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1、住房公积金管理中心内控和监督体制调研报告随着社会经济的发展和住房制度改革的不断完善，我国住房公积金制度得到快速发展，资金量和业务规模不断扩大，住房公积金管理中心所面临的资金营运风险也随之增加，从而对监督和规范管理提出了更高的要求。近几年来，国内涉及住房公积金违规操作及挪用的大案要案频繁发生，发案数量涉案金额呈整体上升趋势，究其主要缘由在于缺乏严格的内部风险管理机制，为不法分子留下了可乘之机。住房公积金是属于职工个人的长期住房储金，住房公积金管理的好坏干脆关系到广阔缴存职工的切身利益和社会的和谐稳定。所以加强住房公积金内部限制与风险管理，完善内部限制和监督体制，具有非常重大而深远的意义，是住房公
2、积金管理的重中之重。本文通过分析住房公积金管理中心内部限制与风险管理现状，针对内部限制和监督体制建设中存在的问题提出以下几点思索。一、管理中心内部限制与风险管理现状分析住房公积金管理中心内部限制与风险管理是围绕住房公积金管理全过程开展的，加强内部限制与风险管理的目的是为了提高住房公积金的运行质量和效率，提高住房公积金的管理水平，保证住房公积金运作管理的合法性、合规性、平安性，保证全体缴存人的合法权益。管理中心内部限制和监督体制不完善是住房公积金风险形成的主要内部缘由。内部限制与违规、违纪案件的发生有干脆的关系，管理水平越低、内部限制越薄弱，住房公积金的平安就越得不到保障。由于我国住房公积金制度
3、建立时间不长，内部限制环境、管理和监督体制等方面还不够健全，目前各地住房公积金管理中心内控实力与商业银行相比，仍有着较大的差距，对内部限制和监督体制建设仍存在错误或片面的相识。(一)内部限制意识相对薄弱。管理层对执行内部限制制度的重要性相识不足，对内部限制机制的指导思想不明确，长期重发展、轻管理，忽视内控机制建设，从而导致风险意识薄弱，思想相识不到位。(二)内部组织结构存在缺陷。部分管理中心依据业务运作流程设置相应的岗位，并建立岗位目标责任制，但没有设必要的限制岗位或相互制约的岗位，不能实现内部各部门之间的制约和监督，简单出现部门职责不清与管理的混乱。(三)关键环节的内部限制缺失。部分管理中心
4、的内部限制主要局限在财务限制方面，而对业务的决策、部门管理和相互制约等关键限制点限制较少，没有涵盖内部管理和业务活动的各个层面，没有形成一个全方位的风险预防监控体系，减弱了内部限制的整体效能。(四)内限制度执行不到位。部分管理中心存在重制度建设，轻贯彻检查的思想，内部限制制度执行不严，监督不力，制度落实不到位。各级管理人员对制度理解的扭曲和打折扣，以及执行者的责任心、自觉性和落实力度不够，造成有章不循，违章操作。又由于内控责任不明确、监督惩罚机制不健全等缘由，检查工作流于形式，起不到监督和威慑的作用，留下风险隐患。(五)内部监督体制尚有不足。部分管理中心尚未建立强有力的权力制衡机制，管理权与监
5、督权尚未真正分别，更缺乏对决策人员的有效、公开的监督体制。在内部稽核体制方面也存在不合理状况，对内部稽查工作不重视，稽核组织力气薄弱，功能不全，缺乏权威性和独立性，内部监督检查的深度广度和频率不够，对相关业务和人员的监督检查存在肯定的盲区和死角。二、完善内部风险限制和监督体制的对策加强住房公积金管理中心内部风险限制和监督是一项长期的、与时俱进的系统工程，须要持续有效的不断完善和改进，并建立健全行之有效的长效管理监督机制。为有效解决目前内部风险限制和监督工作中存在的问题和不足，应做好以下几方面工作：(一)加强内控监管法制建设。建立健全住房公积金法律体系是有效开展内部监管工作的重要保证和客观要求，
6、随着经济社会的发展，管理中心内部限制须要在业务实践的发展中不断充溢和完善，逐步形成一整套统一规范的内部限制制度，并尽早以法律法规的形式作出明确规定，从而指导和约束各地住房公积金管理中心内部限制和监督制度的建立和执行，提高各住房公积金管理中心的内控管理水平，促进住房公积金行业的整体发展。(二)加强从业人员素养限制。提高住房公积金从业人员素养是加强住房公积金管理中心内部限制的根本所在。管理中心应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的团队精神和内部限制文化，提高员工的风险意识和职业道德素养。对员工引进、退出、选拔、绩效考核、薪酬、福利、专业技术职务管理、惩罚等日常人事管理做出具体规定。重要或关键
7、岗位管理人员如会计主管和会计人员应当具有与其岗位、职位相适应的专业资格或技能，同时实行定期轮换制度，杜绝关键岗位人员以权谋私或串通作案。管理中心应制定培训安排，定期组织廉政培 训、业务培训以及业务考试，以确保管理层和全体员工能够完成其担当的内部限制方面的任务和职责。(三)加强内部组织结构限制。管理中心应建立分工合理、职责明确、相互制衡的组织结构，科学划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建立职责分别、横向与纵向相互监督制约的机制，并明确全部与风险和内部限制有关的部门、岗位、人员的职责和权限。管理中心应当根据业务管理内容和内部监督要求，设置住房公积金缴存、支取、个人住房贷款、内部稽核
