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1、2022学校内部控制基础性评价报告 根据财政部印发的行政事业单位内部限制规范(试行)，以及长岭县贯彻实施行政事业单位内部限制规范工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内部限制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部限制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施状况报告如下：一、打算工作继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施内控规范工作做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施行政事业单位内部限制规范工作方案，成立了贯彻实施行政事业单位内部限制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施内控工作方案、协调解决重大事项、监督
2、指导工作开展。二、贯彻实施行政事业单位内部限制规范目标和原则(一)内部限制的目标和原则1、内部限制的目标内部限制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范实力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。我局内部限制的目标是：(1)合法性管理和服务活动的合法合规(2)平安性资产平安(3)牢靠性财务报告及相关信息真实、完整(4)效率性提高管理服务的效率和效果(5)风险防范解除障碍实现单位发展战略2、我局建立与实施内部限制应遵循的原则(1)全面性原则内部限制应当贯穿决策、执行和监督全过程
3、，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部限制程序的全部环节中，有一个环节没有发挥作用，全部起作用的环节，也会变得无用。(2)重要性原则内部限制应当在全面限制的基础上，关注意要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部限制不能防范全部风险，但要关注意要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。(3)制衡性原则内部限制应当在治理结构、机构设臵及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部限制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力安排合理，约束适当是内部限制的难点。内部限制过于困难会影响效率，风险大的业务，首先是防范风
4、险，其次才是兼顾运营效率。(4)适应性原则内部限制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水同等相适应，并随着状况的改变刚好加以调整。内部限制不能拷贝，也不能克隆。别人的胜利阅历，拿过来不肯定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的改变、战略目标的调整等，内部限制要随之变动。(5)成本效益原则内部限制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效限制。内部限制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必需遵循的法则。3、建立与实施内部限制应包括的要素：(1)内部环境是行政事业单位实施内部限制的基础。(2)风险评估是行政事业单位刚好识别、系统分析经营活动中与实现
5、内部限制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。(3)限制活动是行政事业单位依据风险评估结果，采纳相应的限制措施、政策和方法，将风险限制在可承受范围之内。(4)信息与沟通是行政事业单位刚好、精确地收集、传递与内部限制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。(5)内部监督是行政事业单位对内部限制建立与实施状况进行监督检查，评价内部限制的有效性，发觉内部限制缺陷，应当刚好加以改进。三、当前行政事业单位内部限制存在的主要问题1.费用支出缺乏有效限制行政事业单位对于行政经费的支出，特殊是款待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的限制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采
6、纳实报实销制。2.固定资产限制薄弱实行政府集中选购制度以后，行政事业单位固定资产的购臵得到了有效限制，但运用管理仍缺乏相关的内部限制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购臵的固定资产未能刚好登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。3.财务管理弱化财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务限制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务限制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题;对运用后票据未能刚好办理交验、核销，简单导致收入不入账、私设小金库等问题。
7、4.岗位设臵不够合理由于多种缘由，一些单位岗位支配不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分别制约，存在出纳兼复核、选购兼保管等现象，出现管理漏洞。5.预算限制比较薄弱首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制一般依据当年财政状况、上年收支、预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到详细项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的安排性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金运用缺乏预见性，减弱了预算的约束限制力。四、行政事业单位内部限制薄弱的主要缘由1. 内部限制观念淡薄良好的内部限制意识是内部限制制度
8、设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的领导对内部限制制度重要性的相识还不到位，内控意识不强，重发展、轻限制，对内部限制学问缺乏基本了解，把内部限制看成仅是财务部门的事。2.内部限制制度不完善财政部制定的内部会计限制规范主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内限制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部限制制度未能发挥应有的作用。3.信息与沟通连接不够行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理睬计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一样，双方沟通连接不够，极易形成账物分别的资产管理现状，造
9、成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部限制制度的有效实施。4.管理人员业务素养不能适应内部限制工作的须要管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素养难以满意实施内部限制和监督的要求。5.外部监督对单位内部限制健全性和有效性的监督检查不够目前作为行政事业单位主要外部监督力气的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部限制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部限制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。五、我局实施行政事业单位内部限制状况(一)限制环境任何行政事业单位的限制活动
