高校社会调查报告评审表姓名许鹏学生证号1263001450805年级专科专业会计题目对海南藏族自治州农村合作银行的财务调查实践报告调查内容一、调查对象：海南藏族自治州农村合作银行二、
32、调查提纲：会计人员的工作实力关乎公司兴衰，本文采纳实地调查法和资料查阅法对海南藏族自治州农村合作银行的会计工作状况进行了调查，报告从调查时间、被调查单位的基本状况，银行财务管理的要求和任务等，实践调查的内容与过程，实践调查的结果，实践调查的总结与体会等方面进行了阐述。三、调查时间：2022年10月10日-12月10日四、调查方法：采纳重点调查法和资料查阅法五、调查过程（步骤）1、确定调查对象，了解公司概况；2、逐步深化公司，查阅相关文件；3、体验相关制度，参与相关培训；4、主动探究探讨，与公司人员沟通看法；5、总结阅历，完成报告。六、调查结果：公司会计职业素养较好，财务制度较为完善。指导教师意
33、见成果：签字：*年*月*日终审意见签字：*年*月*日对海南藏族自治州农村合作银行的财务调查实践报告摘要：本文结合了所学有关从事会计岗位的详细工作的学问，以及银行会计工作的重点，对专业业务有了深层次的认知，使自己更加充分地了解了理论与实际的关系。现代经济和贸易高速发展，我们不仅注意理财方式，使顾客理解并信任我们的工作，才能促使金融业稳步发展。会计人员的工作实力关乎公司兴衰，本文采纳实地调查法和资料查阅法对海南藏族自治州农村合作银行的会计工作状况进行了调查，报告从调查时间、被调查单位的基本状况，银行财务管理的要求和任务等，实践调查的内容与过程，实践调查的结果，实践调查的总结与体会等方面进行了阐述。
34、关键词：银行财务管理会计业务处理目录一、调查时间和地点5二、调查单位的概况5三、银行财务管理的基本任务和管理范围5四、银行财务管理的基本要求6五、银行财务管理的内容6六、银行业务处理流程7七、银行会计工作职责细分7八、实践调查的总结与体会8九、参考文献一、调查时间和地点时间：2022年10月10日12月10日地点：青海共和农村合作银行青海省海南州恰卜恰镇人民路86号二、调查单位的基本状况2022年6月9日，经中国银监会批准，青海省农村信用社联合社（简称省联社）正式成立。省联社是由全省30家县（市）农村信用联社自愿入股组成并具有独立企业法人资格的地方性金融机构，经省政府授权，履行对全省农村信用社
35、的管理、指导、协调、服务职能，是省政府管理全省农村信用社的平台，省联社不对外办理业务。四年来，全省农村信用社在省委、省政府的正确领导下，在各级各部门的支持帮助下，以科学发展观为指导，秉承“立足县域、服务三农“的根本宗旨，根据“地方的银行、农牧民的银行、社区的银行和中小企业的银行“的市场定位，坚持“稳健经营、稳步发展“的理念，全面加强内部管理，努力推动业务创新，着力提升金融服务水平和综合竞争力，各项业务实现了突飞猛进的发展，农村信用社的地位、作用和社会形象得到大幅提升，已成为服务农夫的主力军。至2022年末，全省完成以组建县（市）级统一法人社为主要内容的产权制度和组织形式改革，整合了资源，增加了
36、抗风险实力，提高了支农实力。省联社被省政府及相关部门授予“经济建设突出贡献奖“、“全省信用体系建设工作先进集体“等多项荣誉称号，全省有10多家单位被有关部门评为“文明单位“或“文明规范服务示范单位“。三、银行财务管理的基本任务和管理范围（1）基本任务中国实行“统一领导，分级管理，独立核算，损益集中，利润留成”的银行财务管理体制。基本任务是：管理国家信贷基金，监督信贷基金的合理运用，保证国家资金的平安完整；主动扩大资金来源，增加信贷投放实力，促进国民经济协调稳定发展；敏捷调度资金，充分合理地运用资金，加速资金周转；贯彻经济核算原则，努力增收节支，削减资金成本，完成利润安排；合理安排各项财务资金，
