《合规岗位资格考试题库07审计业务.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《合规岗位资格考试题库07审计业务.doc（48页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、(1)( )对审计项目的管理负直接责任。A、审计组组长B、审计部负责人C、审计项目决定人D、审计项目负责人答案：D(2)( )负责建立识别、计量、监测并控制风险的程序和措施。A、董事会B、监事会C、股东大会D、高级管理层答案：D(3)( )为形成审计报告提供依据。A、审计证据B、审计工作底稿C、审计记录D、审计方法答案：B(4)( )被应用于干部考核制度中，是一种具有中国特色的审计。A、鉴证业务B、经济责任审计C、财务收支审计D、经济效益审计答案：B(5)( )对内部审计督导工作负主要责任。A、董事长B、总经理C、财务总监D、内部审计机构负责人答案：D(6)( )是审计的本质特征，也是保证审计
2、工作顺利进行的必要条件。A、客观性B、独立性C、公正性D、权威性答案：B(7)( )是审计人员在执行审计业务中必须遵守的准则，也是衡量审计工作质量的权威性标准。A、质量控制准则B、独立审计准则C、职业道德准则D、职业后续教育准则答案：B(8)( )与逆查法相结合，通常提高审计工作效率。A、复算B、核对法C、分析性复核D、审阅答案：C(9)( )包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。A、内部审计B、内部控制C、财务管理D、组织治理答案：B(10)( )法是一种能够对总体的数量余额做出估计的统计抽样方法。A、统计抽样B、属性抽样C、变量抽样D、非统计抽样答案：C(11)(
3、)是审计机关通知被审计单位接受审计的书面文件，是审计组执行审计任务、进行审计取证的依据。A、承诺书B、业务约定书C、审计通知书D、审计意见书答案：C(12)( )是指以审查经营者应负经济为主要目的的审计。A、经济效益审计B、财经法纪审计C、政府审计D、经济责任审计答案：D(13)( )性审计是指以最低的支出和耗费开展经营活动，尽量节约，避免浪费。A、经济性审计B、效果性审计C、效率性审计D、经营审计答案：A(14)内部审计具体准则的实施时间是( )A、2003年5月1日起施行B、2014年1月1日起施行C、2004年1月1日起施行D、2013年5月1日起施行答案：B(15)CIA是( )的简称
4、A、国际注册审计师B、注册会计师C、国际注册内审师D、审计师答案：C(16)CPA是( )的简称A、国际注册审计师B、注册会计师C、国际注册内审师D、审计师答案：B(17)按照商业银行个人理财业务风险管理指引的规定，保证收益理财计划的起点金额，人民币应在(?)以上。A、2万元B、5万元C、8万D、10万元答案：B(18)按照审计法规的规定和要求，通知被审单位将应该审计的全部资料，如期报送到审计部门进行审计，属于( )A、就地审计B、报送审计C、专项审计D、事后审计答案：B(19)按照省联社规定，审计部门人员应按员工总人数的( )配备。A、1B、1.5C、2D、2.5答案：B(20)按照我国银监
5、会的规定,下列( )不包括在附属资本中。A、重估储备B、长期次级债务C、优先股D、实收资本答案：D(21)按照我国银监会的规定,下列( )不包括在核心资本中。A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、可转换债券答案：D(22)把审计分为政府审计、内部审计和社会审计是按照审计的( )划分的 A、对象B、目的C、审计方式D、主体答案：D(23)保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制体系是( )的责任。A、监事会B、高级管理层C、股东大会D、董事会答案：D(24)被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，( )应当及时予以处理;构
6、成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。A、审计机关B、内部审计协会C、单位主要负责人或者权力机构D、上级主管部门答案：C(25)被审计单位或个人可以自收到审计报告之日起( ) 工作日内提出审计复审申请。A、3个B、4个C、5个D、10个答案：C(26)充分的审计证据应该是( )A、在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引B、与审计意见直接相关，并且包括所有的因素C、基于被认为可信的参考资料D、足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论答案：D(27)抽样方法运用于对内部控制的符合性测试称为( )A、变量抽样B、统计抽样C、属性抽样D、判断抽样答案：C(28)存款可分为( )和派生存款不同两类。A、信
