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1、缒衣硕士学位论文密 级：保密期限：基于IPC技术HS银行审核小微企业财务信息的方法研究 ，Research on the Method of Examining the Financial Information of Small micro Enterprises Basedon IPC Technology学 号姓 名学位类别M14301247聂晓义会计硕士专?蒜尝) 工商管理(工程领域) _LH吕8指导教师完成时间答辩委员会主席签名王素玲2017年5月磐万方数据独创性声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外
2、，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得铴教爝或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。学位论文作者签 泌 签字魄 w6月之日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解宪彳数卞谭 有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阕。本人授权晤数犬喾可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。(保密的学位论文在解密后适用本授权书)糊椭签伽文签字日期：沙一年 6月 2日学位论文作者
3、毕业去向：工作单位：锄挠藤凇签字目势：二勿。7 年6其B电话：万方数据论文题目：学位类型：基于IPC技术HS银行审核小微企业财务信息的方法研究会计硕士学位申请人：聂晓义指导教师：王素玲摘要IIII II I Il l lU ll lU IIY3214813国家工商总局公布的数据显示，2016年个体私营经济、小微企业成为经济发展领域的新亮点，新设小微企业刷年开业率达708。截至2016年底，全国个体私营经济从业人员实有31亿人，比2015年新增27821万人，反映出小微企业的发展为我国经济做出巨大贡献。但是由于小微企业财务数据不健全，缺乏合格抵押物，从银行贷款存在诸多困难，小微企业融资难的问题一
4、直难以解决。国内外的学者对此进行诸多研究，认识到小微企业融资难的主要原因为银企间信息不对称，因此建议政府搭建公共信息平台或提供担保、企业应加强财务制度建设等方式来解决融资难的问题，都有可取之处，但是银行用何种方法来审核小微企业的财务信息，从而合理评估小微企业的还款能力和还款意愿，对于当前小微企业的融资更有现实意义。本文以HS银行为研究对象，对其审核小微企业财务信息方法进行深入研究，通过分析其审核财务信息现状，以发现其在审核小微企业财务信息过程中存在的问题，并试图解决这些问题，保障银行利润最大化风险最小化的实现。论文共分为五个部分：第一部分是绪论，介绍了本文的研究背景及意义、国内外研究现状、研究
5、思路与研究方法、研究创新与特色。第二部分是商业银行审核小微企业财务信息的相关理论，介绍了审核小微企业财务信息的相关概念，审核小微企业财务信息的一般方法和优缺点，并且对IPC技术进行介绍。第三部分是HS银行审核小微企业财务信息的现状分析，主要对HS银行审核小微企业财务信息的工作方法进行介绍、存在的问题进行分析。第四部分是基于IPC技术HS银行审核方法的优化建议，主要从重视交叉验证方法、重视调查审核环节的权益交叉检验、加强对财务信息的现金流分析和注重定性与定量二种分析方法相结合以及重视IPC技术的保障工作等方面反映HS银行目前可以改进的地方。第五部分是结论与展望，总结本文研究的不足之处，并对研究的
6、不足之处提出对策与展望，具有很强的实用性和针对性。本文的创新点在于，一是论文视角创新。针对小微企业融资难问题，虽然国内外的很多专家学者都对此进行研究，提出很多建议方法，但大多认识到解决该问题涉及到k万方数据政府、企业应该怎么做，鲜有银行视角的相关研究，本文具有一定新意。二是实证内容创新。从HS银行对D企业财务信息的审核方法入手，基于IPC技术对该审核方法提出相应优化建议，最后还对IPC技术的保障工作进行总结。关键词：HS银行；财务信息审核；IPC技术；小微企业论文类型：案例分析II万方数据Title：Research on the method of examining the financi