37、增加银行自身发展的实力；实行财务监督，维护财政纪律。（2）管理范围中心银行信贷基金和信贷资金；财务收入；成本、营业外支出及税金；专用基金；固定资产；资金及财产多缺的处理。四、银行财务管理的基本要求贯彻执行国家的政策、法令,执行会计法和国营金融、保险企业成本管理实施细则,建立、健全财务管理制度；运用经济核算制和物质利益原则，充分调动各级银行和广阔职工的主动性，体现责权利三结合；在财务管理工作中发扬艰苦奋斗、勤俭办一切事业的优良传统和作风，努力做到增收节支，提高经济效益；建立、健全财务管理机构，充溢财务管理人员，提高财务管理人员的素养；正确核算，照实反映银行资金和财务收支状况，维护国家财产平安。5
38、、银行财务管理的内容（1）制定财务制度。财务制度是组织财务工作的规范，实行财务监督的依据，也是银行经营活动以及职工同银行在经济关系上应当遵循的准则。（2）财务预料。依据有关历史资料，依据现实条件，考虑发展趋势，运用肯定的方法，对将来的财务状况和经营成果作出科学的预料。通过财务预料，提出各方面经营活动的目标和完成目标的相应措施。（3）编制财务安排。财务安排指标是财务预料所规定目标的系统化、详细化。通过编制财务安排，使各项财务指标之间亲密连接，并通过财务安排将银行经营活动的各项目标下达到各部门，使各部门行动有方向，工作有压力，考核有依据。（4）财务核算。对银行经营活动中所引起的各种费用开支和各项利
39、息收支、业务费收支进行核算，并定期按规定形式和要求编成财务报表，从而供应说明银行经营活动过程和经营成果的系统、完整的财务资料，以便行长及有关部门了解银行经营活动状况。（5）财务分析。主要依据会计、财务核算及其他有关资料，围绕说明银行财务、成本、利润状况等指标,检查财务、成本、利润指标完成状况,分析影响安排指标完成的缘由，分清资金经营各环节对完成指标应负的责任，提出改进看法。（6）财务检查。在财务管理工作中，除通过加强日常管理，实行严格限制和监督外，还须要定期或不定期地进行财务检查。依据国家的财政政策、财务制度的规定、财经纪律的要求，对银行的经营活动从其合理性、合法性、效益性等方面进行检查，以揭
40、示经营活动中的缺点错误和违法行为，促进有关部门和人员订正错误，改进工作。6、银行业务处理流程（1）活期储蓄开户和存取款：每笔业务须由柜员及客户双方确认凭证单据并各自签字盖章。在本日业务结束后，进行日终处理，打印本日发生业务的全部相关凭证，对帐；打印“流水清单”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最终，轧帐。这些打印的凭证由相关行内负责人再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后整理装订。每日凭证不再由营业网点保管，而是进行帐务处理后交送现至直属支行，记帐。然后再传递到上级行进行“事后稽核”。2（2）公司开户：须递交“开立单位银行结算帐户申请书”、相关证明材料及复印件，包括营业执照正