7、用存款B、定期存款C、初始存款D、企业存款答案：C(29)督导人员应根据内部审计人员的知识和技能以及审计项目的复杂性，( )进行督导工作。A、全面的B、有重点地C、随机的D、集中的答案：B(30)督导人员应确保审计人员明确( )，并具有完成审计项目所必需的知识和技能。A、审计目标和审计责任B、审计目标和审计方法C、审计方法和审计程序D、审计程序和审计责任答案：A(31)督导是指内部审计机构负责人和审计项目负责人对( )进行的监督与指导。A、审计方案B、审计程序C、实施审计工作的审计人员D、审计工作底稿答案：C(32)对被审计单位或其人员正在进行的违纪、违规行为，审计部门及其审计人员应即刻报告(
8、 )并予以制止。A、审计部负责人B、单位负责人C、主管行领导D、有权机关答案：B(33)对被审计单位提出的异议，审计人员应进行核实、复查，并( )。A、认真纪录B、及时给予答复C、立即修改审计报告D、修订审计方案答案：B(34)对被审计单位违反审计法规定的行为，审计机关对其处理时应当出具的审计文书是( )。A、审计决定B、审计意见书C、审计处罚决定书D、审计决定书答案：A(35)对单位主要负责人的任期经济责任审计是( )的一项重要工作A、政府审计B、社会审计C、内部审计D、以上均可答案：A(36)对金融机构的一般事务及会计事务进行监督，是商业银行的监督机构( )，对股东大会应负的责任。A、监事
9、会B、党委C、纪委D、董事会答案：A(37)对经济业务发生以后所进行的审计，通常称为( )A、就地(现场)审计B、事中审计C、持续审计D、事后审计答案：D(38)对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由( )给予精神或者物质奖励.A、所在单位B、所在地内部审计协会C、上级单位D、所在地审计机关答案：A(39)对收入和费用的审计较多地运用到的方法是( )。A、函证B、详细审计C、分析性复核D、观察答案：C(40)对银行设备进行全面审计时，一般采用( )法。A、抽查法B、顺查法C、观察法D、监盘法答案：D(41)对于肯定式函证和否定式函证，以下说法不正确的是( )A、否定
10、式函证业务事项一般金额较大B、审计师获知被审计单位与某往来客户欠款有争议时，应当采用肯定式函证C、审计师有理由相信预计差错率较低时，可以采用否定式函证D、被审计单位固有风险和控制风险评估为低水平时，可以采用否定式函证答案：A(42)对于塑造企业文化、提供纪律约束机制和影响员工控制意识有重要作用，是内部控制组成要素基础的是()A、控制环境B、控制活动C、风险评估D、监督答案：A(43)对于责令回避的，应当由审计组或审计部门提出书面报告，报请( )审查决定。A、审计组组长B、审计部门负责人C、主管领导D、审计回避决定人答案：D(44)对于重大或敏感的审计问题，( )应直接进行督导。A、内部审计机构
11、负责人B、财务总监C、审计项目负责人D、高级管理层答案：A(45)发行金融债券的目的是为了筹措( )A、短期贷款B、中期贷款C、长期贷款D、中长期贷款答案：D(46)风险管理的核心在于 ( )。A、风险识别B、风险计量C、风险监测D、选择最佳风险管理技术组合答案：D(47)风险管理的目标在于( ).A、获得最大的安全保障B、风险计量C、风险监测D、选择最佳风险管理技术组合答案：A(48)根据审计法的规定，国务院设立审计署，在( )领导下，主管全国的审计工作。A、全国人大委员长B、国家主席C、国务院D、国务院总理答案：D(49)根据审计法的规定，审计机关查询被审计单位在金融机构的存款时，应当持(
12、 )签发的查询通知书，并负有保密义务。A、县级以上人民银行行长B、县级以上审计机关负责人C、县级以上人民法院院长D、审计组组长答案：B(50)根据审计署关于内部审计工作的规定，内部审计机构履行职责所必需的经费,采取以下方式筹集( )A、列入本单位财务预算，由本单位予以保证B、由内部审计机构自筹C、由上级审计部门划拔经费D、采取本级自筹与上级划拔结合方式答案：A(51)根据中华人民共和国刑法的规定，银行或者其他金融机构的工作人员违反法律、行政法规规定，向关系人发放信用贷款或者发放担保贷款的条件优于其他借款人同类贷款的条件，造成较大损失的处5年以下有期徒刑或者拘役，并处1万元以上10万元以下罚金；
13、造成重大损失的，处(?)以上有期徒刑，并处(?)罚金。 A、5年，2万元以上10万元以下?B、5年，2万元以上20万元以下C、8年，5万元以上20万元以下D、8年，5万元以上25万元以下答案：B(52)根据内部审计基本准则，内部审计定义为( )A、是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的一种监督和评价活动B、是指组织内部建立的一种独立评价财务、会计及其他经营活动的内部组织。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现C、是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的
