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1、财政学第一部分（财政基本理论）复习思考题：1. 什么是财政？它属于社会再生产的哪一环节？答：财政是国家为了公共需要（国家实现职能的需要），主要凭借国家权力，对社会产品主要是剩余产品，主要采用价值形式所进行的一种分配和再分配。它属于社会再生产的分配环节。2. 财政产生的二个前提条件是什么？答：（1）经济条件：剩余产品的出现 （2）政治条件：国家的产生3. 公共产品有何特征？答：（1）效用的不可分割线 （2）消费的非竞争性（3）受益的非竞争性4. 举例说明哪些产品属于纯公共产品。答：国防、法律、灯塔5. 举例说明哪些产品属于准公共产品。答：教育、医疗、交通6. 什么是市场失灵？市场失灵表现在哪些方
2、面？答：市场失灵是市场不能有效配置资源、公平收入分配和稳定经济增长的现象。表现：一、不能提供公共产品二、难以解决外部效应问题三、难以解决垄断问题四、难以解决自然垄断问题五、解决不了收入公平分配问题六、解决不了经济总量平衡问题 七、解决不了信息不充分问题7. 什么是公共选择？公共选择理论的研究方法？答：公共选择是通过集体行动和政治过程来决定公共产品的需求、供给和产量方法：公共选择理论采用经济学的分析工具和方法来分析政治8. 政府决策主体包括哪几类？其在政治过程中的地位？答：政府决策主体包括：选民、政治家、官僚地位：选民是政治过程结果的消费者；政治家是政府中被选举出来的官员；官僚是在各级政府部门工
3、作的，被选举出来的政治家直接或间接任命的人员9. 政府的职能有哪些？（1） 军事保卫，即维护国家独立和主权完整、保卫国防安全、防御外来侵略（2） 外交，即通过政府的外交活动，促进本国与世界其他国家正常的政治、经济往来，建立睦邻友好关系，促进国与国之间互惠互利，反对强权政治，维护世界和平等（3） 治安，即维持国家内部社会秩序，镇压叛国和危害社会安全的活动，保障人民的政治权利和生命财产安全，维护宪法和法律尊严（4） 民主政治建设，即通过政府活动，推进国家政权完善和民主政治发展10. 试论述市场经济体制下财政的职能。答：优化资源配置，调节收入分配，稳定经济增长11. 财政的“自动稳定器”包括哪些项目
4、？自动稳定器的调节机理是什么？答：项目：累进所得税和转移性支出调节机理：累进所得税的调节机理是：通过累进所得税建立起税收收入与纳税人收入的正向关联，当经济过热、纳税人收入增加、社会需求趋于过旺时，较高的等级税率和边际税率可以自动地将纳税人收入增加的部分较多地转移到国家手中，以增加国家对社会的需求控制力度，相对弱化纳税人需求的增加，从而扼制或降低社会需求膨胀及其可能推动的经济过快增长；而在经济萧条、社会需求趋于萎缩时，纳税人收入减少，相应的等级税率自动降低，从而将收入的较多部分留给个人和企业，以维持其必要的消费需求和投资需求，抑制经济下滑的速度。（简单记忆法：经济过热收入增加税率档次上升收入分配
5、向政府倾斜相对减少了私人可支配收入抑制了企业的投资和家庭的消费，反正则反是）转移性支出的调节机理是：经济萧条、就业岗位减少，个人收入减少、社会需求趋于萎缩时，接受社会救济、享受失业保险等转移支出的人员自动增多，政府财政的转移支付相应增加，从而可以促进社会需求，抑制经济衰退；而在经济过热、个人收入增加、社会需求趋于过旺时，接受救济、享受社会保险的人数减少，政府财政的转移性支出自动减少，从而可以抑制社会需求，推动经济增长。财政学第二部分（财政支出）复习思考题：1. 财政支出的有哪几种分类？（一）按财政支出的经济性质分类（二）按财政支出的功能分类（三）按财政支出的用途分类（四）按财政支出的管理权限分
6、类2. 简述影响财政支出规模的因素，并总结我国改革开放以来财政支出规模的变化规律及其原因。影响因素：（一）经济因素：1、经济的规模2、经济发展水平 3、经济体制的选择4、经济发展所处的阶段 5、价格水平的变化 6、经济政策的选择（二）政治因素：1、政府的职能范围2、政局是否稳定： 国内政局 国际局势3、政府的行政效率（三）社会因素：1、人口规模和结构 2、社会环境状况(工业化、城镇化、生态保护、国企改革）变化规律：改革开放以来，财政支出的绝对规模呈不断扩大的趋势，但财政支出的相对规模是先降后升原因：1、绝对规模扩张可以用影响财政支出规模的因素解释，1980、1981 年财政支出规模压缩是“洋跃
