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1、企业财务管理风险管控措施 摘要：时代的进步促使了企业财务管理的不断发展，作为企业的基本职能之一，财务管理对企业长远发展意义深远，然而经济形势的复杂多变使企业获得发展机遇的同时，也使企业遭受到财务管理风险的威胁，是否能及时发现潜在风险并进行有效管控已成为决定企业地位的关键因素之一。本文立足于当代企业的发展现状，对企业在财务管理中面临的风险进行了分析，并以此为基础探讨了企业面对风险所应采取的防范和管控措施。 关键词：财务管理；风险管控；资金营运 一、引言 随着企业经营者管理水平的提高和信息技术的不断发展进步，当代企业已经初步建立起了基于会计核算的财务管理体系，作为企业良好生产经营状态的必要保障，财
2、务管理涉及到预算管理、财务分析以及内部控制等多方面的内容，但在事实上，由于财务人员素质水平的薄弱以及对财务管理认识的不够深入，很多企业的财务管理仍停留在最基本的会计核算，缺乏对财务管理机制的进一步健全，从而导致了财务管理行为具有较高的随意性，而且与企业其他部门没有形成良好的配合，长此以往，企业的财务管理将面临巨大的风险，不仅会使得财务管理的优势得不到发挥，甚至会造成企业资金管控和责任控制的混乱，因此企业在开展财务管理工作的同时必须要意识到所面临的风险与挑战，从源头开始采取防范措施，提高企业财务管理的质量，使其真正服务于企业的长远发展。 二、企业在财务管理中面临的风险分析 （一）资金营运过程中存
3、在的风险。财务管理最重要的就是对企业的资金以及资金的流动和营运过程进行管理，但由于资金营运过程的复杂性，使得财务管理面临了很大的风险。首先是融资过程的风险，企业在生产经营过程中，出于扩大经营范围、获得更大市场份额或者其他原因，需要从企业内部或外部筹集更多的资金以满足发展的需要，但不论企业采取何种方式，融资所带来的企业负债的增加，与此同时出现的是企业在将来无力偿债的风险；其次，企业的投资行为也带来财务风险，与融资相反，投资是企业将自有资金投入到其他项目中以获取收益的过程，而预期收益是否实现取决于企业对投资项目盈利水平的判断，一旦这种判断出现失误，企业自有资金会受到损失，进而将会对生产经营产生不良
4、影响；最后，现金流是企业经营是否成功的关键因素之一，我们经常会听到企业由于资金链断裂而导致破产的消息，可以说保证流动资金的充足是企业获得长远发展的必要保证，而企业在资金回收过程中存在的障碍也成为企业财务管理的风险之一。（二）财务信息失真带来的决策风险。企业开展财务管理工作是为了更好的对企业的资金、账目等进行更好的管控，使企业的生产经营更加规范化和科学化，其最终目的就是通过对已发生业务的分析，指导企业下一步的经营决策，以此获得更好的发展，而管理者是如何获得过去经营的经验和教训呢，所依赖的便是财务部门所提供的财务信息，这些信息的获取要经历一个复杂的过程，其中的风险主要体现在两个方面。一方面，财务部
5、门的工作人员通过原始凭证对企业所发生的各项业务进行记录，形成会计账目，然而，很多企业的会计从业者业务水平存在欠缺，再加上企业信息系统的薄弱，从原始事件到财务报表形成的过程中可能会出现各种纰漏，导致最终形成的财务信息失真，不能如实反映企业的生产经营特征；另一方面，管理者会根据财务信息进行企业下一步生产经营的决策，而出错的财务信息显然会造成决策的失误，这将对企业发展造成不良影响。（三）财务管理与企业业务需求的脱节。财务管理的实施是为企业更好的发展服务的，但现在存在的突出问题之一是财务管理与企业的业务相脱节，这会导致两者无法实现有效配合，财务管理部门的存在只是充当了“账房先生”，并没有满足业务发展的
6、需求，这也是企业在财务管理中所面临的不容忽视的风险之一。财务管理重要的环节之一是预算管理，科学合理的预算管理能使企业的各项资源得到最优化的配置，将其功用最大化的发挥，然而当前很多企业开展预算管理根本没有考虑到企业发展的实际需求，在没有对业务需求进行深入分析的情况下就制定了预算计划，这显然失去了进行预算的意义，这种预算模式的长期存在会导致企业资源的浪费，也会引起其他部门的不满，需要更多资金资源支持的业务部门得不到有效的发展，最终造成企业财务管理得不偿失，无法实现企业自身的核心竞争优势。（四）财务操作不当的合法性风险。随着我国财务监管体系的不断健全，各项法律法规的出台对企业的会计核算提出了更高要求