8、、财务管理、信息管理等独立的工作部门或专项工作岗位。管理中心内部稽核部门应当具有充分的独立性，有权获得管理中心的全部管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。(四)针对重点构筑监控防线。管理中心要在明确内控重点的基础上加强限制，主要包括对缴存、支取和贷款等业务、资金调动业务、财务会计、计算机信息系统等重点环节和重点部位的内部限制。1、缴存、支取业务的内部限制。应当严格执行账户管理和各项操作规程，对缴存账户实施有效管理，对资金划转、账户信息变更等业务，实施有效监控，防止内部操作风险和违规缴存，防止内部人员违规人情支取、内部挪用、贪污等非法活动。要提高对缴存单位预留签章、身份证明
9、、购房资料真伪的甄别实力，防止诈骗活动，确保缴存人资金平安。2、贷款业务的内部限制。应当严格执行贷款风险管理政策和制度，规定贷前调查、贷时审查、贷后跟踪各个环节的工作要求。贷前调查应当做到实地查看，贷时审查应当做到审贷分别、集体审批，防止不按程序操作和违反贷款原则发放人情贷款。应当健全借款人信用风险识别，严格审查借款用途以及申请资料的真实性和完备性，防止借款人通过编造虚假理由、运用虚假购房合同或虚假证明文件等方式，套取住房公积金。贷后跟踪应当建立贷款质量监测体系，严密监测未按期归还贷款的逾期户，敦促其尽快还款，防止呆坏账的发生。此外，管理中心还应当规范贷款档案管理，健全贷款管理信息系统，建立贷
10、款风险责任制等，有效防范贷款风险。3、资金调动的内部限制。管理中心应当完善资金调动的内部限制，建立严格的授权制度和内部监限制度，对大额资金调动实行集体决策制度，并进行授权批准限制，防止主管或业务经办人员挪用、转移资金等行为的发生，导致重大风险。对资金调动状况应当定期进行检查，对异样资金变动应当建立有效的预警和处理机制。4、财务会计的内部限制。管理中心应当严格执行会计制度和住房公积金财务管理及会计核算的有关规定，运用计算机技术实施会计内部限制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。管理中心会计岗位设置应当实行责任分别、相互制约的原则，严禁一
11、人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。管理中心应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到账账、账证、账实和账表相符。5、计算机信息系统的内部限制。管理中心应当严格划分计算机信息系统开发、管理与应用人员的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范制度，计算机机房建设应当符合国家的有关标准，对计算机信息系统实施用户名和密码(口令)授权管理。应当建立计算机平安应急系统，制定具体的应急方案，刚好更新系统平安设置、软件补丁程序等，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的平安。(五)加强内部限制信息化建设。管理中心应当采纳先进的信息技术手段实施内部限制，提高业务的平安性和效率性
12、。在全省构建统一的公积金业务管理信息系统，建立公积金监管数据库，加强对网络系统和业务运转的实时监控，并尽可能削减人为因素造成的错弊。要加强对系统开发、维护、数据输入、输出、保存等有关人员的限制，保障电子信息系统和网络的平安。要做好住房公积金档案管理和数据管理工作，制定牢靠完备的备份安排，对业务数据实行多介质备份与异地备份相结合，确保业务数据的平安完整。(六)建立有效的内部稽核制度。内部稽核包括业务运作过程中的实时复核和事后稽核。要建立起业务运作过程中的相互核查制度，各岗位之间在业务运作过程中进行不间断的连续检查，从而削减工作差错、防弊堵漏，保证资金的平安性和完整性。同时要做好事后内部稽核工作，
13、要定期对公积金归集、运用、会计核算及财务收支等部门业务管理状况进行稽核，并对稽核结果及内部限制有效性作出独立评价。对违反法律法规和管理中心内部限制制度的事务，要追究有关人员的责任。要注意对内部稽核人员的接着教化，可在全省范围内每年至少开展一次有案例、有分析的内部稽核人员培训沟通活动，提高防范资金风险的实力。(七)建立风险预警和应急处理机制。住房公积金管理中心要强化风险意识，刚好建立风险管理预警机制，要将风险限制的重点由“事后”监测转变为“事前”预警和实时监控，做到早期预知可能出现的错误和问题，刚好发觉问题，防范于未然，削减失误和损失。应围绕业务管理、风险防范、资产平安建立定期业务运行状况分析、信贷资产质量评价、资金运用风险评估制度，刚好对带有苗头性、倾向性问题进行风险预料、预报，并依据可能出现的可能会影响管理中心正常运营的各类事务制订出切实的应急处理步骤与措施，从而把业务风险降到最低程度。第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页