7、进”导致较大规模赤字而压缩支出的结果。2、相对规模下降一方面看有其必然性，是经济体制转轨（经济体制转轨为何相对规模下降、如何下降）、“放权让利”改革思路的结果,但也有不正常的因素：比如预算外支出规模膨 胀、税制陈旧征管弱化、财政体制不合理等，1997 年后相对规模扩张是因为税制改革取得 成效、税收征管加强，预算外资金规模得到控制、财政体制得到了调整等。3. 简述西方财政经济理论界对公共支出不断增长的现象进行了哪几种理论论述？提出这些理论的经济学家是谁？（1） 阿道夫瓦格纳的瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也相应随之提高（2）皮考克和威斯曼的替代规模效应理论（3）马斯格
8、雷夫和罗斯托的经济发展阶段论（4）官僚导致财政支出增长的理论4. 简述购买性支出与转移性支出的区别。（1） 概念不同：、购买性支出是指政府为了执行各种政府职能，用于购买商品和服务的支出 、转移性支出是指政府单方面地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出（2） 支出内容不同：、购买性支出主要包括两大部分：一是购买进行日常政务活动所需的商品和服务支出，如国防、教育、卫生、行政管理等；二是政府用于各种公共投资的支出、转移性支出主要包括财政补贴支出、社会保障支出、国债利息支出等（3） 支出结果不同：购买性支出中，政府直接以商品和服务的需求者、购买者的身份出现在市场上，政府一手付出资金，一手相应地购
9、得了商品和服务。在支出中，政府同其他经济主体一样，从事等价交换活动，它所体现的是政府的市场性再分配活动转移性支出中，此支出不是对商品和服务的直接购买，而主要是为了实现公平而采取的财政资金无偿的，单方面的转移。它所体现的是政府的非市场性再分配活动（3） 对经济和社会的影响不同：购买性支出直接形成需求，直接影响就业，生产和社会总需求，间接影响收入分配，体现等价交换原理转移性支出间接形成需求，直接影响收入分配，不遵循等价交换原理，是价值单方面转移5. 财政支出绩效评价方法有哪几种？（1）成本效益分析法（2）最低费用选择法（3）公众评判法6. 举例说明哪些支出属于购买性支出，哪些支出属于转移性支出？购
10、买性支出：行政管理支出，教科文卫支出，农业支出转移性支出：社会保障和就业支出，医疗保障支出，住房保障支出7. 简述教育、医疗卫生和科学技术支出的产品性质。（一）教育：一般来说，教育是一种混合物品，因为它兼有私人产品和公共产品的特征，这是它不同于行政事业费和国防费的。1、具有纯公共产品性质的教育产品。义务教育、特殊教育（对盲、聋哑、弱智等有生理缺陷的儿童进行的教育）、以广播电视等形式进行的公共教育、国家公务员教育等。2、准公共产品性质的教育产品。主要有高等教育、职业教育和成人教育等。（二）医疗卫生：1、包括基本医疗和特需医疗。基本医疗是准公共产品。特需医疗是私人产品 2、公共卫生服务：包括传染病
11、防治、卫生教育与宣传、计划免疫、卫生监督与执法、重大医疗课题（如癌症、艾滋病、SARS 等）的研究以及突发性事件（如地震、洪涝灾害、SARS 疫情等）的救护。公共卫生是纯公共产品（三）科学技术：1.其中具有纯公共产品属性的基础研究、应用研究中的公益性研究以及科技服务（图书馆、科技博物馆、动植物园）等方面应作为财政投入的重点。2.对于技术开发型和混合型，其私人产品属性较强，效益基本可以内部化，其主要由私人承办，所需经费由私人来承担。8. 政府投资的概念、特点及投资范围的界定。概念：政府为了实现预期的社会效益和宏观经济效益，将一部分财政资金转化为公共部门的资产以满足社会公共需要的经济行为。特点：1
12、.财政投资主体的政府性2.财政投资目标以非盈利性为主。3. 政府财政投资领域的公共性、基础性。私人投资大多只能从事那些投资数额相对较小、资金周转快、见效快的短期投资项目。财政投资更多关注那些存在市场失灵的领域。 第一，政府投资的公共性和基础性项目。第二，政府投资的开发性和战略性项目。4. 政府财政资金来源渠道的多样化。私人投资，主要依靠其自身的积累和社会筹资来解决资金来源问题。银行贷款是中小企业融资的主渠道。财政投资通常可以根据投资项目所需资金规模拨款进行投资，必要时还可以通过发行国债等方式进行筹资。5. 财政投资在不同的经济发展阶段具有不同的侧重。 6.财政投资决策的复杂性。7.在投资体系中