7、al information of small microenterprises based on IPC technologyProfessional Fields：Master of Professional AccountingApplieant：xiaoyi nieSupervisor：suling wangABSTRACTState Administration for Industry and Commerce released data show that in 20 1 6，theprivate economN small and micro enterprises to be
8、come a new bright spot in the field ofeconomic development，the new small and micro enterprises annual opening rate of 708As ofthe endoflastyear,thecountry。Sindividualandprivateeconomicpractitionershave 310million people，an increase ofmore than 27 million 821 thousand people in 2015，reflectingthe dev
9、elopment of small and micro enterprises to make great contributions to ChinalSeconomyHoweve匕small and micro enterprises due to their limited operating scale，there aremany difficulties in the follow-up operation and profitability,mainly in the high operatingcosts and less financing channelsMa Yun in
10、20 1 6 December in the ant gold service wasestablished 2 anniversary annual meeting speech，over the past two hundred or three hundredyears，the financial system is the”28 principle”，good service of 20leading enterprises Canget 80ofthe profits，the next two hundred or three hundred years is the theory
11、of”82”service，80smallandmicro enterprisesinordertoobtainnewprom space”11thFive-Year”planningoutline”growth project”concept Small and micro businesses，”1 2th FiveYear”planningperiod of each unit gradually completed Small and micro businesses development pr03ects，the major commercial banks have establ
12、ished small and micro financial service stationto helpsolve the problem of financingBut Small and micro businesses has been difficult to solve theproblem of financing，due to Small and micro businesses financial data is not perfect，the lackof qualified mortgage，there are many drawbacks from bank loan
13、s，the banks only respond tonational call，for they are not familiar with Small and micro businesses loans，allowing banksto increase credit risk，affecting the quality of bank assets，bank lending into vicious spiralSohow to audit the financial information of small and micro enterprises is the key to so