7、，企业作为被监督的主体，应能在接受审查时提供合理合法的财务报表和财务信息，否则一旦被发现账实不符或虚假记账等情况，就会遭受严厉的惩罚，这对企业可以说是致命的打击，企业财务人员业务水平的有待提高和操作流程的不规范都使得财务操作的合法性风险大大提高。企业在开展会计工作时，有许多应当遵守的规定，包括收支审批、财务清查等等，相关工作人员的一个小失误都会导致最终严重的后果，企业向社会披露的财务信息接受各方面的监督，其中的错误不仅会导致企业信誉的下降，还可能带来合法性危机。 三、企业财务管理风险的管控措施 （一）完善企业的全面预算管理制度。针对企业在财务管理过程中存在的资金营运风险以及与业务需求不匹配的问
8、题，企业应树立起全面预算管理的思想，并开展全面预算管理制度的建设，这样一方面可以对资金和资源进行更优化的配置，降低企业融资和投资的风险，另一方面使企业各个业务需求都得到满足。实现长远发展。全面预算管理，最重要的是全面，在制定预算计划之前，财务部门要对企业的各项业务进行全面的考察，明确需求以及相对应的权利和责任，并制定相应的目标，以方便预算执行后的评估；在预算执行过程中，要对预算的使用进度实时监控，必要时需根据业务的变化对预算进行相应的调整；最后，月度或年度的预算执行结束后，要进行相应的考核，将预算执行的情况与绩效结合起来，使企业员工意识到全面预算管理的重要性，另外也要及时总结预算管理中存在的问
9、题，加强信息反馈，不断优化全面预算管理的具体操作，降低风险。（二）建立财务风险评估和预警体系。财务管理中风险的存在是正常的，而且任何风险都可以通过一定的手段进行防范，因此企业不仅要意识到风险的存在，还要建立起风险评估和预警的机制，将风险尽可能的扼杀在摇篮里。风险评估要求企业的财务人员树立起高度的风险意识，并且根据以往的经验将各项业务可能存在的风险列出来，在类似情况发生时能做出快速而准确的判断，并及时与上级领导进行沟通，从而采取相应的措施阻止风险的出现。风险预警机制应与评估体系相配合进行，具体来说就是建立相应的指标对潜在的风险进行判断，通过对指标变化的观察判断是否有风险即将出现，这种预警应该是多
10、方面的，包括投资方面、还债方面以及流动资金等等，风险预警作用的发挥依赖于财务部门对信息的采集和分析，不但要制定正确的指标作为预警，还要及时发现生产经营过程的风险信号，最重要的是要准备好突发情况的处理方案，在风险来临时做好及时有效的处理，降低损失。（三）着力提高财务团队的业务能力。财务管理水平的提高和财务管理风险的管控离不开财务人员的操作，只有提高财务团队的业务能力，才能真正将风险降到最低。业务能力的提高主要取决于两个方面，一方面是专业技能的学习，会计账目的处理、财务报表的制定、信息的收集与分析，这些都是从业者必须熟练掌握的技能，企业应通过举办专场讲座或小组内部学习的方式，向员工传授最新的知识，
11、更新他们的知识层次，掌握最新的业界标准和行业规定；另一方面，财务管理人员还应该深入到企业业务各个环节，了解企业其他各个部门的业务模式和操作流程，明确可能存在的风险，加强与他们的配合，打造一支业务精湛的财务团队。（四）加强财务管理的内外部监督。风险防范的有效手段之一是加强监督，因为企业生产经营各项业务的发生，其中风险的存在主要是由于操作不当，比如资金营运过程中的风险，若有人对其进行监督，及时阻止其中的不当操作，就能在很大程度上确保资金的平稳有效运行，减少风险，账目记录和核算中的风险也能通过监督及时发现，遏制出现，因此企业应意识到监督机制的重要性，着力加强。一方面，企业应根据实际经营的需求，明确监
12、督的对象，并制定相应的内部控制规章制度，建立授权矩阵，使监管行为有据可依，同时也要明确监督人和考核人的责任，促使问题的及时发现与解决，若风险没有得到及时控制，监督人也应承担一定的责任；另一方面，企业也应接受外部的监督，大方向上有国家法律法规和相关部门的监管，企业的守法意识能帮助企业规避一些不必要的风险，另外企业的利益相关者们也是监督人，他们能从与企业不同的视角发现潜在的风险，从而避免风险的发生。 四、结语 在当前复杂多变的市场环境中，企业面临财务管理风险是非常正常的，这不可避免但也并不可怕，只要企业采取科学的管控措施，风险是可以得到有效控制的，在众多预防风险的措施中，企业应根据自身的发展特点和经营实际情况选择最适合的方式，必要时应结合多种手段，使其相互配合发挥作用，在防范风险的同时，企业也不能畏缩不前，要正视风险，努力克服，争取企业更大的收益和更长足的发展。 第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页