13、所处地位的辅助性 8.投资评价标准的社会性界定：1社会投资项目大体可分为三大类别：第一类，为竞争性项目投资，是指那些经济效益较好、对市场信号反映比较灵敏、具有竞争能力的一般性项目。它多为投资较少、建设周期较短、投资完全能够回收并能实现价值增值的加工行业和服务行业，主要包括工业（不含能源）、建筑业和大部分第三产业；第二类，为基础性项目投资，是指具有自然垄 断性、投资额大、建设周期长、且收益较低的项目，主要包括基础设施和基础工业、农业 以及需要政府重点扶持的高新技术产业和部分支柱产业等；第三类，为公益性项目投资， 是指不从事生产经营的国防、政府行政机构、科教文卫等事业的投资项目。 2政府投资领域：
14、鉴于政府投资的性质和特点，在上述三类投资项目中，一般说来，财政投资支出应首先保证公益性项目的投资，部分地参与基础性项目的投资，对于竞争性项目，政府原则上不宜参与。9. 什么是社会保障？社会保障体系由那几个环节构成？各环节在社会保障中处于什么地位？概念：社会保障是以国家为主体，按照有关法律规定，通过对国民收入的再分配，从而对社会成员的基本生存、生活权利予以保障或进一步提高其生活质量的政府经济行为。社会救助：地位最低层次，社会保险：核心层次，社会福利：最高层次，社会优抚：特殊层次10. 目前我国社会保险包括哪些项目？（1）养老保险 （2）失业保险 （3）医疗保险 （4）工伤保险 （5）生育保险11
15、. 社会救济包括哪些内容？（1）城市居民最低生活保障 （2）农村最低生活保障 （3）农村“五保”供养（4） 灾害救助 （5）流浪乞讨人员救助12. 什么是财政补贴？财政补贴的分类和特征？概念：财政补贴是政府为了实现特定的政策目标，在一定时期内，向特定的产业、部门、地区、企事业单位以及个人或家庭提供的无偿补助。分类：（一）按补贴的对象不同：单位补贴和个人补贴（二）按补贴透明度：明补和暗补（三）按补贴同社会再生产的关系来分：生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴（四）按补贴的形式：实物补贴和货币补贴（五）按财政补贴的支付主体不同：中央财政补贴和地方财政补贴（六） 按补贴的稳定程度：经常性补贴和临
16、时性补贴（七）按补贴的部门：农林补贴、公用事业补贴、外贸补贴等。（八）世贸组织的分类： 1、被禁止的补贴红箱补贴 2、不可起诉的补贴绿箱补贴3、可诉补贴黄箱补贴（九）补贴的具体方式：1、直接补贴 2、间接补贴：（1）财政贴息（2）税收支出特征：（1）政策性（2）灵活性（3）时效性财政学第三部分（财政收入）复习思考题：1. 财政收入有几种分类？各分类中哪一项是最主要的收入。（一）按财政收入形式的不同，财政收入可分为税收收入和非税收入两大类。（二）按财政收入是来自境内还是境外，可分为境内收入和境外收入（三）按财政收入管理权的归属的不同，可分为中央财政收入和地方财政收入（四）按财政收入的稳定程度的不
17、同，可分为经常性收入和临时性收入。（五）按财政收入来源的不同：1、从所有制的角度进行考察，可分为来自国有经济的财政收入和来自非国有经济的财政收入 2、从经济部门的角度进行考察，可分为来自工业、农业、商业、交通运输业、建筑业及其它经济部门的收入。3、从来源地区角度考察，可分为来自东部地区的财政收入、来自中部地区的财政收入和来自西部地区的财政收入。4、从价值来源的角度考察，有来自 C 的收入，有来自 V 的收入，有来自 M 的收入。2. 简述影响财政收入规模的因素，总结我国改革开放以来财政收入规模变化规律及其原因。因素：（一）经济发展水平（生产技术水平）（二）生产技术水平（三）收入分配政策和分配体
18、制（四）价格因素规律：改革开放以来我国财政收入绝对数逐年上升，但相对数则呈现先降后升的趋势原因：相对指标先降后升的原因：、“放权让利”的市场取向改革思路 2、国有企业效益下滑 3、 预算外资金规模膨胀 4、 税收制度落后及收入征管功能弱化 5、财政体制关于 2006 年以后财政收入规模的超常增长原因：1、产业结构的变化2、居民收入的持续增长，2011 年个人所得税达到 6054 亿元，较上年增长 25%。3、征管力度的加强 4、收入存在一定水分3. 简述税收的概念及其基本特征。概念：税收是政府为了实现其职能的需要（满足社会公共需要），凭借国家的政治权力，强制地、固定地、无偿地取得财政收入的一种