14、lve thedifficulty of loans万方数据This paper takes HS bank as the research object，the comprehensive audit Small andmicro businesses financial information method research，through the analysis of the status ofaudit of financial information，to find the existing Small and micro businesses financialinformati
15、on in the audit process，and tries to solve these problems，ensure the realization ofbank profit maximization risk minimizationThis paper is divided into five parts：the first partis the introduction，which introduces the research background and significance，research statusat home and abroad，research id
16、eas and research methods，research innovation andcharacteristicsThe second part i s the theory of small and micro enterprise audit financialinformation，introduced the audit of small and micro enterprise financial information relatedconcepts，financial information audit methods and functions and IPC te
17、chnologyThe thirdpart is the analysis of the current situation of HS bank audit Small and micro businesses of thefinancial information，the main problem of HS bank audit Small and micro businessesfinancial information work method，are introduced and analyzed and pointed out the possibleproblems；the fo
18、urth part is the suggestions to optimize the IPC technology of HS based onthe method of bank audit，mainly from the real data verify the financial statements and crossvalidation and CROSS validation，attention to the interests of the audit investigation links thedeepening of cash flow analysis and qua
19、litative analysis and quantitative analysis，analyzingthe side reflection of HS banks Can be improvedIt has strong practicability and pertinenceKEY WORDS：HS Bank；Financial Information Audit；IPC Technology；Small MicroEnterprisesTYPE OF THESIS：Case AnalysisIV万方数据目 录第一章绪论1一、研究背景及意义一1-、国内外研究现状综述一2三、研究思路与
20、研究方法5四、研究创新与特色7第二章商业银行审核小微企业财务信息的相关理论8一、商业银行审核小微企业财务信息的相关概念一8二、商业银行审核小微企业的一般方法和优缺点9三、IPC技术介绍13第三章HS银行审核小微企业财务信息的现状分析。22一、HS银行简介22二、HS银行审核小微企业财务信息的工作方法一22三、HS银行审核小微企业财务信息存在的主要问题28第四章基于IPC技术HS银行审核方法的优化建议30一、重视交叉验证方法30二、调查审核环节重视权益交叉检验34三、加强对财务信息中的现金流分析36四、注重定性与定量二种分析方法的结合4l五、注重IPC技术的保障工作44第五章结论与展望45一、研
