高校内控体系建设现状与对策-内控管理有哪些工作.docx

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1、高校内控体系建设现状与对策|内控管理有哪些工作 【摘要】 本文阐述了高校内部限制体系的涵义及限制要素,探讨了高校内部限制体系建设的三个阶段,分析了高校内部限制体系建设的现状,并提出了完善的对策。【关键词】 高校;内控体系建设;阶段;现状;对策随着国家中长期教化改革和发展规划纲要(20222022年)的贯彻实施,以及高等教化体制改革的持续推动,特殊是当前发展过程中面临的错综困难的政治、经济环境,高校亟需借鉴企业内部限制理论,通过建设有效的内部限制体系,提高风险管理实力,提升办学效益,最终推动我国高等教化向大众化发展。一、内部限制体系的含义及要素借鉴闻名的COSO报告并结合高校特点,本文认为,高校

2、的内部限制体系是指由高校党政领导层、中层管理者及其他人员来建立和落实,旨在有效预防、识别与应对各种管理风险,为实现高校既定发展目标供应合理保证的一套制度和措施体系。通过建设有效的内部限制体系,高校能更好地实现政策法规的遵守、财务信息的牢靠、职务犯罪的降低以及运行效率与效果的提高等。高校可以“限制环境、风险评估、限制活动、信息沟通、监控、目标设定、事项识别、风险应对”等八大要素(见表1)为抓手来建设有效的内部限制体系。二、内控体系建设的三个阶段1、合规型内控以满意国家政策法规、行业法规等为特点,强调财务信息的牢靠性和遵从各项法规制度。2、管理型内控要求高校在管理的各个环节和过程中建立健全内控管理

3、体系,将内控活动融入日常工作,执行内部限制体系,评价其有效性,降低不确定因素对管理目标实现的影响,从而实现既定目标。3、全面风险管理在充分考虑内外风险及其困难改变的条件下,制定切实可行的战略和运行目标,并建立健全全面风险管理体系,通过在管理的各个环节和过程中执行风险管理流程,培育良好的风险管理文化,确保高校实现战略目标。以上是高校内部限制体系建设的三个递进阶段:满意外部监管的“合规型内控”、自发提高运行效率和效果的“管理型内控”、为实现高校健康可持续发展而实施的“全面风险管理”,这三个阶段之间的关系如图1所示。三、高校内部限制体系建设的现状1、限制环境不佳有些高校领导层尚没有相识到内部限制的重

4、要性,对风险存在的客观性、风险管理方法和工具相识不足,其关切的更多是学校规模和层次,相对忽视了日常管理的同步提升和管理者品德素养的提高,导致决策效率和质量低下,人才储备不足或素养参差不齐。此外,有些学校还存在机构臃肿、管理层级较多、官僚作风较重、沟通不顺畅等问题,导致信息传递不刚好,信息整合实力较弱,对环境和风险的反应较慢。2、内限制度基础薄弱有些高校管理以“人治”为主,内部集权化较重,重大事项少数人说了算,主观决策、“拍脑袋”现象屡见不鲜。还有一些高校虽有制度流程,但缺乏对基建工程、设备选购、图书教材选购、学生用品选购、招生就业以及办班创收等主要风险点的关注和限制,使得内控体系无法发挥应有的

5、作用。而有些高校的内控体系建设只停留在理念层面,没有定期进行内控评估,缺乏具有较强操作性的评估方法等,导致内部限制体系流于形式。3、财务信息失真高校是以收付实现制为核算基础的,这不能照实反映资产和负债、收支结余以及现金流全貌状况。随着高校的发展,基建投资规模逐年扩大,融资渠道越来越多,银行贷款越来越大,将基建资金与预算资金分开核算,就不能统一反映学校整体财务状况,同时也简单忽视融资贷款所带来的财务风险。还有一部分高校不将独立收费、预算外收入入账,或单列为账外资金,躲避财政和审计监督,导致财务信息失真。四、完善高校内部限制体系建设的对策1、营造良好的限制环境(1)增加内部限制意识。高校领导层要做

6、内控体系建设的首倡者、执行内控体系的表率者,要健全完善“党委统一领导,党政齐抓共管,监察、审计组织协调,部门各负其责,依靠群众支持和参加”的工作机制,带头落实相关政务公开制度,认清内控的主要目的是降低风险,一旦发生风险危机,马上启动应急处理方案以削减损害,尤其要着重于事前预防,而非事后补救、检讨、追责。(2)建立内控责任体系。清楚详细的责任体系是提高内控执行力的基础。高校的内控手册中应制定自上而下的内控责任体系,涵盖领导层、管理层、执行层和操作层的内控目标、权利和责任,以及在管控上的相互关系等,确保各负其责,齐抓共管,形成合力,努力构建权责明晰、逐级负责、层层落实的内控责任体系。高校还应构筑“

7、防堵查”三层递进式的内控体系:第一层次是在重点内控环节中融入牵制制度,建立以防为主的监控防线;其次层次是在常规性会计核算的基础上,对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以堵为主的监控防线;第三层次是成立一个独立于被审计部门的审计小组。(3)优化人力资源配置。一是要深化干部人事制度改革。坚持民主、公开、竞争、择优原则,大力营造“能者上,平者让,庸者下”的选人、用人环境,不断健全干部选拔、任用和退出机制,完善领导干部职务任期、经济责任审计等制度。二是要加强对重要岗位、重点部位人员的教化、管理和监督,要加强对高校不同层面人员的教化和培训,不断提升人员素养,并把内控的真谛深深植入“高校人”

8、的理念中,强化内控文化建设,让人人都是内控的执行者和责任人,各自都在限制链上发挥主动作用。2、强化制度流程体系建设制度和流程体系是内控执行的载体和基础。高校应当在明确责任的基础上全面梳理内部限制的流程,确定所面临的内外部风险,明确管控重点,检查制度和流程体系是否涵盖全部重点风险管控环节。同时,为了增加内控手册中制度和流程体系的可操作性,各章节中还应包含内控工作的流程图、流程描述和相关的工具、模板等,并明确阐述相关目的和实施途径,把内控落到实处。3、完善内控自评和改进机制(1)强制性的内控评估是促进内控体系建设和长期健康运作的重要保障。高校应在内控部门的组织下,通过自下而上的自我监控与评价、各部门的自评、对重点内控和风险领域的内外部审计,以及员工内控问卷调查等形式,定期对内控体系运行状况的有效性进行评价,并形成报告。 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页

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