19、形式。特征：（一）无偿性（二）强制性（三）固定性4. 什么是税收负担，税收负担如何分类？概念：因政府征税而使有关经济主体所遭受的利益损失。这种利益损失用绝对数表示就是负担额；用相对数表示就是负担率。分类：（一）按税收负担涉及的范围：宏观税收负担、中观税收负担和微观税收负担。（二）按税收负担的起因：直接税收负担、间接税收负担（三）按税收负担与税法规定的关系：名义税收负担、实际税收负担（四）按税收负担是否超过税收收入：正常税收负担、超额税收负担5. 什么是拉弗曲线？画图并说明拉弗曲线的基本含义。概念：拉弗曲线是用来描述税率与税收之间经济关系的函数图形含义：（一）曲线说明高税率不一定取得高收入，低税
20、率也不一定取得低收入，因为高边际税率会降低人们的工作的积极性，高边际税率会妨碍投资。（二）取得同样多的收入，可以采取两种不同税率。（三）从理论上讲，最佳税率是存在的。6. 什么是税负转嫁？税负转嫁有哪些方式？税负转嫁的一般规律有哪些？概念：指遭受税负冲击的经济主体，主要通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给其他主体负担的一种经济现象方式：税负转嫁的基本方式有两种，一是前转，一是后转。（一） 前转，又称顺转（二）后转，又称逆转（三）混转（四）消转（五）税收资本化规律：、商品供求弹性影响税收转嫁 2、课税范围影响税收转嫁：一般而言，课税范围越是狭窄，税负越是不容易转嫁，反之，则容易转嫁
21、。 3、计税方法影响税收转嫁：一般而言，从量税转嫁较为困难；从价税转嫁较为容易。4、是否与经济交易有关影响税收转嫁：一般而言，课税如果与经济交易有关，则税负容易转嫁，反之，则不容易转嫁。5、课税商 品性质影响税收转嫁：一般而言，对生活必需品课税，税负容易转嫁；对奢侈品的课税，税负不容易转嫁。 6、市场结构影响税收转嫁：现代市场经济条件下的市场结构可分为完全竞争、垄断竞争、寡头垄断和完全垄断。假定其他条件不变，由前往后，税负转嫁越容易。7. 什么是税收效应？税收效应包括哪两种？概念：是指纳税人因政府课税而使其经济选择或经济行为方面作出的反映。或者理解为政府课税对社会经济生活的影响。包括：收入效应
22、和替代效应：（1）收入效应是指因政府课税而相应地减少了企业和个人的可支配收入。（2） 替代效应是指因政府征税上的差别，影响了（商品和生产要素的）相对价格，从而引起纳税人选择某种经济行为来替代另一种经济行为的现象。 替代效应按主体不同可分为生产者、消费者、投资者、劳动力供给者的替代效应。 替代效应按客体不同可分为产品之间、投入的生产要素之间、企业组织形式之间、专业化分工程度之间、消费品之间、投资与消费之间、劳动与闲暇之间等的替代。8. 税收制度的构成要素主要包括哪几项？（1）纳税人（2）征税对象（3）税目（4）税率（5）纳税环节（6）纳税期限（7）减免税（8）违章处理9. 税率的基本形式有哪些？
23、比例税率、累进税率、定额税率10. 起征点和免征额的区别。起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象数额没有达到起征点的不征税，达到起征点后全部征税对象数额都要征税。免征税是征税对象总额中预先规定免予征税的数额。免征税部分不征税，超过免征额的，只就其超过部分征税11. 增值税有哪几种类型？我国现行增值税是什么类型？增值税的征税范围？生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税，我国现行增值税是消费型增值税。范围：是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物12. 个人工资薪金所得税的扣除额是多少？其适用什么样的税率形式？对工资、薪金所得每月定额扣除 3500 元，其适用超额累