21、究结论45二、研究展望45参考文献46至lc谢。49V万方数据图表索引图卜l论文结构框架6图21时间轴工具一16图22上下游分析工具16图4-1 B商户个人账户近一周银行流水38表2-1借款企业基本信息申请表表22定量分析企业经营数据申请表表2-3资产负债表模块表24损益表模块表2-5权益交叉检验表模块表3一l D企业经营介绍表3-2 D企业近1年新签订工程合同表33 D企业调查当天尚未完工项目信息表4-1 A企业法人银行账户明细查询清单表4-2 A企业派出所工程核算表表4-3 A企业的权益交叉检验表表4-4小微调查表企业评分定级参考说明VI457903572263JJ22223334万方数据
22、第一章绪论第一章绪论一、研究背景及意义(一)研究背景马云在2016年12月份在蚂蚁金服成立2周年年会上发表讲话，过去两三百年金融体系是“二八原理”，服务好20的龙头企业就可以获得80的利润，未来两三百年是“八二理论”，服务好80的小微企业才能获得新的利润空间。然而小微企业融资难问题一直难以解决，银行也是主负盈亏的企业，对外贷款的目的也是风险可控，收益最大，由于小微企业财务数据不健全，缺乏合格抵押物，从银行贷款存在诸多弊端。为了解决这个社会难题，银监会在2011年发布的关于支持商业银行进步改进小型微型企业金融服务的补充通知表示，商业银行须加大对小微仓j的贷款力度，要求小型微型企业贷款增速不低于全
23、部贷款平均增速，增量高于，二年同期水平，并重点加：大对单户授信总额500万元(含)以F小型微型企业的信贷支持。2014年中霞人民银行进一步扩大“定向降准”的范围，要求对符合审慎经营要求且“三农”和小微企业贷款达到一定比例的商业银行下调人民币存款准备金率o5个百分点。广大理论工作者认识到小微企业与银行的融资合作存在不足的主要原因为为银企间信息不对称，因此提出搭建信息公共平台，同时完善审核小微企业财务信息的方法等等建议。(二)研究意义从银行的角度解决小微企业融资难的问题关键是要破解小微企业和银行间的信息不对称，信息不对称可以通过IPC技术方法加以解决。(1)理论意义以IPC技术方法为理论基础，结合
24、HS银行审核D小微企业财务信息的方法步骤来总结HS银行审核小微企业财务信息仍然可以改进的地方，技术理论为一般性指导方法，运用到实践中遇到新的问题，因此对于补充理论方面具有一定的意义。(2)实践意义银行贷款质量下降的根本原因是企业的经营失败，同时跟银行信贷人员的调查失败有很大关系，信贷业务经营的是银行资产，虽然不能规避因大环境影响导致的经营风险，但是可通过加强培训银行信贷人员的工作素质，提高其分析能力，增捱爵企业风1万方数据安徽大学会计硕士专业学位论文险的评估能力，从贷款发放根源控制风险，这些都是传统贷款方法难以解决的问题，而在德国IPC技术理论的帮助下，通过现场收集企业财务数据，为企业“量身定
25、做”财务报表的方法，可以有效识别劣质企业，筛选出优质企业，为银行创造更高商业利润。因此本文具有较强的实践意义。二、国内外研究现状综述(一)国外研究现状小额信贷最早出现在20世纪的六、七十年代，当时称之为“发展金融”，直到八、九十年代才称之为小额信贷。近年来，对于小微企业贷款的风险研究逐渐增多，总结起来国外具有以下研究成果：穆罕默德尤努斯博士是最早在小微贷款领域做f|j成功实践的“穷人银行家”，他在1943年在孟加拉乡村银行(Gramen Bank，又称为格莱珉银行)，他创办的银行专门贷款给因为贫穷无法向银行贷款的个体户，他的成功引起了大批学者的注意，并且也有其他公司介入相关业务。目前由孟加拉银
26、行贷款的商户共计有680多万家，偿债率高达95。todgman在1961年提出：银行在进行客户关系维护时，总会优先维护对其重要的客户。当银行出现信贷规模萎缩的情况时，总会考虑大客户的贷款金额大额度期限长，且关系稳定，因此，会选择维护好与大客户的关系，最大程度上满足大客户的贷款需求，从而无法保证小客户的贷款需求1。Sanjay Jain和Ghazala Mansuri(2003)研究认为，小微企业的工作重心为客户，需要深入了解客户的需求，才能把小微企业金融服务做好，并且根据所收集的材料做风险评估，结合两方面设计出来的产品才能有市场“。Pederson(2003)研究了民问金融机构的发展情况，得出
27、如下结论：相对于银行等金融机构，民问的金融机构在小微企业发展上占据重要地位，认为民间金融机构由于门槛低，手续简便且放款快，从而为小微企业的发展做出了巨大贡献阳1。WillianDBradford在1998年认为，中小企业融资难的问题解决离不开政府的政策支持，从政府的层面发展中小企业融资项目，有助于解决其问题目!。Nicholas M Odhiambo在2010年认为，中小企业融资难受金融体制影响较大，好的金融体制在促进经济增长的同时，也能在一定程度上缓解中小企业融资问题。”。2万方数据第一章绪论Holmstrom在1997年认为信息不对称导致了融资难的问题瞳。Macmillan早在1973年曾