14、适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现D、是指企业内部专门的机构和人员，以国家法律法规为依据，对企业内部的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查、评价，以维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动答案：C(53)根据票据法的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是(?)。A、持票人丧失全部票据权利B、持票人在作出说明后，承兑人仍然应承担票据责任C、持票人在作出说明后，背书人仍然应承担票据责任D、持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利答案：B(54)根据票据法律制度的规定，下列选项中，不构成票据质押的是(?)。A、出质人在汇票上记载了“质押”
15、字样而未在汇票上签章的B、出质人在汇票粘单上记载了“质押”字样并在汇票上签章的C、出质人在汇票上记载了“质押”字样并在汇票上签章的，但是未记载背书日期的D、出质人在汇票上记载了“为担保”字样并在汇票上签章的答案：A(55)根据商业银行风险的( )，可分为信用风险、市场风险、操作风险等。A、属性B、形成原因C、表现形式D、法律变动答案：C(56)根据审计内容，通知被审计单位按时报送有关资料、报表等，并对所报资料进行审计监督的审计方式称为( ) 。A、常规审计B、专项审计C、报送审计D、现场审计答案：C(57)根据审计事项和工作方案，派出审计组到被审计单位实施现场检查的活动叫做( )。A、常规审计
16、B、现场审计C、专项审计D、后续审计答案：B(58)根据相关规定，( )应设立独立的内部审计机构。A、民营企业B、县级以上国有金融机构C、合伙企业D、个人独资企业答案：B(59)公司治理在狭义上主要指公司股东大会、董事会和( )及高级管理层等组织机构设立与运作的机制制度。A、职工代表大会B、工会C、监事会D、同业协会答案：C(60)关于ATM机的描述不符合规定的是( )。A、每台ATM视同一个独立柜员进行管理，分配一个操作号，单独设立一本库存登记簿B、ATM配备专职或兼职的操作员C、操作员在清查ATM钞箱余额和加钞、取钞过程中，必须坚持双人操作D、提取现金的限制为每日提款金额累计不超过3000
17、元答案：D(61)关于内部审计的目的表述不正确的是：( )A、不断加强和改善银行的内控机制B、及时防范和化解经营风险C、与国际商业银行内部审计工作接轨D、有效促进成本费用管理答案：C(62)关于审计风险和审计证据的关系描述，不正确的是( )。A、可接受的检查风险与所需的证据数量呈反向关系B、一般情况下，审计风险越高，则所需的证据数量越大C、控制风险与所需的证据数量呈正向关系D、预计的审计风险与所需的证据数量呈反向关系答案：D(63)关于审计工作底稿的作用，下列说法不正确的是( )A、便于制定以后各期的审计计划B、有利于考核审计人员工作业绩C、便于编制、佐证和解释审计报告D、有利于组织协调审计工
18、作，但无助于审计工作质量控制答案：D(64)关于审计准则的不正确的说法是( )A、审计准则为审计人员提供了审计工作规范B、审计准则为评价审计工作质量提供了衡量尺度C、审计准则属于行政法规，审计人员必须按照准则的要求进行审计工作D、审计准则是实施审计工作的指南答案：C(65)关于详查法的说法不正确的是( )。A、详查法与全部审计是一致的B、详查法和抽查法属于取证范围的方法C、有助于作出较精确的审计结论D、成本高、效率低答案：A(66)国际上最早的审计准则在( )出现 A、美国B、英国C、日本D、中国答案：A(67)函证法有积极式函证和消极式函证两种，下列( )适用于积极式函证法。A、函证事项金额
19、较小B、函证事项延续的时间短C、对函证事项存在较多疑点D、函证事项预计差错率较低答案：C(68)函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产答案：C(69)后续审计是对( )中要求被审计单位进行整改的事项继续跟进监督。A、审计结论B、审计报告C、审计通知D、审计决定答案：A(70)黄金价格变动造成的风险属于( )A、操作风险B、汇率风险C、利率风险D、商品价格风险答案：B(71)汇票的出票，由于承兑人是主债务人，出票人负有( )和付款的责任。A、时效性B、担保汇票承兑C、连带责任D、非连带责任答案：B(72)
20、获得银行信用支持的债务人由于种种原因不能或不愿遵照合同规定按时偿还债务而使银行遭受损失的可能性属于( )A、信用风险B、市场风险C、操作风险D、流动性风险答案：A(73)积极函证方式不适用于( ) A、函证业务事项较多B、函证业务事项较为重要C、函证业务事项性质严重D、函证业务事项延续的时间极长答案：A(74)甲、乙签订买卖合同后，甲向乙背书转让3万元的汇票作为价款。后乙有将该汇票背书转让给丙。如果在乙履行合同前，甲、乙协议解除合同。甲的下列行为中，符合票据法律制度规定的是(? )。 A、请求乙返还汇B、请求乙返还3万元价款C、请求丙返还汇D、请求付款人停止支付汇票上的款项答案：B(75)建立
