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1、2022四平市地方税务局关于开展税收执法督查工作的通知 四平市地方税务局关于开展税收执法督查工作的通知四平市地方税务局关于开展201*年税收执法督查工作的通知各县（市）、区局，各直属单位：为深化实行科学发展观，依法加强税收征管，强化税收执法监督，防范和化解执法风险，确保实现今年税收工作目标，根据省局关于开展010年税收执法督察工作的通知精神，结合我局工作实际，现将201*年全市税收执法督查工作有关要求通知如下：一、税收执法督察的主要内容为201*年1月1日至201*年6月30日期间的减、免、缓税等政策执行状况、企业所得税管理状况、一般发票管理状况、税务稽查案件管理状况、重点行业管理状况、欠税管
2、理状况、个人所得税管理状况及有关部门检查结论落实状况进行全面的督导检查。（具体内容见吉林省地方税务局关于开展010年税收执法督察工作的通知）二、详细时间支配：一是自查阶段为6月23日至7月15日，各县（市）区局等基层单位普遍进行自查，自查面100%；二是检查阶段为201*年7月15日至7月30日，市局组成执法督察组对各县（市）区局自查状况和执法状况进行重点抽查。三、各单位要高度重视执法督察工作，加强组织领导，仔细开展自查，明确职责，把自查工作列入重要工作日程，按时完成自查任务。四、各单位要依据本局实际状况制定税收执法督察自查安排和实施方案。自查后根据要求形成总结，对发觉的问题要分析问题产生的缘
3、由，制定措施，刚好整改。五、各单位201*年7月15日前将自查总结上报市局。自查总结内容主要包括组织状况、检查状况、发觉的主要问题、缘由及处理状况、提出改进完善的建议和报表。报送路径：市局FTP/督察内审科/执法检查。附件：1.201*年税收执法检查数据统计表2.201*年税收执法检查违规文件状况表3.201*年税收执法督察部分重点内容统计表4.201*年重点行业管理检查状况表二一年六月二十一日扩展阅读：关于开展201*年税收执法检查和执法监察工作的报告关于开展201*年税收执法检查和执法监察工作的报告国家税务总局：为了加强税收执法监督,规范执法行为,稳步推动依法治税进程，根据国家税务总局关于
4、开展201*年税收执法检查和执法监察工作的通知（国税发201*66号）的要求，我省将税收执法检查和执法监察的内容与今年的税收执法重点工作评查相结合，以总局文件要求的检查内容为重点，参照标准，相互补充，进行了一次全面的检查，现将有关状况报告如下：一、总体状况接总局文件后，我局领导高度重视，刚好召开局长办公会探讨部署今年的执法检查和执法监察工作。会议要求:一是各级地税部门要高度重视,细心组织,严格实施检查,确保检查效能;二是接着将此次工作与省局支配的税收执法重点工作评查相结合,进一步引伸执法检查和执法监察;三是要本着监督执法与促进执法相结合、订正错误与改进工作相结合，公开、公正、公允地开展工作。全
5、省各级地税部门仔细学习总局和省局的文件精神，普遍成立了执法检查和执法监察工作领导组，有效地开展了执法检查和执法监察工作。（一）税收执法权状况在以税收执法评查引伸执法检查、执法检查促进执法评查的思路下，我省将总局的执法检查与全省的执法评查统一支配,统一部署。在以总局执法检查内容为主的基础上，结合我省重点工作目标任务，以晋地税函201*175号下发了国家税务总局：山西省地方税务局关于开展201*年税收执法重点工作评查的通知，将税务惩罚案卷、残疾人就业税收政策和房地产业、建筑业、餐饮业、中小煤炭企业也纳入了重点执法评查范围，共分为5大类46个评查项目。每个项目制定了评查标准和分值，实行百分考核，实行