28、提；“金融抑制的概念，部分发展中国家会通过政策手段来推动本圆经济增长，如压低银行利率，使得银行利率过低，从而影I：fr；,j,IJ率市场的均衡发展，进步抑制整个金融市场的发展喵7f。Shankar Savita(2006)的研究中，对于已经贷款的小微企业和还没获得贷款的小微企业进行对比，发现已经获得贷款的小微企业商户，它们更容易脱离贫困，更早实现财富自由，因此该调查指出了小微企业贷款能够帮助到企、fk获得资金支持，从而具有更好的发展前景和希望阳引。(二)国内研究现状201 1年，国务院出台九项金融财税政策措施支持小型和微型企业发展，增加对小微企业的支持力度。内容如下：金融机构对于小微企业的累计
29、贷款发放统计量增长率不得少于去年同期数据，发放额也规定有更高任务，对于达到要求的小微企业还会有下调存款准备金等奖励，鼓励金融机构发放小微企业贷款的积极性。可见，对于小微企业金融支持己是国家经济发展的战略要义，银行如何能够在有限时间内转变经营思路，弱化抵押品担保，增强对小微企业扶持也成为顺应潮流的当前要务。为此，广大理论工作者，在岗职工以及资深研究员，对小微贷款模式进行了一系列的探索，形成了一批成果：在小微企业与银行融资合作方面，朱会芳(2016)对扶持小微企业举措进行了梳理，从国务院和银监会自身职责出发，为我们罗列出支持小微企业发展的具体方法，其中包括增设金融服务机构、减免小微企业税收、拓宽其
30、融资渠道、完善融资担保等方面做了较详细的阐述盟。红丽(2015)基于小微企业融资难的视角，直接指出其融资难的原因集中在金融企业服务不完善、小微企业自身条件差、抵押品不合格、融资渠道受限等问题，有针对性的提出相应的解决方案，对于银行、企业等单位提出相应的建议，总结宏观而全面船叫。巩正(2016)的“银企信息不对称”视角则为我们提供了新的研究方向，他指出银行贷款所获得的小微企业信息的不对称性导致银行无法对企业经营做出符合实际的评估，从而影响银行风险体系的建立，而银行为了控制风险，只好通过提高贷款利率的方式来规避，从而使小微企业的融资更加艰难口1|。在如何获取小微企业财务信息方面，杨晓鸥(201】)
31、在如何获取有效的企业财务分析信息中指出可以构建企业数据库、建立分类器数据模型和聚类分析，从而获得真3万方数据安徽大学会计硕士专业学位论文实的财务数据口引。陈海燕(2014)认为由于企业银行间的信息不对称导致金融风险的产生，增大不良贷款的发生概率，危及我国银行的资产安全。他提出的对策是建立健全全国征信体系，完善信用评级体系，完善法律监管，从而减少信息不对称，使得银行业可以获得更真实的财务信息331。在商业银行如何审核小微企业财务信息，把控贷款风险方而，许学军(2013)认为应区别分析应收账款科日，应收账款的两个指标分别为：应收账款收账率和应收账款坏账率，进一步识别应收账款的流动比率口“。许秀梅和
32、王秀华(2015)认为，杜邦分析法的不足之处是仅仅考察资产负债表和损益表内的数据分析，而缺少结合现金流量表的数据分析。它们认为分析企业现金流量来源、结构和规模等数据，可以对资产运营效率，企业经营利润与现金流量的关系来分析创造现金利润的能力具有很大帮助，同时可以预测未来的现金流量，对企业的偿债能力作出预测判断口。王海英(2014)认为现金比率不计算的是现金与流动负债的比率关系，反映的是企业对于流动负债的即期支付能力，因此出于谨慎性考虑层面，应采用现金比率来分析企业的短期偿债能力b 7|。孙雪梅(2016)在浅析商业银行中小企业信贷风险与管理中指出，为实现商业银行对于小微企业的资金支持力度和深度，
33、促进小微信贷市场的规模、多元化发展，就必须从商业银行内部建立与小微企业相适应的内部控制制度和财务信息审核方法口。农高检(2015)在小微企业信贷风险管控研究一文中从制度创新的角度，探索应丰富小微企业金融服务制度，包括风险控制措施和特色服务体系构建层面解决融资难问题，丰富了小微企业金融服务理论，同时为小微企业金融服务实践提供借鉴和启示口。王宗鹏和石峰(2016)提出了“互联网金融贷款数学模型”n 0|，李延东和郑小娟(2016)提出“大数据采集和建立分析模型”阻”等等。(三)国内外研究述评以上各种提法，在一定程度上代表了银行发展小微企业信贷金融的趋势，充分认识到解决小微企业融资难问题的现实意义；