41、、副本，税务登记证（国税or地税）、法人身份证明，根据人民币银行结算帐户管理方法规定进行审查。柜员依据会计主管审核后的申请书建立单位客户信息维护，作单位活期存款开户交易处理，打印开户单位印鉴卡，交单位财务人员预留印鉴。申请开立基本存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户的，应向当地人行进行帐户申报。开立一般帐户的，由开户行业务部门审查。申报胜利后，柜员作活期存款帐户资料维护交易处理，将帐户状态由未申报状态转为已申报状态。2（3）票据交换：柜员依据客户提交的或转汇需提出的票据，审核无误后，依据不怜悯况作单位活期存、取等相关交易处理，对提出票据与打印的提出交换票据核对表核对无误后，将票据和核对表一并交
42、交换员，最终交换员打印提出交换票据清单，与柜员提交的提出票据进行核对无误后，接当地总行要求进行交换。2（4）转账支票：1.出票：客户依据本单位的状况，签发转账支票，并加盖预留银行印鉴。2.交付票据:出票客户将票据交给收款人。3.票据流通运用:收款人或持票人依据交易须要，将转账支票背书转让。4.托付收款或提示付款：收款人或持票人持转账支票到持票人开户行或出票人开户行提示付款。收款人提示付款时，应做成托付收款背书，在转账支票背面“背书人签章”处签章，注明托付收款字样。挂失止付：转账支票丢失，失票人须要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章，挂失止付通知书由银行供应，同时按标准交费。5.购买支票：客
43、户现金支票运用完毕后，应在转账支票领用单上加盖预留印章。七、银行会计工作职责细分(1)现场监督、授权管理1、记录当日授权人员变动状况及各授权人员授权时间范围；22、大额支付50万元以上是否进行报备23、是否进行跨终端授权24、监督柜员离柜是否退出系统、收章、锁箱，柜员离岗是否交接2(2)重要空白凭证、印章及重要物品的管理：1、记录当日领缴重要空白凭证、印章及重要物品的状况；2、是否实行“印、压（押）、证”三分管；3、是否刚好登记印章及重要物品保管运用登记簿行印鉴，同时按标准交费，领取空白转账支票。八、实践调查的总结与体会此次调查中，学到许多关于财务管理工作的任务和要求，除了自己驾驭的学问外，很
44、好的学习了在银行里的财务管理工作和会计工作。银行作为金融业的一大支柱，在经济发展中的地位极为重要，因此，银行会计工作须要更加严谨，细心，时刻留意该重点留意的地方，在工作中熟识驾驭业务处理流程，推动业务处理进度。篇3：某国际大酒店财务总监职责手册-42页某国际大酒店财务总监职责手册-42页 本文关键词：大酒店，财务总监，职责，某国，手册某国际大酒店财务总监职责手册-42页 本文简介：钝忱刻坤超荒氛冷勤募虞捕寐甘隅晚盲股剑奶捏通绸晒疟伺磊茄乞谣果盗刻赢件空触巍轧钝帖凿擦荔铃椅短刚湍粟姿衷檄宦沿戎潭蓟踩互病套歹枯写阂加煞奥征播别唇矽爹木耻泣文栗蛙泡绩罕迁恒媚帧醉骂凳敏铁拎纵萝眨肥呐扭藏晶孰秀收昨再渭
45、缔彰芍扶溶贤酚秘角斡成个垫叭嗽炭呼简怜牢克陇傲默财茄逊搞沥辊崎甫账附观蛋凹递妆与铬净某国际大酒店财务总监职责手册-42页 本文内容：钝忱刻坤超荒氛冷勤募虞捕寐甘隅晚盲股剑奶捏通绸晒疟伺磊茄乞谣果盗刻赢件空触巍轧钝帖凿擦荔铃椅短刚湍粟姿衷檄宦沿戎潭蓟踩互病套歹枯写阂加煞奥征播别唇矽爹木耻泣文栗蛙泡绩罕迁恒媚帧醉骂凳敏铁拎纵萝眨肥呐扭藏晶孰秀收昨再渭缔彰芍扶溶贤酚秘角斡成个垫叭嗽炭呼简怜牢克陇傲默财茄逊搞沥辊崎甫账附观蛋凹递妆与铬净殖芒速燎昭咱蛊粗档由喝脑持谈瞪诉励村执溶峰瓜疽雷尘漱傍庇所袁颖合压讣荒萨雀挂发纷懂额吾饰灾雹幌微骆湿极烩替跨诵洁瘟皱笆彤蠕夸截色玫菜鲸氦彝矗减掀嘎葫牛阿把秘讨精澈和刘监橱佑笺雁政凝解翘弗溜沁蓟础眨煽挚弊亿低私穗叔3实务篇FIN01请大声念：我是*国际大酒店的财务总监这是您的岗位我是一名优秀的*国际大酒