21、在对审计风险识别、评估基础上的审计取证模式是( ) A、账目基础审计B、风险基础审计C、制度基础审计D、经营导向审计答案：B(76)江苏省农村商业银行(信用联社)审计工作由( )分管A、董事长B、总经理C、行长D、监事长答案：A(77)将审计报告分为简式审计报告和详式审计报告两种，是按( )标准划分的 A、审计报告撰写主体B、审计报告行文形式C、审计报告的作用D、审计报告公布与否答案：B(78)将许多类似的但不会同时发生的风险集中起来考虑，从而使这一组合中发生风险损失的部分能够得到其他未发生损失的部分的补偿，属于( )的风险管理方式。A、风险对冲B、风险分散C、风险规避D、风险转移答案：B(7
22、9)金融机构的资金拆借一律要通过( )账户进行清算资金。A、存放系统内款项B、系统内存放款项C、存放中央银行款项D、存放同业款项答案：C(80)金融审计不同于其它审计的特点是( )A、广泛性B、综合性C、系统性D、延伸性答案：D(81)金融市场分为现货市场与期货市场是按( )来划分的A、交易的阶段B、交易场所C、交割时间D、期限答案：C(82)金融市场最主要、最基本的功能是( )A、货币资金融通功能B、资源配置功能C、经济调节功能D、定价功能答案：A(83)经济效益审计也被称作“3E”审计，( )不包括在“3E”之内。A、经济性B、公允性C、效果性D、效率性答案：B(84)经营决策错误、决策执
23、行不当或对行业变化束手无策，对银行的收益或资本形成现实和长远的影响属于( )。A、流动性风险B、战略风险C、操作风险D、法律风险答案：B(85)可以接受的审计风险水平( )，所需证据的数量就( )A、越高越多B、越低越少C、越高越小D、越低越多答案：D(86)描述内部控制的方法通常有文字表述法、调查表法和()A、线性回归法B、对比分析法C、工作底稿法D、流程图法答案：D(87)某人投资某债券买入价格为100元，一年后卖出价格为110元，期间获得利息收入10元。则该投资的持有期收益率为( )。 A、10%B、20%C、9.10%D、18.20%答案：B(88)某项认定发生了重大错报，而该错报未被
24、单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性，审计上称作( )A、控制风险B、检查风险C、固有风险D、交易风险答案：A(89)某些信息不适合向所有的报告接受者披露，因为是它是特许的、专有的或与不正当、非法的行为相关。如果被报告的信息涉及某高级经理的不正当行为，该报告应发送给：( )A、外部审计师B、董事会C、股东D、高级管理者答案：B(90)某债券面值为100元，票面利率为8，每年支付2次利息。某银行购买时价格为102元，持有一年后出售时价格为98元。期间获得2次利息分配，则其持有期收益率为( )。 A、3.90%B、5.90%C、7.80%D、8.00%答案：A(91)内部控制目标的实现有赖于
25、( )A、高级管理者的重视B、内部审计人员的努力C、组织所有人员的参与D、外部审计师的参与答案：C(92)内部审计包括准备、审计实施、审计报告、( ) 、审计档案整理五个阶段。A、检查处理B、反馈C、沟通D、整改答案：D(93)内部审计的督导工作应贯彻于( )A、审计准备阶段B、审计实施阶段C、审计终结阶段D、审计项目的全过程答案：D(94)内部审计的目标是对经营活动、内部控制和风险管理进行审查和评价，不包括以下哪方面( )A、适当性B、合法性C、效益性D、公允性答案：D(95)内部审计的目的是通过实施审计活动，不断加强和改善银行的 ( )，及时防范和化解经营风险，有效促进成本费用管理不断提高
26、管理水平和经营效益，以确保银行各项业务持续健康发展。A、管理方式B、经营模式C、内控机制D、内部监督答案：C(96)内部审计的目的是通过实施审计活动，不断加强和改善银行的内控机制，及时防范和化解( )，有效促进成本费用管理，不断提高管理水平和经营效益，以确保银行各项业务持续健康发展。A、业务风险B、管理风险C、市场风险D、经营风险答案：D(97)内部审计的主要关系人不包括( )组成。A、审计主体B、审计法规C、审计客体D、审计授权者答案：B(98)内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候？( )A、已在合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为B、内部审计师已得到关于可疑活