10、都存在于肯定的限制环境之中，限制环境的好坏干脆影响到行政事业单位内部限制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。在COSO报告内部限制整体框架的内部限制五要素中，限制环境被放在了第一的位子上，它作为推动单位发展的动力，是全部其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部限制的建立和实施有重大影响，其好坏干脆确定了行政事业单位内部限制整体框架实施的效果。1、操守和价值观诚信和道德价值观念是限制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行。内部限制的有效性干脆依靠于负责创建、管理和监控内部限制的人员的诚信和道德价值观念。单位是否存在道德行为规范，以及这些规范如何在单位内部得到沟
11、通和落实，确定了是否能产生诚信和道德的行为(1).领导的操守和价值观具有杠杆作用诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。严格一样地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于内部限制制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职工。(2).制定行为准则和其他原则明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理方法等方面做出规定。可通过标语、宣扬册、培训等手段，推动内部员工对单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管理理念。(3).惩罚规定对于背离单位政策和程序，
12、违反行为准则的行为，能够实行补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。(4).管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的看法应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的看法。(5).面临不现实的目标的压力管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的不现实的目标会导致员工丢失主动性和舞弊。2、管理哲学和经营风格单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面极大地影响限制环境：第一、管理者对待风险的看法和限制风险的方法;其次、为实现预算和其他财务及经营目标，对内部限制的重视程度;第三、管理者对会计报表所持的看法和所实行的行动。(1)管理层的主导作用管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和程序的制定、
13、执行与监督。限制环境的每个方面在很大程度上都受管理层实行的措施和作出决策的影响，在管理层以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对内部限制的影响尤为突出。(2)管理理念管理层的理念包括管理层对内部限制的理念，即管理层对内部限制以及对详细限制实施环境的重视程度。管理层对内部限制的重视，将有助于限制的有效执行。本单位负责人假如不重视内部限制，甚至反对内部限制，那么该单位的内部限制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。衡量管理层对内部限制重视程度的重要标准，是管理层收到有关内部限制弱点及违规事务的报告时是否作出适当反应。管理层刚好地下达纠弊措施，表明他们对内部限制的重视，也有利于加强本单位内部的限
14、制意识。(3)管理层的经营风格管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的性质。管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深化的影响。这些影响是无形的，但可以找到一些主动和消极的标记。3、文化建设文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力。它包含着特别丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不行或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避开形式主义。单位应当依据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼
15、核心价值，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优秀品行(来自: 唯 才教 育网:行政事业单位内部限制工作总结)和脚踏实地的工作作风带动影响整体团队，共同营造主动向上的文化环境。行政事业单位员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化在单位发展中的主动作用，探讨发觉不利于单位发展的文化因素，刚好实行措施加以改进。单位文化评估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌的社会认可度、参加各种文化的融合，以及员工对单位将来发展的信念。(二) 风险评估风险评估是行政事业单位刚好识别、系统分析管理服务活动中与实现内
16、部限制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略。风险因素、风险事务和风险结果是风险的基本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。行政事业单位的风险评估程序应当考虑相关风险的迹象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些程序应当分析风险，并且供应一个管理风险的基础源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险限制三大部份。风险具有不确定性，受多种事务发生的概率所确定。因此，预料和防范有肯定难度。追求风险与收益的均衡优化。1、风险限制目标内部限制是为实现组织的目标，因而，风险限制是为实现组织的目标服务的。行政事业单位要依据管理和服务要实现的目标，评估影响目标实
17、现的相关风险，分析缘由。为有效实施风险限制，我局组织相关人员按肯定程序组织实施风险评估和应对工作。风险限制组织实施的流程是：制定风险管理规划;风险辩识;风险评估;风险管理策略方案选择;风险管理策略实施;风险管理策略实施评价。2、风险承受实力行政事业单位开展风险评估，应当精确识别与实现限制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是行政事业单位能够担当的风险限度，包括整体风险承受实力和业务层面的可接受风险水平。完全规避各种风险是不行能的，这种相识不符合辩证思维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受实力，以确定当外部或内部因素改变带来风险时，哪些风险是可以承受的，哪些风险必
18、需规避和防范。风险承受实力与行政事业单位管理服务活动的性质、社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作性质特别、社会影响大、经济后果严峻的单位，风险承受实力小，反之，风险承受实力可能大一些。单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩处力度小的行政事业单位，风险承受实力较大。反之，风险承受实力可能小一些。风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避风险所发生的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、政治成本等3、风险识别风险识别是发觉风险和评估风险大小的程序。行政事业单位的风险识别和评估程序应当考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应当考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应当分析风险。第15页 共15页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页第 15 页 共 15 页