24、进税率，税率为 3%-45%13. 我国商品税、所得税、财产税和行为税分别包括哪些税种？商品税：增值税，消费税，营业税，关税所得税：企业所得税，个人所得税，财产税：房产税，契税，车船税，行为税：车辆购置税，城市维护建设税，印花税，14. 举例说明哪些是非税收入，并简述非税收入和税收收入的异同。规费收入、使用费收入、罚没收入、国有资产收益，公债收入和通货膨胀税收入等。异同：（一）相同点 1、征收的主体 2、征收的目的 3、征收的标准 4、征收的管理（二）不同点 1、征收范围(宽与窄)2、征收依据（政治权力与经济权力、交换原则、信用原则）3、征收原则（支付能力原则与受益原则）4、征收强制程度（明显
25、还是不明显） 5、征收有偿与无偿 6、在政府收入体系中所处的地位（主导与辅助）15. 国有资产收益的具体形式有哪些？（1）利润上缴（2）承包费（3）租金（4）股利16. 什么是国债？简述国债的功能。概念：国债规模是指国家负债的水平。功能：（1）弥补财政赤字（2）筹集建设资金（3）调节经济运行17. 简述影响国债发行规模的因素。（1）认购者的承受能力（2）政府的偿债能力（3）其他因素财政学第四部分（财政管理）复习思考题：1. 什么是政府预算？概念：政府具有法律效力的一定时期（通常为一年）的财政收支计划。2. 政府预算有哪几种分类方式？（一） 按照预算的组织形式分类：1、单式预算 2、复式预算（二
26、） 按照确定预算收支指标的方法分类：1、增量预算 2、零基预算（三） 按照预算的管理范围分类：1、总预算 2、部门预算 3、单位预算（四） 按照政府的级次分类：1、中央预算 2、地方预算3. 政府预算的原则是什么？（1）完整性原则（2）公开性原则（3）年度性原则（4）可靠性原则（5）统一性原则4. 政府预算的执行机关与审批机关分别是？预算执行机关:（1）预算执行的领导机关:国务院和各级地方政府（2） 预算执行的管理机构:财政部和地方各级财政部门（3） 预算执行的专门机构:税务机关，海关，政策性银行（4） 预算执行的监督机构:各级人民代表大会及其常务委员会，各级政府，各部门单位以及各级审计机关审
27、批机关:（一）各级人民代表大会对预算草案进行初步审查（二）各级人民代表大会对预算草案的审查批准5. 什么是财政体制？其实质是什么？概念：在中央和地方以及地方内各级政府之间划分财政管理权限的基本制度。实质:是处理集权和分权的关系6. 设计财政体制应遵循哪些原则？（1）集权与分权相结合（2）财权与事权相结合（3）规范性与灵活性相结合（4）公平与效率相结合7. 政府间公共产品事权的划分遵循什么原则？受益原则和效率原则8. 政府间分税的原则有哪些？一、功能性原则 二、受益原则 三、便利原则 四、协调原则 五、经济分权原则9. 什么是分税制？依据市场经济条件下公共财政的基本原理，以财政分级、各级预算相对
28、独立及政府间事权及支出责任的划分为前提，以政府间财权即税种和税权的划分为核心内容，辅之以政府间转移支付制度的一种财政管理体制。10. 什么是政府间转移支付制度？中央政府为了均衡中央和地方之间，地方政府之间的财力，通过规范的补助形式，将一部分中央财力无偿转移给地方政府，或把发达地区的一部分财力转移给地方政府的一种调节制度。11. 财政赤字有哪几种分类方式？（1） 按照赤字与预算程序的关系可分为：预算赤字和决算赤字（2） 按照赤字产生的原因可分为：主动赤字和被动赤字（3） 按照财政赤字与经济运行的关系的不同：周期性赤字和结构性赤字（充分就业赤字）（4） 按照财政收支指标确定口径的不同：软赤字和硬赤
29、字12. 弥补财政赤字的措施有哪些？其中最可靠的措施是什么？（一）增收减支（二）动用节余（三）向中央银行透支或借款（四）发行公债最可靠的措施是发行公债13. 财政政策的手段有哪些？财政政策的目标是什么？（一）税收（二）公债（三）公共支出（四）政府投资（五）政府预算目标：（一）优化资源配置（二）稳定经济增长 1、价格稳定（既要防止通货紧缩，又要防止通货膨胀。）2、充分就业（既要防止失业率过高，又要避免追求百分之百的就业）（三）收入分配公平（四）国际收支平衡14. 简述财政总量政策的类型及选择。扩张性政策：适用条件是社会总需求不足而供给相对过剩紧缩性政策：在社会总需求膨胀、社会供给相对不足，经济增长趋于相对过热的条件下实施均衡性政策：社会总供给关系大致均衡的时候使用15. 试述财政政策与货币政策协调配合的必要性及配合模式。（1） 紧的财政政策和紧的货币政策相搭配的模式（2） 松的财政政策和松的货币政策相搭配的模式（3） 中性的财政政策和中性的货币政策相的搭配模式（4） 财政政策和货币政策一松一紧的搭配模式