34、认识到小微企业与银行的融资合作存在的不足，认识到搭建信息公共平台，破解银行与小微企业的信息不对称；认识到审核企业的财务信息仍需完善的地方。这些都有其合理的成份，从一个角度或层面来说，符合当前实际情况。但以上研究也忽略了针对小微企业的信息不对称，依靠现有条件，银行可以做些什么来改变和转型?如何去收集核实准确真实的财务信息，从而合理评估小微企业的还款能力和还款意愿，对于当前小微企业的融资更有现实意义。4万方数据第一章绪论三、研究思路与研究方法(一)研究思路本文围绕Hs银行审核小微企业财务信息方法展开研究，主要分为五部分内容。首先概述本文的写作背景和意义，总结国内外的研究现状，并对商业银行审核小微企
35、业财务信息的相关概念进行解释说明，阐述商业银行审核小微企业财务信息的一般方法和优缺点，同时对IPC技术做了重要说明。其次针对Hs银行审核小微企业的案例，分析其现在审核财务信息的方法存在的问题并分析原因，最后结合IPc技术提出相应优化建议，并对IPC技术的保障工作进行总结。在第五部分，根据本文的研究结论，提出对未来的研究方向和内容展望。本文的研究框架如下：5万方数据安徽大学会计硕士专业学位论文。U图1-1论文结构框架本文主要采用了规范研究和实例研究相结合的分析方法。本文参考了较多的参考文献来撰写，对各个文献的内容进行归纳、总结、提炼，在总结过程中描述出本文的论文框架，并了解现行观点，并对此观点进
36、行评价和思考，为财务信息审核的正确方法提供研究思路与方法。通过对HS银行审核D企业财务信息的方法分析，结合IPC技术6万方数据第一章绪论总结出目前Hs银行审核财务信息存在的问题，并针对问题提出相应的优化建议。四、研究创新与特色研究视角创新。小微企业融资难问题已经成为全国上下关注的重点问题，现有的学者和研究主要从国家政府和企业层面分析该如何解决这个难题，本文通过站在银行的角度分析应如何审核小微企业的财务信息，从而降低银行的信贷风险，更好的为小微企业解决融资难题，促进国民经济的健康持续发展。案例内容创新。本文在进行理论分析的基础上结合笔者所在实习单位，通过理论与实践的有机结合，详细地表述HS银行审
37、核小微企业财务信息的流程，且以表格的形式列示，详述每个步骤的操作方法和目标。另外，在对HS银行审核小微企业财务信息的过程中，按照程序进行构建，更加形象、易懂地展现出审核方法，能为银行建立一套行之有效的财务信息审核体系提供一些参考。7万方数据安徽大学会计硕士专业学位论文第二章商业银行审核小微企业财务信息的相关理论一、商业银行审核小微企业财务信息的相关概念(一)财务信息审核的相关概念财务信息审核包括两个方面：其一对财务信息进行审计，其二对财务信息进行分析。财务信息审计是对财务报表的数据是否存在错报提供合理保证，增强报表使用者对于财务数据的信赖程度。财务信息分析则是依靠会计核算和财务报表的数据等资料
38、，运用专门的分析技术和方法对企业的各项筹资、投资、和经营活动中的盈利能力、营运能力和偿债能力等进行分析和评价的企业管理活动。财务信息审核也有狭义和广义的区别：狭义的财务信息审核主要验证数据的真实性，通过数据分析方法计算各项指标，了解企业的经营情况即可。广义的财务信息分析是在财务数据分析的基础上，还会对企业进行更广泛的分析。财务信息审核应遵照以下原则：全面性原则强调的是看问题两面性，对于财务信息要从优劣势两个角度审核，这样才不会被表面现象蒙蔽双眼。客观性原则要求对于财务报表的各项数据做到有据可依，有理可寻，一切从实际出发，不以主观想法为依据。相关性原则要求对于财务信息的审核要以运动的观点为基础，
39、既要了解企业过去的营运状况，又要了解现在的各项数据指标，同时对其未来发展作出客观的判断。可比性原则是要求进行财务信息审核要与行业其他企业做各项数据的参照对比，同时本企业也要做到不同阶段的数据对比，口径要统一。灵活性原则要求对于财务信息的审核证明材料的提供可以多样化，不拘泥于一种，如农村的自建房无房产证可以提供其土地证和村委会的证明也同样可以证明其家庭资产信息。8万方数据第一章 商业银行审核小微企业财务信息的相关理论(二)小微企业的概念不同国家对于小微企业有不同的界定。在美国，若私营企业丰的初始投资资本在35万美元以下，有5个以内的员工，则被称为小微企业。在欧盟，只要满足年营业额在200万欧元以
40、内、公司雇员人数在10人以内或者资产总额在200万欧元以内的企业三个条件中的任意两个，即可被称为小微企业。在我国，2011年6月，由工业和信息部(以下简称工信部)、国家统计局、国家发改委和财政部四部门联合印发的关于印发中小企业划分标准规定的通知(以下简称通知)有明确规定。划分标准按照员工人数、年营业收入、资产总数和行业特点四个方面划分，所谓小微企业即指小型企业、微型企业、个体工商户和家庭作坊式企业。(三)商业银行审核小微企业财务信息的特点我国银行贷款对于企业的财务信息审核传统方法主要关注对财务数据的分析，并且形成了一套固定和完整的评判方法，具有以下优势：(1)财务信息的获取便利。财务报表是企业
