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1、企业集团资金管理的问题、原因与对策分析|资金管理问题及对策 摘要：在现行集团资金分散管理模式下，成员企业间资金分散管理，实际支出与预算安排差距明显，资源奢侈现象严峻，资金和信息资源整合缺失，财务风险暴露，减弱了集团资金管理的综合实力和整体优势。通过探讨集团资金管理中存在的问题及缘由，探讨现代企业集团资金集约管理模式，通过统一预算管理、统一财务人员管理、统一核算管理、统一资金管理、统一财务制度支配，实现提高企业集团市场应变实力的目标。关键词：企业集团；资金管理；对策分析企业集团资金管理是指依据现代企业管理的总体要求，在资金管理上发挥规模化资源配置优势，提高企业集团资金管理水平。企业集团资金集约管
2、理依托集团功能重组，借助网络化管理系统，成立区域性的资金调度中心，建立新型的资金管理系统，引入新型资金管理机制，组建集团内部资金调剂市场，以实现资金优化合理利用，流淌资金保值增值的目标。企业集团集约管理以提高效率和效益为基本取向，改革业务流程，创新技术手段，优化资源配置，整合组织机构，以扩充企业集团服务功能，提升服务层次。一、企业集团资金管理存在的问题随着现代企业制度的建立，企业集团发展快速，规模增长的同时，企业集团的实力也在逐步增加。与发达国家企业集团相比，我国企业集团存在管理混乱，资金管理体系无效的显著问题，集团内资金分块配置，分散管理，资金体系外循环等难以得到有效解决，使集团内有限的资金
3、难以合理利用。我国企业集团资金集约管理中存在以下问题：（一）企业集团预算管理制度不完善在我国，多数企业集团下属企业预算管理制度不健全，或者存在预算制度但形同虚设，预算管理并非企业集团生产经营的依据。缺乏包括现金收支预算、成本费用预算、生产预算以及销售预算在内的总预算。调查发觉，有的企业集团只对现金支出或者成本费用进行预算限制，带来成本费用超支严峻；有的企业集团缺乏亏损预算的意识，预算只有利润预算的功能，演化成“救火员”的地位。整体上分析认为企业集团重视短期预算而忽视长期预算，预算连接性差，短期预算指标与集团长远目标不适应，年度、季度和月份预算的实施偏离企业集团目标的实现，限制了预算功能的发挥。
4、（二）企业集团预算指标设计不合理预算指标设计不合理导致预算目标定位与发展战略不协调，预算缺乏弹性，让位于经济活动，经不起市场的考验，造成企业集团下属单位资金预算适应性和指导性差，精确性灵敏度不高；预算指标设计不合理表现在多个方面：首先表现为预算编制内容不全面，目前比较常见的是费用预算、利润预算、生产预算和销售预算等，而长期预算如现金流量预算、资本支出预算等严峻缺失，全面预算体系难以形成，限制资源的合理配置；其次编制方法简洁化，企业集团下属企业并未依据自身状况，探究适合企业特点的预算编制方法，编制过于机械化、简洁化、模式化，预算的实效性和科学性经不住检验；缺乏统一规范的资金调控机构和制度，预算编
5、制流于形式，执行存在偏差，影响集团全面预算管理水平。（三）企业集团资金管理监控不力现有企业集团尤其是国有企业集团中，监控不力以及内部人限制现象普遍存在，侵吞国有资产以及擅自转移挪用资金行为突出。集团虽然设置了监督制度和监督岗位，但鉴于技术水平落后和信息不对称等因素影响，资金管理监督措施难以有效发挥，事前资金监管乏力，事后监督审计虚设，财务、会计信息失真，影响宏观管理和社会外部监督的效果，集团整体资金失控，产生巨大的财务潜在风险。企业集团资金管理不善，经营发展思路和战略执行得不到有效资金保证，资金惊慌在影响企业集团运营同时，资金融资成本的加大降低企业集团经营的效益，弱化企业集团的综合竞争力。（四
6、）分散占用企业集团资金实践中很多企业集团公司总部对下属子企业缺乏统一管理和筹划，下属单位流淌资金缺乏有效的监控和管理，导致企业集团总体资金成本偏高，资金运用效率较低，资金运营混乱无序；下属单位从自身经营目标动身，忽视集团整体资本需求和发展战略安排，造成自身项目投资规划不合理，投资失误频发，资金沉淀严峻，项目长期回报率不足；同时集团整体发展资金得不到有效利用，应收账款占用比例较高，流淌资产周转率低。效益的不同制约了集团资金的运用，周转快效益好的下属企业，存在大量的常常性存款，而其他下属企业则资金匮乏，通过银行举债维持经营，财务费用巨大奢侈，影响企业信用和偿付实力。集团公司与子公司之间以及子公司之
7、间货款拖欠严峻，在经营状况好的时期想摆脱集团的监督和限制，一旦企业经营不善，就会过度依靠集团公司，主动争取集团公司的支持和扶助。内部多级法人资金分散多头开户，致使资金失控，沉淀严峻，效益低下，制约企业集团资金管理良性发展。二、企业集团资金管理问题的缘由分析企业集团资金管理的最终目标是实现集团整体价值最大化，而达到这项目标须要利用集团管控的优势，对资金进行高度集约管理，在集团内进行资金融通，实现内部资源的最有效利用。而当前由于我国企业集团管理层次过多，集权、分权相识不统一，财务资金调限制度缺乏，管理技术手段落后等缘由，造成集团资金集约管理优势难以发挥。（一）企业集团内部管理层次过多目前我国企业集
8、团内部管理层次过多，造成“子不认母，母不识子”现象非常突出，企业职能部门分别，有效信息和数据集成缺失，部门间信息脱节，未能形成统一的集团内部资金管理平台，传递渠道不通畅，投融资管理、资金结算、财务分析等功能难以实现有效连接，经营管理者难以动态、刚好、全面驾驭集团内部信息，带来投资损失，同时集团资金无法进行有效的限制、监督和管理。（二）母子公司权利支配相识不统一母子公司在权利支配过程中，对集权、分权模式难以达成相识统一，集团公司由于规模浩大，投资权分散现象极为普遍，下属企业从自身利益动身，难以站在全局高度分析问题，减弱企业合力效应，造成重复投资且规模效应较差；同时由于下属企业缺乏专业技术人才，简单出现转移利益，资金流失现象。人事权和财务的合理支配对企业集团经营特别关键，但过于集权造成子公司管理层主动性不高，抵触心情较大，分权制度难以推行。 第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页