6、市、县局自查自评，市局组织重点评查，省局组织抽样评查的方法。1、总局规定项目无违规制定税收规范性文件现象发生。经检查，截止201*年12月底，全省各级地方党政及其他部门无越权（违规）制定涉税文件现象。对各级地税部门制定的税收规范性文件，法规部门都严格按规定程序进行了合法性前置审查，全系统规范性文件制定管理工作成效明显。减免缓缴税款审批工作规范有序。经检查，各级地税机关均能够根据征管法及其实施细则和有关税收法律、法规、规章对减免税、缓税的规定执行。严格执行减免审批权限的规定，坚持依法、公开、公正、高效、便民的原则，规范减免税、缓税审批管理，减免税、缓税审批资料齐全、程序合法、限时办结。各级地税机
7、关还建立了局长办公会议或局务会议探讨确定制度，并坚持审批跟踪反馈、审批案卷评查、层级监督检查制度。为了促进税收实惠政策的落实，我局还特地编写了现行税收实惠政策读本（地税部分）和支持服务业发展财税政策汇编，集中介绍了减免缓税的相关类别、内容、时限，并免费赠送，在门户网站上公开发布。行政审批项目严格按规定执行。第四批取消和调整行政审批项目公布后，我局刚好转发国家税务总局的涉及简并纳税人涉税资料业务操作处理方法，要求各级地税部门要严格根据关于国务院第四批取消和调整行政审批项目后涉及简并纳税人涉税资料业务操作处理方法的通知（国税发201*56号）的要求，规范和调整涉及地税的相关业务操作处理和涉税资料报
8、送。各级地税部门根据总局行政审批制度改革的要求，简化审批程序，根据省局限时办结的要求，刚好审批办结，促进了行政审批工作的落实。做好行政复议工作。我们根据总局的要求，着重在建立法律顾问制度、加强学习培训、规范税务复议工作流程、正确运用复议文书方面下功夫。各级逐步建立了法律顾问人才库，向定点律师事务所专职律师专项专题询问，组织全系统政策法规人员实行以案说法、律师点评的方式对行政复议法及实施细则进行了解剖式学习，在各市局的征收大厅公示行政复议工作流程、文书格式及运用说明。这一系列措施的实施，有效地削减了我省税务行政复议案件，对今后全省税务行政复议工作奠定了较好的基础。2、我省重点评查工作房地产及建筑
9、业评查状况我省各级地税部门主动开展“一窗式”征收管理，仔细运行“一体化”征管模式，房地产业和建筑业税收管理进一步加强。此次评查从两大行业的税源管理、管户管理、申报征收管理、减免税管理、发票运用、税收征收等方面入手，重点对房地产企业土地增值税、企业所得税预征、建筑安装企业所得税的预征和对廉租房、经济适用房等特别住房的减免、个人转让住房营业税的减免及契税的减免等进行了评查。评查结果表明：一是房地产业和建筑业分别实行“以契税为把手，先税后证、各税统管”和“以票控税、税款预征、异地施工管理、监管备案”征管方法以来，两大行业的管理进一步加强，程序进一步规范，税收收入有了明显的增长；二是对土地增值税和企业
10、所得税预征的力度进一步加大，促使企业的帐务更加健全规范，有力地提升了税收征管水平；三是绝大多数单位能按规定严格落实各项税收实惠，并努力做到“五个到位”，即税法宣扬到位、部门协调到位、责任考核到位、征管执法到位、管理服务到位，有效地发挥了税收的调整作用。餐饮业评查状况近年来，餐饮业税收管理已成为全省各级地税部门的重点之一，为此我省推出了“有奖发票”、“有奖举报”等方法，主动探究饮食业管理的有效途径。此次重点评查表明：一是消费者索要发票的主动性提高，消费者的维权意识、税收意识在不知不觉中得到渗透，从而有力地推动了“以票控税、以票管税”；二是全省打击制售假发票和非法代开票专项整治活动震慑了犯罪分子，
11、促进了餐饮业发票的管理工作；三是对有奖举报实行“管理与服务并重、内外结合、打防并举”的方法，增加了经营者依法经营依法纳税的意识，促进了饮食业税收征管工作。中小煤炭企业评查状况针对中小煤炭企业税收管理分散、产量难以驾驭的实际，我省各级地税部门主动实行措施，促进中小煤炭企业税费管理的有序开展。一是对查帐征收的，基本纳入了重点税源户实行了实时监控；二是对核定征收的，基本实行了“集中核定、统一审批、阳光作业、动态监控、自行申报与核定缴纳相结合”的管理方法，有力地督促了其会计核算水平的提高，促使其逐步过渡到查账征收；三是对企业账簿设置不健全、财务管理不规范、产量难以核定的管户，实行“日常巡查、评估分析、