27、动的汇报C、已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查D、已完成对所有涉嫌舞弊交易进行的审查答案：A(99)内部审计活动在风险管理流程的作用可以包括以下哪项内容：( )、监督活动。、将对风险管理流程的评价作为业务计划的一部分。、参与监督委员会、监督活动以及状况报告。、管理和协调风险管理过程。A、仅有B、仅有C、仅有、和D、和答案：D(100)内部审计机构负责人应当对内部审计机构管理的适当性和有效性负。( )A、领导责任B、一般责任C、行政责任D、主要责任答案：D(101)内部审计机构负责人应根据( )规划审计项目执行的先后顺序。A、年度审计项目计划B、审计项目的性质、复杂性C、审计项目的风险
28、程度D、审计资源答案：C(102)内部审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为( )的一部分。A、年度审计计划B、项目审计计划C、审计方案D、审计程序答案：A(103)内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内部控制和风险管理的( )。A、决策与执行B、监督C、评价D、询问答案：A(104)内部审计机构应当根据内部审计准则及相关规定，结合本组织的实际情况制定( )指导内部审计人员的工作。A、内部审计准则B、内部审计工作手册C、审计工作底稿D、审计方案答案：B(105)内部审计机构应当接受()的业务指导和监督。A、注册会计师协会B、董事会C、国家审
29、计机关D、财政部答案：C(106)内部审计机构应当在实施审计( )日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作。A、3日B、5日C、7日D、10日答案：A(107)内部审计机构应将审计报告提交( )，并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。A、组织高级管理层B、组织适当管理层C、被审计单位和组织适当管理层D、组织财务部门答案：C(108)内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑( )A、重要性与审计风险的问题B、管理需要与审计资源的问题C、组织的性质、规模及内部治理结构的问题D、实施后续审计的问题答案：A(109)内部审计揭示出两年来的财务状况和经营结
30、果对单位经营存在重大不利影响，部门负责人应立即通知( )A、受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司B、政府或管理机关C、管理层和董事会的审计委员会D、内部会计职能部门答案：C(110)内部审计人员应当充分运用( )原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。A、重要性B、客观性C、风险性D、效益性答案：A(111)内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据记录于( )A、审计日志B、审计工作底稿C、审计报告D、审计工作记录答案：B(112)内部审计是指银行为实施内部监督，依法对行内各部门的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对( ) 的真实性、合法
31、性和效益性进行审计和评价的活动。A、经营往来B、业务活动C、财务收支D、收入成本答案：C(113)能获取实物证据的审计方法是( )。 A、盘存法B、询问法C、审阅法D、函证法答案：A(114)逆查法的关键技术在于( )A、审阅分析原始凭证B、核对总账科目及其所属明细账C、进行账实核对D、审阅和分析会计报表答案：D(115)逆查法的起点是对( )进行审查分析。A、总分类账簿B、会计报表C、原始凭证D、明细账簿答案：B(116)逆查法适合于下列( )特点的被审计单位。A、规模较大、内部控制健全B、业务管理较好C、业务较简单D、管理较混乱答案：A(117)其他情况不变，中央银行提高商业银行的再贴现率
32、，货币供应量将( )。A、增加B、减少C、不变D、不定答案：B(118)全面风险管理模式强调信用风险、( )和操作风险并举，组织流程再造技术与技术手段创新并举。A、流动性风险B、国家风险C、法律风险D、市场风险答案：D(119)人民币反洗钱专项审计应每( )年组织一次。A、1B、2C、3D、4答案：A(120)如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则由其组成的投资组合( )。A、不能降低任何风险B、可以分散部分风险C、可以最大限度地抵消风险D、风险等于两只股票风险之和答案：A(121)如果其他数量因素不变，而将审计风险从5%降为4%，所需样本数量将会( )A、增加B、减少C、不
33、变D、没有影响答案：A(122)如果审计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于( )。A、经营失败B、审计失败C、欺诈D、审计风险答案：B(123)如果市场部存在舞弊行为，以下哪项超越了内部审计师的职责范围？( )A、告知从事该不正当行为的人员其法律权利B、确定该不正当行为的影响C、与适当的管理层讨论该不正当行为D、将该不正当行为写入给审计委员会的报告中答案：A(124)商业银行( ) 是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。A、风险控制B、内部监管C、内部审计D、内部控
