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1、2022年阐述财政政策的主要工具(1)财政收入(主要是税收) 税收是国家凭借政治权力参加社会产品安排的重要形式，具有无偿性、强制性、固定性、权威性等特点。税收促进财政目标实现的方式即是敏捷运用各种税制要素。1)适当设置税种和税目，形成合理的税收体系，从而确定税收调整的范围和层次，使各种税种相互协作。2)确定税率，明确税收调整的数量界限，这是税收作为政策手段发挥导向作用的核心。3)规定必要的税收减免和加成。因此，税收可以通过调整税率和增减税种来调整产业结构，实现资源的优化配置，可以通过累进的个人所得税、财产税等来调整个人收入和财宝，实现公允安排。(2)财政支出 财政支出是政府为满意公共须要的一般
2、性支出(或称常常项目支出)。它包括购买性和转移性支出，这两类支出对国民经济的影响有不同之处。购买性支出从最终用途看，行政管理支出、国防支出、文教科卫等财政支出是必不行少的社会公益性事业的开支，政府的投资实力和投资方向对社会经济结构的调整和经济的发展起着关键性的作用。转移性支出是政府进行宏观调控和管理，特殊是调整社会总供求平衡的重要工具。例如，社会保障支出和财政补贴在现代社会里发挥着平安阀和润滑剂的作用，在经济萧条失业增加时，政府增加社会保障支出和财政补贴，增加社会购买力，有助于复原供求平衡;反之，则削减相应这两种支出，以免需求过旺。(3)国债 国债是国家根据信用有偿的原则筹集财政资金的一种形式
3、，同时也是实现宏观调控和财政政策的一个重要手段。国债对经济的调整作用主要体现在三种效应上:一是排挤效应。即通过国债的发行，使民间部门的投资或消费资金削减，从而起到调整消费和投资的作用。二是货币效应。这是指国债发行所引起的货币供求变动。它一方面可能使潜在货币变为现实流通货币，另一方面可能将存于民间的货币转移到政府或由中心银行购买国债而增加货币的投放。三是利率效应。这是指通过国债利率水平的调整以及对资本市场的供求改变来影响市场利率水平，从而对经济产生扩张或紧缩效应。在现代信用条件下，国债的市场操作是沟通财政政策与货币政策的主要载体，同时也是它们的藕合点。因此，国债作为财政政策工具实施时，除了与其它
4、财政政策手段协调外，还特殊要与货币政策相协调。(4)政府投资 政府投资是指财政用于资本项目的建设性支出，它最终将形成各种类型的固定资产。政府的投资项目主要是指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高，具有示范和诱导作用的基础性产业、公共设施，以及新兴的高科技主导产业。这种投资是经济增长的推动力，而且具有乘数作用。所谓投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数。财政工具的类型 财政措施:主要指税收、财政支出。 税收作为一种经济杠杆能够刚好、稳定、牢靠地筹集财政资金;调整收入，促进社会经济协调稳定地发展。政府可以通过对财政支出规模的调整，实现对社会总需求的调整。当社会总需求水平低
5、于总供应水平，政府可以通过扩大财政支出规模，相对削减财政收入，刺激总需求的增加，这就是扩张性财政政策;在社会总需求过剩的状况下，政府则实行削减财政支出，相对增加财政收入，从而抑制社会总需求的增加，这就是紧缩性财政政策。政府还通过对财政支出结构的调整，影响和变更社会资源配置的状态，实现政府的财政目标。财政信用措施。 财政信用措施指政府运用信用原则所实行的参加社会产品安排，筹集资金，调整社会经济的手段。主要有公债、财政贷款(周转金)。公债是财政筹集资金、调整经济、实现预定的财政目标的手段。财政贷款(周转金)是财政根据信用原则安排财政资金的主要手段。形式上看，财政贷款属于信用范畴，内容上看，财政贷款
6、不同于一般的银行贷款。自动稳定器。 自动稳定器也称内在的稳定器，指在经济中能够自动地趋向于抵消总需求改变的政策工具与活动。其特征是对总需求的调整是自动的，不须要人们预先作出推断和实行措施，它可以自行发挥作用，减轻需求水平的波动，进而起到稳定经济的作用。自动稳定器主要包括累进的公司所得税、个人所得税及有明确条件规定的对个人的转移支付。相机选择的稳定器。 相机选择的稳定器是指为了使经济达到预定的总需求水平和就业水平，政府依据不怜悯况所实行的财政措施。其特征是不能自动地发挥作用，而是靠人们对客观经济形势进行分析推断，然后再相机确定所要实行的相应财政措施。相机选择的稳定器主要包括调整政府购买商品和劳务