12、驻矿蹲点、查征互动、联席会议”等措施，加强源头控管；四是全面实行税费（基金）同征、同管、同查、同考核的管理机制，有力地促进了中小煤炭企业税收管理工作。促进涉农税收实惠和残疾人就业税收政策执行评查状况从评查状况看，一是加强政策宣扬，确保知晓会用。不仅注意在每年四月份税收宣扬月和12月份法制宣扬日进行集中宣扬，还注意在日常管理中实行窗口宣扬、上门服务、电话沟通、网上互动等方式进行宣扬；二是加强组织领导，明确领导分工，明确任务到人，明确考核落实；三是简化审批程序，优化减免税服务。设立“绿色通道”、实行“一窗受理、限时办结”的方式办理已申报的税收减免，对已办证未申报减免的刚好主动上门催办和辅导，力求工
13、作做深做细；四是规范了基础管理，健全了管理机制，在工作中普遍建立了特地的减免税台帐、管户底册等基础管理制度，建立了地税部门与民政部门、残联等部门的外部协调制度，建立了政策执行定期统计分析报告制度，基本做到了底数清楚、管理规范，发挥了政策效应。税务惩罚案卷执法评查状况此次案卷评查，侧重于主体认定、程序履行、立案审批、勘查笔录、调查取证、审理确定、文书送达、案件归档等项目。从被查案卷来看，全系统税务行政惩罚执法质量总体提高，做到了惩罚主体资格合法，违法事实认定清晰，证据确凿；敬重行政相对人的法定权利，程序规范；适用法律法规精确，惩罚适度，客观公正；行政惩罚案件的立案、调查取证、告知、听证、审查确定
14、、送达、执行、案卷制作及归档等各个环节基本符合规定。（二）税务行政管理权201*年,我们仔细实行全国税务工作会议和全国税务系统党风廉政建设工作会议精神，围绕全省地税“十一五”工作思路和201*年工作重点，坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注意预防”的工作方针，加强“两权”监督，主动开展执法监察，保证了各项工作任务的圆满完成。通过检查，我省各项基建工程都严格根据规定进行了项目管理、审批和建设；在大宗物品的选购、选购限额标准、选购方式方面，严格按政府选购法招投标方法的规定和程序办理；仔细落实国家和税务总局公布的固定资产的管理和处置规定；严格执行党政领导选拔任用工作条例党政机关竞争上岗工作规定，坚
15、持德才兼备，任人唯贤，做到客观、公正、公开选拔干部，切实把一些具有开拓精神，作风好、思想品德好、业务实力强的人选拔到了领导岗位。二、存在的问题及整改措施（一）个别单位税收减免、批缓工作存在资料不够完整，归档不刚好等问题。（二）个别单位对房地产开发企业预征企业所得税、土地增值税还不到位，存在对个别外来建筑业户报验登记不刚好、外出经营管理证明超期现象。（三）餐饮业发票管理存在转借、找借口不开具、开具不规范的现象。（四）是税务稽查案卷有填写不规范、违法事实填写不完整等问题。针对检查发觉的问题，我局仔细分析存在问题的缘由，制定详细的整改措施和方法，切实加强和改进税收执法工作，主动推动科学化、精细化管理
16、，不断提高税收执法水平：一是针对发觉的问题进行梳理归类、分析总结，找出我省在税收政策和征管制度落实中存在的问题或不足。对执法检查的一些好的做法和阅历进行总结，通报执法检查状况，并将有关问题反馈给相关职能部门，提出征收管理工作建议，通过各部门齐抓共管、上下联动，切实落实各项整改措施。二是要求各单位切实整改自身执法中存在的问题，比照有关规定逐条落实整改，避开同类问题再次发生；对未整改的问题，肃穆指责教化，并根据税收执法责任制的规定，进行责任追究。三、几点建议（一）将税收执法监督检查与税收预警机制、税法宣扬、规范行业税收秩序相结合，对上一年度税收预警机制出现红色预警较多的行业或环节进行汇总，筛选确定一至两个行业或环节作为下一年度执法监督检查的本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页