34、制答案：D(125)商业银行内部控制的主体是( )A、董事会B、监事会C、高级管理层D、银行内部的各个部门及其人员答案：D(126)商业银行内部控制评价的过程评价不包括( )。A、内部控制环境、风险识别与评估的评价B、内部控制措施的评价C、信息交流与反馈的评价D、内部控制主要目标实现程度的评价答案：D(127)商业银行内部控制是为实现 ( )，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。A、盈利B、经营目标C、风险控制D、防止差错答案：B(128)商业银行内部控制重心就是( ) A、权力制衡B、权责明确C、风险控制D、产权清晰答案：C(129)商业银行破产
35、倒闭最常见的直接原因是( )。A、操作风险B、市场风险C、违约风险D、流动性风险答案：D(130)上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，是否可以直接进行审计( )A、可以B、经下级审计机关本级人民政府同意后可以进行C、不可以D、经上级审计机关本级人民政府同意后可以进行答案：A(131)审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的( )。A、绝对保证B、相对保证C、必要保证D、再认定答案：B(132)审计报告应当客观、完整、清晰，具有( )并体现重要性原则。A、重要性B、客观性C、建设性D、效益性答案：C(133)审计部对被审计人未主持所在单位全面工
36、作实施非现场离任审计的，在向被审计人发出( )后，要求被审计人所在单位在 3 个工作日内提交被审计人的工作鉴定。A、审计建议书B、审计检查意见书C、审计处理决定书D、离任审计通知书答案：D(134)审计部对辖属机构建立健全并有效执行( ) 制度情况进行审计监督和评价，防范金融风险。A、内部控制B、规章C、法律D、内部管理答案：A(135)审计部对辖属机构建立健全并有效执行内部控制制度情况进行审计监督和 ( )，防范金融风险。A、考核B、检查C、评价D、修正答案：C(136)审计部门负责人应具备( )资格A、会计师B、审计师C、经济师D、会计师或审计师答案：D(137)审计部门根据审计事项和工作
37、方案可实施下列审计：报送审计、( )等。A、常规审计B、专项审计C、现场审计D、离任审计答案：C(138)审计部门委派审计人员到被审计单位进行现场审计，属于( )A、就地审计B、报送审计C、专项审计调查D、事后审计答案：A(139)审计部门向( )负责A、董事长B、董事会C、监事会D、首席审计执行官答案：B(140)审计档案是指审计部门在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、( ) 和其他介质形式存在的历史记录。A、U盘B、光盘C、软磁盘D、电子答案：B(141)审计的第一关系人是( )A、审计人B、被审计人C、审计授权人D、委托人答案：A(142)审计的最本质
38、特征( )。A、公正性B、独立性C、权威性D、真实性答案：B(143)审计工作中，审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是( )。? A、审计证据B、审计标准C、审计准则D、审计质量控制标准答案：B(144)审计过去的经济业务，应当以( )的法规、制度、规范来衡量。A、当时的B、现行的C、当时的结合现行的D、将来的答案：A(145)审计机构将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构办理的行为属于( )A、授权审计B、联合审计C、委托审计D、事后审计答案：C(146)审计机关将审计范围内的审计事项委托给内部审计机构办理，审计事项最后应经审计机关审定并做出审计决定。这属于( )A、授权审计B、联合审
39、计C、委托审计D、事后审计答案：C(147)审计监督的本质特征是()A、客观性B、独立性C、公正性D、权威性答案：B(148)审计全过程的中心环节是( )。A、准备阶段B、实施阶段C、终结阶段D、审批阶段答案：B(149)审计人和被审计人进行交换意见会谈属于内部审计的( ) 阶段。A、审计准备B、审计实施C、审计报告D、整改答案：B(150)审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是( )A、证实存货计价的合理性B、证实存货账务处理的正确性C、证实存货采购成本的正确性D、证实存货的存在性答案：D(151)审计人员对存货、实物资产等监督盘点所获得的证据可以证实存货、资产的( )。A、所有权B、计价C、存在性D、完整性答案：C(152)审计人员对审计全过程中