41、进行授信时向银行申请的必要材料，是银行评判企业偿债能力的主要数据，该数据具有获得方便、及时性的特点。(2)数据的直观性较强。银行最关心的企业经营状况、资产负债和现金流量等信息直接可以通过报表体现出来，是信贷人员分析企业的数据依据。(3)分析方法和模板相对固定，易于掌握。由于财务报表按照固定的模板编制，因此财务信息分析也具有固定化的方式，在日常工作中，信贷人员通常选用比率分析法、比较分析法和趋势分析法的方式进行企业的经营情况分析，信贷人员只需要在总结前人的经验基础上操作几笔信贷业务便可以熟练掌握。二、商业银行审核小微企业财务信息的一般方法和优缺点(一)商业银行审核小微企业财务信息的一般方法随着我
42、国银行业资产业务的发展和完善，目前己逐步形成一套完整、固定的财务信息审核模式。具体主要分为财务资料收集、财务指标审核、SWOT分析、第二还款来源和综合贡献度等5个方面。(1)财务资料收集。银行收集小微企业的财务资料为贷款的第一步骤，也是财务信息审核的第一步，一般包括如下基础性材料：企业情况介绍材料：包含企业经营者的个人履历、生产贸易规模概况、企业经9万方数据安徽大学会计硕士专业学位论文营收入、关系背景、资质证书、企业法人简介(应包含法人从业经历、行业经验、取得成就等)；企业经营的其他基础材料：企业公司章程和企业经营场所若为租赁，需提供租赁合同：企业的验资报告：登录企业工商网查询的企业信息表；包
43、含两年内的资产负债表、损益表和现金流量表或者是会计师事务所审计出的财务报表；近半年的销售税票；主要银行账户近半年的银行流水；近半年的水电费缴费单；企业法人和股东的身份证明材料：法人和股东的身份证正反面复印件、征信查询授权书；法人和股东的个人家庭资产证明材料；名下企业营业执照和企业征信查询授权书：特殊行业需要提供政府颁发的特种行业经营许可证或者需要提供行业资质证书：有一定噪音、空气和水等污染的企业还应提供环境管理局开具的环境评估报告。企业的贷款申请材料必须齐全才能办理个人贷款业务，否则不予办理。(2)财务指标审核。财务指标审核主要包括分析企业的偿债能力、经营活动的收入支出之比、业务收入的增长率和
44、盈利能力。分析企业的偿债能力时，应着重了解流动、速动比率，保证比率和现金比率、资产负债率等指标。流动比率=流动资产流动负债。用于计算企业在短期债务到期之前有多少资产可以变现用于归还的指标，速动比率对于资产的变现能力要求更高。流动比率一般控制在1到15之问为宜；小微企业由于经营时间短，资产实力相对薄弱，一般也要求大于o8，保证比率的计算公式是对外保证金额3企业净资产，该比率主要是为了分析企业的或有负债风险，一般比率控制在07以内，现金比率是速动比率基础上提出的更高要求，对于企业的流动性要求更高，现金比率计算公式为现金及现金等价物与企业短期负债的比例，一般不超过05为宜。资产负债率的计算公式为年末
45、贷款余额净资产*100；资产负债率必须小于70，最好低于55，银行授信认为在合理水平。分析企业在经营活动中的收入支出现金流。在发卖货物环节，收入现金与发出货物价值的比率一般要求在90左右，说明对外发货付款及时，现金流量好，而在经营活动中对外开销占总成本比例在90左右则反映企业对外付款及时，拖欠款项较少。分析企业经营能力，主营业务收入的增长率是考核的财务指标之一，计算方式为(本年度营业收入一上年度营业收入)上年度营业收入，而该比例在5以下，说明企业经营进入衰退期，表现为产品过时，缺少竞争力。在5到8之间则说明企业处于平稳期，而超过8则说明企业经营正处于成长期，产品市场认可度较高。银行审核企10万
46、方数据第二章商业银行审核小微企业财务信息的相关理论业财务指标非常关注其存货和应收账款的周转率指标，应收账款周转率计算公式为主营业务收入(期初应收账款余额+期末应收账款余额)2，该指标大于6则说明企业收款及时，现金流较好，若指标小于6则说明下游客户赊账较普遍，流动性较差，未来可能会影响归还银行贷款。存货周转率计算方式基本一致，若该指标大于5，则说明企业自我消化库存能力较强，产品适销，若该指标小于5，则说明产品周转情况较差，若此次企业以申请备货的用途进货，银行就要谨慎考虑。分析企业的盈利能力，销售净利润率的计算公式为(销售收入一销售成本一经营所需必要费用)销售收入，该指标如果大于8，则说明企业经营处于正常水平，若小于8，则说明企业的内部成本开支较高或者产品市场竞争激烈，多数企业采用低价竞争策略，经营状况较差，该指标要同时结合存货周转率一起分析企业的经营水平。净资产收益率也是重要的考核指标，该指标计算方式为企业净利润企业净资产，该指标大于25，则说明投资回报率正常，指标指数越高，则说明投资投入资金越赚钱，该指标小于25，则说明企业经营状况较差，投入资金没有得到更好的优