7、的水平;调整税率;调整税收起征点和减免税规定;调整转移支付条件;调整加速折旧政策规定等。财政政策与货币政策的搭配模式财政政策与货币政策在实践中往往要协作运用所谓财政政策和货币政策的协作，是指政府将财政政策和货币政策按某种形式搭配组合起来，以调整总需求，最终实现宏观经济的内外平衡。财政政策与货币政策的协作运用，一般有四种模式：1、扩张性的财政政策和扩张性的货币政策，即双松政策松的财政政策和松的货币政策能更有力的刺激经济。一方面通过削减税收或扩大支出规模等松的财政政策来增加社会总需求，增加国民收入，但也会引起利率水平提高。另一方面通过降低法定打算金率、降低再贴现率、买进政府债券等松的货币政策增加商
8、业银行的储备金，扩大信贷规模，增加货币供应，抑制利率的上升，以消退或削减松的财政政策的挤出效应，使总需求增加，其结果是可在利率不变的条件下，刺激了经济，并通过投资乘数的作用使国民收入和就业机会增加。这样可以消退经济衰退和失业，比单独运用财政政策或货币政策更有缓和衰退、刺激经济的作用。扩张性的财政政策和扩张性的货币政策搭配所适用的经济初始状态是：(1)存在比较高的失业率;(2)大部分企业开工不足，设备闲置;(3)大量资源有待开发;(4)市场疲软、没有通胀现象;(5)国际收支盈余过多。在此状态下，这种搭配模式一方面会刺激对进口产品的需求，削减国际收支盈余，另一方面对推动生产和降低失业率有促进作用。
9、这种模式能够短时间内提高社会总需求，见效快速，但运用时应谨慎，假如驾驭的尺度不好会造成通货膨胀的危急。2、紧缩性的财政政策和紧缩性的货币政策，即双紧政策当经济过度旺盛，通货膨胀严峻时，可以把紧的财政政策和紧的货币政策协作运用。这就是说通过增加税收和削减政府支出规模等紧的财政政策压缩总需求，从需求方面抑制通货膨胀。而利用提高法定存款打算金率等紧的货币政策削减商业银行的打算金，会使利率提高，投资下降，货币供应量削减，有利于抑制通货膨胀，同时，由于紧的财政政策在抑制总需求的同时会使利率下降，而通过紧的货币政策使利率上升，从而不使利率的下降起到刺激总需求的作用。其结果可在利率不变的状况下，抑制经济过度
10、旺盛，使总需求和总产出下降。实施紧缩性的财政政策和紧缩性的货币政策搭配的初始状态是：(1)、经济处于高通货膨胀;(2)、不存在高失业率;(3)、国际收支出现巨额赤字。削减总需求一方面有利于抑制通货膨胀、保证货币和物价的稳定，另一方面有助于改善国际收支状况，削减国际收支赤字。但是，这一模式假如运用不当往往会造成经济停滞的后果。3、扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策这种政策组合的结果是利率上升，总产出的改变不确定。详细说来这种模式在刺激总需求的同时又能抑制通货膨胀，松的财政政策通过减税、增加支出，有助于克服总需求不足和经济萧条，而紧的货币政策会削减货币供应量，进而抑制由于松的财政政策引起的通货膨胀
11、的压力。实施扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策搭配相宜的条件是：(1)、经济停滞不前，甚至衰退;(2)、社会总需求不足;(3)、物价稳定，没有通货膨胀迹象;(4、)失业率高;(5)、国际收支赤字。在这种条件下，用松的财政政策来拉动内需，应付经济衰退，用紧的货币政策来削减国际收支赤字，调整国际收支平衡，从而有助于促进宏观经济的内外均衡。4、紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策同扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策相反，这种政策组合的结果是利率下降，总产出的改变不确定，一方面，通过增加税收，限制支出规模，压缩社会总需求，抑制通货膨胀;另一方面，实行松的货币政策增加货币供应，以保持经济适度增长。实施紧缩
12、性的财政政策和扩张性的货币政策搭配的相宜条件是：(1)、经济过热;(2)、物价上涨、通货膨胀;(3)、社会失业率低;(4)、国际收支出现过多顺差。在此状态下，实行紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策的协作是相宜的，前者可以用来应付通货膨胀，后者可用来削减过多的国际收支盈余(通过刺激进口和以低利率刺激资本流出)，从而有助于促进宏观经济的内外均衡。可以看出，上述四种组合各有特点，在现实生活中，这四种政策搭配与选择是一个很困难的问题。实行哪种形式，应视当时的经济状况而定，敏捷、适当运用。第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页